Анализ финансово-хозяйственной деятельности

 

 

Содержание

Введение            

1 Характеристика предприятия        

2 Расчетная часть           

2.1  Анализ реализации  продукции и определение влияния 

факторов на объемы реализации        

2.2 Анализ прибыли предприятия        

2.3 Расчёт и анализ показателей рентабельности     

2.4 Анализ использования  оборотных средств      

2.5 Анализ имущественного  положения и источников финансирования  предприятия

2.6 Анализ показателей  финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия 

2.7 Оценка вероятности банкротства       

2.8 Обобщение результатов  анализа и разработка мероприятий 

по улучшению деятельности предприятия      

Заключение           

Список использованной литературы       

Приложения           

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Актуальность исследования заключается в том, что результаты финансового анализа  позволяют выявить резервы по улучшению использованию финансовых ресурсов и определить стратегию развития предприятия.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия является важной частью, а по сути, основой принятия решений на микроэкономическом уровне, т.е. на уровне субъектов хозяйствования. Не следует, однако, воспринимать этот вид анализа как простое "расчленение" объекта и описание составляющих его частей. Любой экономический субъект является сложной системой со множеством взаимосвязей как между его собственными составляющими, так и с внешней средой. Простое выявление и описание этих связей тоже мало что даст для практической деятельности. Гораздо важнее другое: с помощью аналитических процедур выявляются наиболее значимые характеристики и стороны деятельности предприятия и делаются прогнозы его будущего состояния, после чего на основе этих прогнозов строятся планы производственной и рыночной активности и разрабатываются процедуры контроля за их исполнением.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности - обязательная составляющая финансового менеджмента любого предприятия. Задача такого анализа - определить, каково состояние предприятия сегодня, какие параметры его работы являются приемлемыми и как их сохранить на сложившемся уровне, а какие - неудовлетворительными и требуют оперативного вмешательства. Главной целью анализа является своевременно выявлять и устранять недостатки в финансово-хозяйственной деятельности и находить резервы улучшения состояния предприятия.

Целью работы является оценка финансового состояния «МУП ЭС Транспортировка электрической энергии» по данным бухгалтерской отчетности

Задачи работы :

- анализ производства и реализация продукции;

 

- анализ эффективности использования ресурсов;

- анализ финансовых результатов;

- анализ финансовой устойчивости и платежеспособности  предприятия;

- оценка вероятности банкротства;Объект исследования: «МУП ЭС Транспортировка электрической энергии»

Предмет исследования: финансово-хозяйственная деятельность предприятия.

Источниками информации для анализа: форма №1 бухгалтерский баланс, форма №2 отчёт о прибылях и убытках, форма №5 приложение к балансу.

Методы исследования финансово-хозяйственной деятельности предприятия:

- сравнительный анализ;

- горизонтальный анализ;

-  вертикальный анализ;

-  метод коэффициентов.

 

1 Характеристика предприятия

 

Муниципальное Унитарное Предприятие Электрических Сетей г. Салавата Республики Башкортостан организовано как самостоятельное предприятие в соответствии с Приказом Комитета по управлению собственностью г. Салавата N 22 от 13 ноября 1995 года и является правопреемником государственного унитарного предприятия ГУП "Электрические сети г. Салавата". Форма собственности согласно Общероссийскому классификатору форм собственности  - (собственность субъекта Российской Федерации).

Организационно-правовая форма по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм  - унитарное предприятие, основанное на праве хозяйственного ведения.

Вид деятельности предприятия по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности:

-передача электроэнергии;

-распределение электроэнергии;

- деятельность по обеспечению  работоспособности электрических  сетей

Основным направлением предприятия в хозяйственной деятельности, на восстановление и ремонт основного фонда предприятия, на разработку проектно-сметной документации по реконструкции оборудования и распределительных сетей электроснабжения, на снижение дебиторской задолженности.

Проведенная работа с дебиторами предприятия позволила за счет притока дополнительных оборотных средств увеличить объем ремонтных работ, произведенных как по сетям, так и по благоустройству производственной и административной базы предприятия, пополнить запасы на складе, приобрести новое оборудование, подготовить проектно-сметную документацию для разработки и реализации комплексной программы инвестиционного развития электроснабжения г. Салавата.

Электрические нагрузки рассчитываются на основании фактических норм потребления на 1 абонента с учетом динамики роста потребления электроэнергии

среди населения по базовому сценарию развития и с учетом мероприятий производственной и инвестиционной программы, а также среди прочих потребителей. Энергоснабжающая организация (ОАО "Башкирэнерго") передает электроэнергию в сеть ТСО (транспортирующей сетевой организации) в лице МУПЭС г. Салавата по приборам учета (ОАО "Башкирэнерго"), установленным на границе балансовой принадлежности между ЭО и ТСО в РУ-6-10 кВ на подстанциях согласно акту разграничения (см. приложение N 4). Показания данных электросчетчиков определяют количество электроэнергии, поступившей в сеть ТСО.

Далее фактический объем электроэнергии, переданный потребителю, определяется по приборам учета потребителей, установленным по техническим условиям, выданным ПТО, и проекту электроснабжения. Обычно в ТП или ВРУ потребителей на границе балансовой принадлежности. Типы - СА4У, И-672М, СО-И446, СО-И446М. По бытовым абонентам объем электроэнергии определяется по электросчетчикам, установленным в частных жилых домах, гаражах, в многоквартирных домах - в эл. щитах на лестничных клетках или в квартирах. Типы - СО-2, СО-2М, СО-54, СО-И446, СО-446М, СО-449, СО-505, ЦЭ-6807П.

Разница между переданным количеством электроэнергии от ОАО "Башкирэнерго" в сети ТСО и фактическим объемом электроэнергии, переданным потребителям, является технологическим расходом (технологические потери в сетях ТСО). Эффективность работы ТСО зависит от максимально возможного сокращения потерь как за счет внедрения новых передовых видов материалов и оборудования, так и от ликвидации потерь от несанкционированного отбора электроэнергии.

 

2 Расчетная часть

 

2.1  Анализ реализации  продукции и определение влияния  факторов на объемы реализации

 

Целью анализа производства и реализации продукции является нахождение путей оптимизации объёмов и структуры выпускаемой продукции в интересах максимизации прибыли.

Основные задачи анализа производства и реализации продукции:

1. Анализ объемов производства и реализации продукции (выполнения плана, динамики показателей, степени выполнения предприятием своих договорных обязательств по поставкам продукции и др.);
2. Выявление изменений в ассортименте и структуре продукции, определение их влияния на выпуск продукции в натуральном и стоимостном выражении;
3. Оценка ритмичности производства и реализации  продукции;
4. Оценка качества производимой продукции;
5. Выявление резервов дальнейшего увеличения объемов выпуска и реализации продукции , оптимизации её ассортимента и структуры, повышения качества, обеспечения ритмичности производства и реализации;
6. Разработка практических мероприятий по использованию выявленных резервов.

Основные направления анализа:

- анализ объёмов производства и реализации продукции;

- анализ структуры продукции и её ассортимента;

- анализ качества производимой продукции;

- оценка ритмичности производства и реализации продукции;

- анализ выполнения договорных обязательств по поставкам продукции.

 

Таблица 1- Основные факторы, определяющие объем реализации продукции  и анализ интенсификации производства

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменения ( +,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс. руб.	163768	195669	31901	119,48
Среднесписочная численность персонала, чел.	400	420	20	105
Материальные затраты, тыс. руб.	12401	14383	1982	115,98
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	43511	47555	4044	109,29
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	29371	42102	12731	143,34
Производительность труда, тыс. руб.	409,42	465,88	56,46	113,79
Материалоемкость продукции, руб.	0,18	0,215	0,035	119,44
Материалоотдача	13,206	13,604	0,398	103,01
Фондоотдача, руб.	3,764	4,114	0.32	109,31
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты.	5,57	4,65	-0,92	83,48

 

Из таблицы видно что за отчетный период выручка увеличилась на 31901 тыс. руб., среднесписочная численность персонала увеличилась на 20 человек. Производительность труда увеличилось на 56,46 тыс. руб что связано с повышение качества товаров, повышение квалификации работников.

Материалоемкость продукции возросла на 0,035 руб, это значит материальные ресурсы используются неэффективно, что приводит к снижению выпуска продукции.

Материалоотдача в прошлом году составила 13,206 руб./руб., а в отчетном году увеличилась на 0,398 руб./руб., это значит, что материальные ресурсы использовалась более экономно по сравнению с предыдущим периодом.

Определим влияние факторов на объём реализации продукции:

1. Экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов:

В = ПТ * Ч

     ВП1=(420-400)*409,42=8188,4 тыс.руб.

     ВП2=(465,85-409,42)*420=23713,2 тыс.руб.

     ВП=8188,4+23713,2=31901,6 тыс.руб.

Таким образом, на увеличение выручки наибольшим образом повлиял

 

фактор производительности труда, он составил 23713,2 тыс.руб..

2. Экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов:

В = М * З

     ВП1=(14383-12401)*13,206=26174,292 тыс.руб.

     ВП2=(13,604-13,206)*14383=5724,434 тыс.руб.

     ВП= 26174,292+5724,434= 31899,79 тыс.руб.

Таким образом, наибольшее влияние на изменение выручки оказал фактор экстенсивности и интенсивности материалоотдачи, он составляет -5724,434 тыс.руб..

3. Экстенсивности и интенсивности использования основных фондов:

В = Ср.г. * Фоо

     ВП1=(47555-43511)*3,764 =15221,616 тыс.руб.

     ВП2=(4,114-3,764)* 47555=16644,25 тыс.руб.

     ВП=15221,616+16644,25=31865,866 тыс.руб.

Таким образом, наибольшее влияние на изменение выручки наиболее повлиял фактор уменьшения среднегодовой стоимости основных средств, который составил 15221,616 тыс.руб..

4. Экстенсивности и интенсивности оборотных средств:

В = ОС * Коб

     ВП1=(42102-24371)*5,57=70911,67 тыс.руб.

     ВП2=(4,65-5,57)*42102=-38733,84 тыс.руб.

     ВП=70911,67-38733,84=32177,83 тыс.руб.

Таким образом, рассматривая влияние экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов на увеличение выручки повлиял фактор трудовых ресурсов 31901,6тыс.руб..