Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

Расшифровка доходов от ПРР.

№ п/п	По отчету				По бизнес-плану
	Заказчик - покупатель	Род груза	Объем, тыс. тонн	Доходы, тыс.руб.	Объем, тыс. тонн	Доходы, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7
1.1.	ОАО № 1	Добыча – погрузка песка	1500	12024	1550	12920
1.2.	ОАО № 2	— // —	2200	18975	2200	18900
1.3.	Предприятие «А»	— // —	200	1566	250	1500
1.4.	Предприятие «Б»	— // —	500	2834	350	2022
1.5.	Итого по добыче песка		4400	35399	4350	34342
2.1.	ОАО № 1	Выгрузка песка собственной  добычи	1500	7054	1550	7020
2.2.	ОАО № 2	— // —	2200	11131	2200	11094
2.3.	Предприятие «А»	— // —	200	895	250	94
2.4.	Предприятие «Б»	— // —	500	1642	350	1100
2.5.	Итого по выгрузке		4400	20722	4350	19382
2.6.	Всего по песку  собственной добычи		8800	56121	8700	53302
3.1.	ДСК 1	Щебень; отсев	84	332	85	140
3.2.	ДСК 2	— // —	86	135	85	140
3.3.	ДСК 3	— // —	84	162	85	145
3.4.	АБЗ	— // —	176	868	175	850
3.5.	П. база 1	Соль	31	673	30	699
3.6.	П. база 2	— // —	25	50	25	59
3.7.	Итого по другим видам  груза		486	2220	485	2033
4.	Всего по погрузочно-разгрузочным работам		9286	58341	9185	58335

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

Расшифровка доходов от перевозок.

№ п/п	По отчету						По бизнес-плану
	Покупатель-заказчик	Род груза	Объем перевозок, тыс. тонн	Расстояние перевозки, км	Грузооборот, тыс.км.	Доходы от перевозок, тыс. руб.	Объем перевозок, тыс. тонн	Грузооборот, тыс.км.	Доходы от перевозок, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.1.	ОАО № 1	Песок собственной добычи	1500	129	193500	21003	1550	199950	23920
1.2.	ОАО № 2		2200	126	277200	46647	2200	277200	48222
1.3.	Предприятие «А»		200	160	32000	5246	250	40000	5020
1.4.	Предприятие «Б»		500	141	70500	8024	350	49350	6002
1.5.	Итого по добыче песка		4400	556	573200	80920	4350	56650	83164
2.1.	Предприятие «В»	Щебень; отсев	24	535	12840	2733	20	10700	4920
2.2.	Предприятие «Г»		72	563	40536	4421	75	42225	4299
2.3.	Предприятие «Д»		29	250	7250	2799	25	6250	2520
2.4.	Предприятие «Е»		164	226	37064	16947	170	38420	15990
2.5.	Итого по выгрузке		289	1574	97690	26900	290	97595	27729
2.6.	Всего по песку  собственной добычи		4689	2130	670890	107820	4640	664095	110893

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1

Доходы от текущей деятельности предприятия ОАО № 1, тыс. руб.

Рис. 2

Доходы от текущей деятельности предприятия ОАО № 2, тыс. руб.

Рис. 3

Доходы от текущей деятельности предприятия № А, тыс. руб.

 

 

 

Рис. 4

Доходы от текущей деятельности предприятия № Б, тыс. руб.

 

Рис. 5

Доходы от текущей деятельности предприятия при перевозке других грузов, тыс. руб.

 

Как видно из представленных рисунков 1,2,3,4,5 большую часть доходов  составляют доходы от перевозки песка. Необходимо отметить, что от предприятий  ОАО №1, ОАО №2, доходы по отчету меньше, чем планировались, хотя данные предприятия  являются основным источником доходов. Доходы от ОАО №1 составил 46647 тыс. руб, от ОАО №2 в 2 раза меньше - 21003 тыс. руб. От предприятия № А доходы отчетном периоде составили 5246 тыс. руб., что   больше на 226 тыс. руб. по сравнению с бизнес-планом, от предприятия № Б доходы по отчету – 8024, что также больше, чем по бизнес-плану на 2022 тыс. руб.

Большую часть доходов  по добыче песка приносит предприятие  ОАО №2, в отчетном периоде – 18975 тыс.руб., что больше, по сравнению с планом на 75 тыс. руб. Доходы от ОАО №1 составили 12024 тыс. руб по отчету. По плану доходы от данного предприятия ожидались больше на 896 тыс. руб. Предприятия № А и № Б получили доходы от добыче песка больше, чем планировали. Доход от предприятия № А по отчету- 1566 тыс. руб. что больше на 66 тыс. руб., по сравнению с планом, от предприятия № Б 2834, что больше на 812 тыс. руб. по сравнению с бизнес-планом.

Доходы от ПРР от ОАО  №2 составили 11137 тыс. руб, а планировалось получить 11920 тыс. руб.  ОАО № 1 принесло больше доходов, чем ожидалось – 7054 тыс. руб., что больше на 34 тыс. руб. От предприятия № А  доход составил 895 тыс. руб., что меньше на 25 тыс. руб. по сравнению с планом. Предприятие № Б увеличило доходы на 542 тыс. руб в отчетном периоде и составили -1642 тыс. руб.

Доходы от текущей деятельности предприятия при перевозке других грузов в отчетном периоде составили 26900 тыс. руб., хотя планировалось получить 27729 тыс. руб. От ПРР других грузов предприятие  получило 2220 тыс. руб., что больше. По сравнению с планом на 187 тыс. руб.

 

 

 

 

Таблица 4

Распределение расходов по видам работ и услуг, тыс. руб. (по бизнес-плану)

№ п/п	Элементы и статьи затрат	Доставка песка собственной  добычи				Перевозка других грузов	Погрузка, разгрузка других грузов	КОФ	Другие производства и  устройства	Итого прямых расходов	Расходы по управлению	Всего затрат по обычным  видам деятельности
		Землесосы на добыче	Флот на перевозках	Гидроперегружатели	Полная доставка
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1.1.	Фонд оплаты труда (ФОТ)	5800	8300	2000	16100	3000	700	400	10300	30500	8500	39000
1.2.	Отчисления на социальные нужды	2065	3000	720	5785	1000	300	150	3623	10858	3026	13884
1.3.	Материальные затраты, в том  числе:	8000	20000	6000	34000	8000	30	400	23770	66200	800	67000
	- топливо и электроэнерия	7000	18000	4000	29000	7000	30	390	8180	44600	400	45000
	- материалы	1000	2000	2000	5000	1000	-	10	15590	21600	400	22000
1.4.	Амортизация	3700	900	500	5100	300	600	100	6650	12750	250	13000
1.5.	Прочие в том числе:	7363	11160	3820	22343	3000	40	62	331	25776	17224	43000
	- рацион бесплатного питания	350	1700	800	2850	600	-	20	-	3470	-	3470
	- зимний отстой	13	160	20	193	50	-	2	-	245	-	245
	- ремонт	5000	9300	3000	17300	2350	40	40	331	20061	-	20061
	- налоги	2000	-	-	2000	-	-	-	-	2000	1500	3500
	- остальные	-	-	-	-	-	-	-	-	-	15724	15724
1.6.	Итого прямых расходов	26928	43360	13040	83328	15300	1670	1112	44674	146084	29800	175884
1.7.	С учетом распределения	32421	52205	15700	100327	18421	2011	1339	53788	175885	35879	211764

 

Таблица 5

Распределение расходов по видам работ и услуг, тыс. руб. (по отчету)

№ п/п	Элементы и статьи затрат	Доставка песка собственной  добычи				Перевозка других грузов	Погрузка, разгрузка других грузов	КОФ	Другие производства и  устройства	Итого прямых расходов	Расходы по управлению	Всего затрат по обычным  видам деятельности
		Землесосы на добыче	Флот на перевозках	Гидроперегружатели	Полная доставка
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1.1.	Фонд оплаты труда (ФОТ)	5758	8541	1958	16257	2766	686	336	13608	33653	9247	42900
1.2.	Отчисления на социальные нужды	2050	3080	697	5827	945	244	120	4522	11658	3292	14950
1.3.	Материальные затраты, в том  числе:	6749	21776	5925	34450	7051	20	301		41822		41822
	- топливо и электроэнерия	4819	18982	3293	27094	6147	20	300		33561		33561
	- материалы	1930	2794	2632	7356	904		1		8261		8261
1.4.	Амортизация	3094	903	500	5307	293	553	100		6253		6253
1.5.	Прочие в том числе:	8188	11173	3163	22524	3618	20	56		26218		26218
	- рацион бесплатного питания	400	1787	800	2987	578	-	16		3581		3581
	- зимний отстой	11	151	19	181	49		1		231		231
	- ремонт	5838	9236	2344	17418	2990	20	39		20467		20467
	- налоги	1939	-	-	-	-	-	-		1939		1939
	- остальные	-	-	-	-	-	-	-		29346		-
1.6.	Итого прямых расходов	26649	45473	122243	84365	14673	1523	913	47446	148920	31092	170183
1.7	С учетом распределения	32219	54977	147792	101997	17740	1841	1104	57362	180044	37590	205751

 

Распределение расходов по видам работ и услуг, тыс. руб. за 2011 год

Коэффициент распределяемых расходов определяется отношением итоговых показателей. Прямые расходы необходимо увеличить, добавив распределяемые расходы по управлению. Для этого  определяется коэффициент распределяемых расходов по итогам стр. 1.6.:

 

Полная сумма расходов по виду работ:

, тыс. руб.

По бизнес-плану:

Коэффициент распределяемых расходов

 

Полная сумма расходов по виду работ:

 тыс. руб.

Далее расчет аналогичен.

По отчету:

Коэффициент распределяемых расходов

         

Полная сумма расходов по виду работ:

 тыс. руб

Далее расчет аналогичен.

 

 

Рис. 6

Рис. 7

 

 

 

 

 

 

 

Как видно из диаграмм основную часть расходов составляет доставка песка СД: полная доставка. По отчету расходы составили 84365 тыс. руб., это больше, чем планировалось на 1037 тыс. руб. Значительная часть расходов приходится на другие производства и устройства – 47446 тыс. руб., этот показатель также оказался больше, чем планировался на 2772 тыс. руб. Расходы по управлению составили 31092 тыс. руб., по бизнес-плану 29800 тыс. руб. На перевозки и ПРР других грузов расходы уменьшились на 627 тыс. руб. и 147 тыс. руб. соответственно. Расходы на комплексное обслуживание флота также уменьшились и составили по отчету – 1112тыс. руб., по бизнес-плану – 913 тыс. руб

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Производительность труда  по предприятию определяется:

Птр=В/N, тыс.руб./чел.,

Где В-выручка (по данным формы  №2)

               N – среднесписочная численность работников, чел.

Среднесписочная численность  равна 500 чел., в том числе на перевозках занято 259 чел., на ПРР 62 чел.

При расчете плановых показателей  среднесписочная численность персонала  составляет 540 чел., в том числе  на перевозках занято 252 чел., на ПРР 68 чел.

Птр= 174290/540 = 322,76 тыс.руб./чел – по бизнес-плану

Птр= 197092/500 = 394,18 тыс.руб./чел – по отчету

Средняя заработная плата:

З=Rзi/N, руб./чел.

З=39000/540 = 72,2 руб./чел – по бизнес-плану

З=42900/500 = 85,8 руб./чел – по отчету

Соотношение темпов роста  показателей по сравнению с планом:

Тп.тр.=Птр.отч./Птр.пл*100

Тп.тр.=394,18/322,76*100=122,13%

Тз=Зотч/Зпл*100

Тз= 85,8/72,2=118,84 %

К=Т п.тр./Тз ≥ 1,

К=122,13/118,84=1,03

Эффективность труда определяется величиной снижения себестоимости  вследствие опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы Снижение или рост себестоимости  обеспечивает соответствующий рост прибыли или убыток: