Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Туймазинский завод автобетоновозов»

 

На основании критериальных значений, представленных в табл. 35 можно сделать вывод, что вероятность банкротства на предприятии ОАО «ТЗА» низкая.

Таблица 35

Шкала вероятности банкротства по модели Альтмана

Значение Z	Вероятность банкротства
до 1,8	очень высокая
1,81 – 2,7	высокая
2,71 – 2,99	средняя
от 3,0	низкая

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. ОСНОВНЫЕ ИТОГИ АНАЛИЗА

На основании проделанного анализа, сведем основные показатели деловой активности  ОАО «ТЗА» в таблице 36

Таблица 36

Основные показатели деловой активности

Наименование показателя	Единица измерения	Базовый год	Отчетный год	Темп роста, %
Выручка от продаж	тыс.руб.	1029437	1197317	116,3
Себестоимость РП	тыс.руб.	950064	981408	103,3
Балансовая прибыль	тыс.руб.	-53659	73778	-137,5
Чистая прибыль	тыс.руб.	-44358	54716	-123,4
Затраты на 1 руб. РП	коп.	0,9944	0,9646	97,0
Рентабельность продаж	%	-4,3	4,6	-106,1
Рентабельность  собственного капитала	%	-27,0	32,3	-119,5
Численность ППП	чел.	1195	1181	98,8
Среднемесячная зарплата ППП	руб./чел.	15641,0	16438,0	105,1
Производительность труда	тыс.руб./чел.	861,5	1013,8	117,7
Фондоотдача	руб./руб.	12,892	15,062	116,8
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств		3,2882	4,0064	121,8
Коэффициент текущей ликвидности		1,0307	1,2365	120,0
Коэффициент обеспеченности  собственными средствами		0,6562	0,8069	123,0
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности		х	0,4274	-

 

На основании проведенного комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «ТЗА» следует сделать следующие выводы.

Объем производства и реализации продукции увеличился на 38,7%, что свидетельствует об отсутствии остатков нереализованной продукции на складах предприятия.

Выручка от реализации продукции в отчетном периоде увеличилась на 16,3% в большей степени за счет увеличения объема производства продукции. Готовой продукции на складе предприятия не остается вследствие точного составления пана производства машин для конкретных покупателей – строительных фирм.

На основании проведенного факторного анализа фондоотдачи основных фондов следует сделать следующие выводы: повышение производительности труда на 152,4 тыс. руб./чел привело к увеличению фондоотдачи на 2,280 руб.; увеличение фондовооруженности на 0,5 тыс. руб./чел. привело к снижению фондоотдачи на 0,109 руб. вследствие менее интенсивного использования основных производственных фондов.

Основную долю в структуре себестоимости составляют материальные затраты. В 2012 году произошло их увеличение на 112467 тыс. руб., что можно объяснить ростом стоимости сырья и расширением производства. В течение 2012 года наблюдается увеличение доли материальных затрат  в удельном весе на 2,9%, затраты на оплату труда снизились в удельном весе на 0,6%. Снижается удельный вес прочих затрат на 1,4%. Отсутствие увеличения доли затрат на осуществление амортизации связано с отсутствием обновления основных производственных фондов, а также вследствие неизменности стоимости арендуемых основных фондов.

Себестоимость продукции в отчетном году увеличилась на 131298 тыс. руб. в связи с увеличением объемов производства и вследствие повышения цен на реализованную продукцию на 167880 тыс. руб., ростом затрат на материалы и др. Доля условно-постоянных затрат в выручке в отчетном году составляет 6,8%, переменные затраты составляют 89,6%.

В отчетном году выручка увеличилась на 16,3%, себестоимость реализованной продукции возросла на 131298 тыс. руб. (12,8%). Затраты на 1 рубль реализованной продукции снизились на 3%. Для получения прибыли в 1 рубль предприятие вкладывало 99,5 копеек и 96,5 копеек в базисном и отчетном году, соответственно. Снижение затрат произошло за счет роста объема производства продукции.

Темп роста выработки продукции превышает темп роста заработной платы с коэффициентом опережения 1,1197, что означает превышение роста производительности труда над приростом заработной платы на 20,9%. Снижение себестоимости за счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платой незначителен и составляет 6,7%. Пропорциональность соотношения между ростом производительности труда и заработной платы говорит о том, что необходимо и в дальнейшем обеспечивать больший рост производительности труда, чтобы коэффициент опережения и в дальнейшем превышал значение, равное единице.

В отчетном году прибыль от продаж предприятия ОАО «ТЗА» увеличилась на 121351 тыс. руб., что говорит о положительной основной производственной деятельности предприятия в 2012 году относительно отрицательного результата от основной деятельности в 2011 году. Прочие доходы увеличились по отношению к базисному году на 23,5%, также как и прочие расходы – на 3,6%. Прибыль до налогообложения возросла на 127437 тыс. руб., чистая же прибыль предприятия увеличилась в отчетном году на 99074% по сравнению с базисным.

Проанализировав показатели оборачиваемости оборотных средств можно заключить, что средний остаток всех оборотных средств снизился на 14222,5 тыс. руб. и, соответственно, снизилась средняя продолжительность одного оборота на 19,6 дней, составив 90 дней в 2012 году, что является следствием снижения дебиторской задолженности и денежных средств.

Рост активов на 100% обусловлен увеличением оборотных активов, перекрывая снижение стоимости внеоборотных активов предприятия.

У предприятия имеется собственный оборотный капитал, но, как показал анализ финансовой устойчивости – финансовое состояние предприятия ОАО «ТЗА» можно охарактеризовать как кризисное, т.к. величина запасов и затрат превышает все источники формирования запасов, что свидетельствует о том, что запасы не покрываются собственными оборотными средствами, т.е. предприятие  зависит от внешних кредиторов.

Это объясняется тем, что у предприятия отсутствует интенсивность роста собственного капитала.

В целом предприятие ОАО «ТЗА» характеризуется затрудненной платежеспособностью в краткосрочном периоде.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Основными рекомендациями по повышению финансового состояния следует отметить следующие:

1. Снижать  себестоимость посредством снижения  коммерческих и управленческих  расходов;

2. В дальнейшем  снижать и максимально контролировать  запасы и затраты, производить  закупки только при их необходимости  в процессе производства продукции;

3. Повышать  стоимость денежных средств, находящихся  на счетах предприятия, а также  определить мероприятия по определению  ликвидных активов в краткосрочные  финансовые вложения;

4. Необходимо  определить обязательные ежегодные  отчисления в резервный фонд  предприятия, а также в обязательном  порядке определить процентные  отчисления в фонды специального  назначения производственного предприятия;

5. Снижать  стоимость дебиторской задолженности, в целях высвобождения средств  в абсолютно ликвидные активы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основании проведенного комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия необходимо внести следующие предложения, касающиеся, главным образом, снижения себестоимости производимой продукции:

1. снижать  себестоимость посредством снижения  коммерческих и управленческих  расходов в целях снижения  материалоемкости при производстве  продукции, а также для повышения  материалоотдачи продукции;

2. в целях  достижения ликвидности баланса, необходимо и в дальнейшем  снижать и максимально контролировать  запасы и затраты, производить  закупки только при их необходимости  в процессе производства продукции;

3. также, в целях повышения ликвидности  баланса необходимо повышать  стоимость сумму денежных средств, находящихся на счетах предприятия, а также определить мероприятия  по определению ликвидных активов  в краткосрочные финансовые вложения;

4. необходимо  определить обязательные ежегодные  отчисления в резервный фонд  предприятия, а также в обязательном  порядке определить процентные  отчисления в фонды специального  назначения производственного предприятия;

5. снижать  стоимость дебиторской задолженности, в целях высвобождения средств  в абсолютно ликвидные активы  в целях дальнейшего повышения  платежеспособности и ликвидности  предприятия.

Отрицательная динамика изменения показателей абсолютной ликвидности свидетельствует о снижении потенциальной платежеспособности предприятия. 

Вероятность банкротства на предприятии низкая, что является положительным фактором в дальнейшем развитии производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 

1. Федеральный закон №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 05.12.2013г.
2. Федеральный закон №208-ФЗ «Об акционерных обществах» от 28.12.2013г.
3. Банк В. Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С. В. Банк. – М.: TK Велби, Изд-во Проспект, 2011, – 344с.
4. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Практикум. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2011. – 144с.
5. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Омега-Л, 2009. – 350с.
6. Ковалев В.В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства. – СПб.: «Аудит-Ажур», 2011. – 371с.
7. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – Изд. 5-е, перераб. и доп. – М.: «Центр экономики и маркетинга», 2012. – 256с.
8. Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий). – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 368с.
9. Любушин Н.П., Клещева В.Б., Дьякова В.А. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 354с.
10. Маркарьян Э.А. Методика анализа показателей эффективности производства. – Учебное пособие, 2-е изд., доп. – Ростов Н/Д: «Март», 2009. – 208с.
11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 336с.

 

 

 

 

 

Приложения

 

Бухгалтерский баланс 
на 31.12.2012

		Коды
Форма № 1 по ОКУД		0710001
	Дата	31.12.2012
Организация: Открытое акционерное общество "Туймазинский завод автобетоновозов"	по ОКПО	05750875
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	0269008334
Вид деятельности	по ОКВЭД	29.32; 29.56.9; 50.10.1; 50.10.2; 52.11.1; 52.11.2; 55.51;  85.11.2
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество	по ОКОПФ / ОКФС	47 / 16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес): 452755 Россия, Республика Башкортостан,  г.Туймазы, 70 лет Октября 17

 

Пояснения	АКТИВ	Код строки	На 31.12.2012 г.	На 31.12.2011 г.	На  31.12.2010 г.
1	2	3	4	5	6
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	1110	73	109	54
	Результаты исследований и разработок	1120	0	0	0
	Основные средства	1150	80 153	78 827	80 878
	Доходные вложения в материальные ценности	1160	0	0	0
	Финансовые вложения	1170	0	50	50
	Отложенные налоговые активы	1180	56 129	74 628	66 565
	Прочие внеоборотные активы	1190	2 691	2 116	3 097
	ИТОГО по разделу I	1100	139 046	155 730	150 644
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	1210	244 154	216 301	243 123
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	5 189	1 619	3 414
	Дебиторская задолженность	1230	64 125	60 797	68 822
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	0	0	0
	Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	1 018	4 499	27 572
	Прочие оборотные активы	1260	0	0	0
	ИТОГО по разделу II	1200	314 486	283 216	342 931
	БАЛАНС (актив)	1600	453 532	438 946	493 575