Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Января 2013 в 21:14, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является анализ и диагностика результатов деятельности предприятия в условиях рыночной экономики и конкуренции. Задачами курсовой работы являются:
- овладение организационными основами проведения экономического анализа и диагностики;
- овладение методологией анализа качественных результатов по использованию ресурсов производства;
- приобретение навыков по экономическому анализу эффективности труда и общей эффективности предприятия;

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………...3
Раздел 1. Оценка эффективности деятельности предприятия. Показатели эффективности и методика анализа……………………………………………...5
Раздел 2. Анализ и диагностика общих оценочных показателей по объему производства и экономическим результатам…………………………………..17
Раздел 3. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния по отчетному бухгалтерскому балансу……………………………………………43
Заключение……………………………………………………………………….66
Список использованной литературы…………………………………………...69

Скачать архив (287.30 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсач АФХД.docx

— 296.48 Кб (Скачать файл)

±∆S=Тз'-Т'п.тр./ Т'п.тр.*Из, %, где

±∆S- снижение или рост себестоимости работ,%

Тз' – коэффициент роста заработной платы:

Тз'= Тз/100;

Тз'=118,84/100 = 1,18

       Т'п.тр – коэффициент роста производительности труда

Т'п.тр = Тп.тр/100;

        Т'п.тр  = 122,13/100 = 1,22

Доля зарплаты в составе  расходов, %

Из=Rз*Отч.на соц.нужды/ сумма R*100;

Из = 39000+13884/175884*100=30% -по бизнес-плану

Из = 42900+14950/170183 *100 = 34% - по отчету

±∆S = 1,18-1,22/1,22*30 = -0,98% – по бизнес-плану

±∆S = 1,18-1,22/1,22*34 = -1,11% – по отчету

 Полученная расчетом  экономия по статье расходов  на оплату труда в процентах  пересчитывается на абсолютную  величину затрат:

Сумма R *(±∆S)/100=±∆ R

±∆ R =175884*(-0,98)/100= - 1723,66 тыс. руб. – по бизнес-плану

±∆ R=170183*(-1,11)/100 = - 1889,03 тыс. руб.– по отчету

Эффективность труда определяется:

Этр = -∆ R/ Rз

Этр=-1723,66/39000*100%=-4,42% - по бизнес-плану

Этр=-1889,03/42900*100%=-4,4 % - оп отчету

 

 

Таблица 6

Отчет о  прибылях и убытках

 

АКТИВ

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

1

2

3

4

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательств платежей)

010

197092

174290

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг

020

148920

140920

Валовая прибыль

029

48172

33370

Коммерческие расходы

030

-

-

Управленческие расходы

040

32092

24029

Прибыль (убыток) от продаж (ст. 010-020-030-040)

050

16080

9341

II. Прочие (операционные) доходы и расходы

Проценты к получению

060

-

-

Проценты к уплате

070

-

-

Доходы от участия в  других организациях

080

-

-

Прочие операционные доходы

090

3920

759

Прочие операционные расходы

100

5609

3090

III. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

120

76

166

Внереализационные расходы

130

1609

502

Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130)

140

12558

6674

Текущий налог на прибыль

150

5102

1609

Прибыль (убыток) от обычной  деятельности (стр.140-стр.150)

160

7456

5065

IV. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

170

-

-

Чрезвычайные расходы

180

10

-

Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода

190

7446

5065

Справочно:

      

Постоянные налоговые  обязательства (активы)

      

Базовая прибыль (убыток) на акцию

      

Разодневная прибыль (убыток) на акцию

      

 

 

 

Таблица 7

Динамика чистой и валовой  прибыли

Показатели

Бизнес-план, тыс. руб tб.

За отчетный год по отчету, тыс. руб t0

Прирост(±∆)

1

2

3

4

5

1.Выручка нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг

174290

197092

22802

13,08

2. Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг

140920

148920

8000

5,68

3. Валовая прибыль

33370

48172

14802

44,36

4.1. Коммерческие расходы

-

-

-

-

4.2. Управленческие расходы

24029

32092

8063

33,56

5. Прибыль от продаж

9341

16080

6739

72,14

6.1. Операционные доходы

759

3620

2861

376

6.2. Операционные расходы

3090

5609

2519

81,52

7.1. Внереализационные доходы

166

76

90

54,22

7.2. Внереализационные расходы

502

1609

1107

220,52

8. Прибыль до налогообложения

6674

12558

5884

88,16

9.Налог на прибыль

1609

5102

3493

217,09

10. Прибыль от обычных  видов деятельности

5065

7456

2391

47,21

11.1. Чрезвычайные доходы

-

-

-

-

11.2. Чрезвычайные расходы

-

10

10

100

12. Чистая (нераспределенная  прибыль)

5065

7446

2381

47


 

 

 

 

Рис. 8

Динамика валовой прибыли, прибыли до налогообложения и чистой прибыли тыс.руб.

Валовая прибыль в отчетном году составила 48172 тыс. руб., что больше, чем по бизнес-плану на 14802 тыс. руб. Налог на прибыль увеличился почти в 2 раза. По бизнес-плану он составил 6674 тыс. руб., а по отчету 12558 тыс. руб. Чистая прибыль также увеличилась и составила 7446 тыс. руб., что больше, по сравнению с планом на 2381 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8

Динамика и структура  доходов и прибыли по всем видам  деятельности предприятия

Показатели

За предыдущий год, тыс. руб tб.

За отчетный год по отчету, тыс. руб t0

Прирост

Доля в итоге

Прирост, взвешенный на струкутуру

tб

t0

1

2

3

4

5

6

7

1. Доходы по всем видам  деятельности всего, втом числе:

172215

200788

14,6

100

100

114,6

 Доходы по обычным  видам деятельности

174290

197092

13,08

99,47

98,16

110,9

Прочие операционные доходы

759

3620

376,94

0,43

1,8

8,58

Внереализационные доходы

166

76

45,78

0,09

0,04

0,02

Чрезвычайные доходы

-

-

-

-

-

-

2. Расходы по всем видам  деятельности всего, в том числе:

166210

186251

12,06

100

100

112,06

Затраты на производство и  реализацию продукции

140920

148920

5,68

84,78

79,96

84,5

Управленческие расходы

24029

32092

133,56

14,46

17,23

23,01

Прочие операционные расходы

3090

5609

181,52

1,85

3

5,45

Внереализационные расходы

502

1609

320,52

0,3

0,86

2,76

Чрезвычайные расходы

-

10

1

1

0,01

  

3. Прибыль от реализации  продукции (валовая без учета  расходов по управлению)

33370

48172

144,36

100

100

144,36

4. Прибыль от продаж (с  учетом расходов по управлению)

9341

16080

178,14

27,99

33,38

57,46

5. Прибыль до налогообложения

6674

12558

188,16

20

26,07

49,05

6. Прибыль от обычной  деятельности (после налогообложения)

5065

7456

147,21

15,17

15,48

22,79

7. Чистая прибыль (нераспределенная)

5065

7446

147,01

15,17

15,46

22,73


 

Рис. 9

Динамика роста доходов, расходов, прибыли, тыс. руб.

Доходы в отчетном году составили 20078 тыс. руб., это больше, чем ожидалось на 28573 тыс. руб. Но увеличились и расходы – 186251 тыс. руб., планировалось же затратить 166210 тыс. руб. Прибыль от реализации продукции  составила 48172 тыс. руб., что больше, по сравнению с бизнес-планом на 14802 тыс. руб. Прибыль от продаж и прибыль до налогообложения увеличилась в 1,7 раза и составила – 16080 тыс. руб. и 12558 тыс. руб. соответственно. Чистая прибыль практически равна прибыли от обычной деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9

Динамика и структура  рентабельности продаж %

Показатели

За предыдущий год, тыс. руб tб.

За отчетный год по отчету, тыс. руб t0

Прирост

Индекс роста

1

2

3

4

5

1.Доля валовой прибыли в выручке от продажи продукции, товаров, работ, услуг 

19,15

24,44

5,29

1,27

2.Рентабельность затрат на производство продукции, товаров, работ, услуг 

6,63

10,8

4,17

1,63

3.Доля прибыли от продаж в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг 

5,36

8,16

2,8

1,52

4.Рентабельность всех производственных затрат 

5,66

8,88

3,22

1,57

5.Доля прибыли до налогообложения в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг

3,83

6,37

2,54

1,66

6.Доля чистой прибыли в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг

2,91

3,78

0,87

1,3

7.Рентабельность всех затрат, исчисленная по прибыли до налогообложения 

4,05

6,94

2,28

1,71

8.Рентабельность всех затрат, исчисленная по чистой прибыли

3,07

4,11

1,04

1,34


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 10

Индекс роста рентабельности, %

 

По динамике рентабельности продаж можно сказать, что ситуация в отчетном периоде улучшается, по сравнению с плановым. Индексы роста рентабельности, полученные расчетным путем больше единицы, а значит рентабельность растет по всем показателям.

 

 

 

Таблица 10

Динамика и структура  доходов, сгруппированных по источникам (по видам продукции транспортного  предприятия)

Показатели

По бизнес-плану,tпл, тыс. руб.

По отчету t0, тыс. руб

Темп роста, %

Доля в общем итоге

Пересчитанный план на фактическую  структуру, ты. руб.

Отклонение от пересчитанного плана, тыс. руб.

По плану

По отчету

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Доходы от перевозок  всего, в т. ч.: 

110893

107820

97,23

61,3

62,7

68055

39765

Доходы от перевозок и  песка собственной добычи 

83164

80920

97,3

75

75,1

38305,3

42614,7

Доходы от перевозок остальных  грузов 

27729

26900

97,01

25

24,9

6904,5

19995,5

2. Доходы от погрузо-разгрузочных  работ всего, в т. ч.: 

64237

61261

95,37

35,5

35,6

22868,4

38392,6

Доходы от ПРР на добыче песка 

35342

35399

100,16

55

57,8

20427,7

14971,3

Доходы от ПРР на выгрузке песка 

20960

20722

98,86

32,6

33,8

7084,5

13637,5

Доходы от ПРР на остальных  грузах 

2033

2220

109,2

3,2

3,6

73,2

2146,8

Прочие доходы 

5902

2920

49,47

3,3

1,7

100,3

2819,7

4. Итого доходов от  обычных видов деятельности (от  производственной уставной деятельности) 

181032

172001

95,01

98,4

97,9

177230,3

-5229,3

Доходы от реализации имущества 

2780

3620

130,22

1,5

2,1

58,4

3561,6

Прочие внереализацион-ные доходы  

110

76

69,09

0,06

0,04

0,044

76

7. Итого внереализацион-ные и операционные доходы  

2890

3696

127,89

1,57

2,1

60,7

3635,3

8. Всего доходов 

183922

175697

95,53

100

100

183922

-8225

в том числе полученные внутри корпорации

51770

41419

          

Информация о работе Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности