Совершенствование деятельности налоговых органов по администрированию задолженности

Федеральная налоговая служба находится в ведении Министерства финансов РФ. Федеральная налоговая служба осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями6.

ФНС России и ее территориальные органы: управления ФНС России по субъектам РФ, Межрегиональные инспекции ФНС России, Инспекции ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления, Инспекции ФНС России межрайонного уровня составляют единую централизованную систему налоговых органов.

Структурные подразделения, осуществляющие функции, связанные с взысканием задолженностей по налогам и сборам с организаций и предприятий, существуют на каждом уровне (рис. 1.1) 7.

 

Рис. 1.1 Структурные подразделения в составе налоговых органов Российской Федерации, осуществляющих взыскание налоговых задолженностей

 

В структуре Федеральной налоговой службы РФ существует Управление урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства. В соответствии с Приказом ФНС РФ от 14.10.2004 г. № САЭ-3-15/1@  в компетенции этого управления находятся вопросы, связанные с организацией и осуществлением мониторинга динамики задолженности и эффективности мер по ее урегулированию, а также осуществляет функции: по разработке плановых заданий по мобилизации доходов в федеральный бюджет за счет урегулирования задолженности; по разработке законодательных и иных нормативных актов по вопросам урегулирования задолженности и осуществлению сводно-аналитической работы по вопросу единообразного применения этих актов в части мер урегулирования налоговой задолженности.

Отделам урегулирования задолженности Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации по району, району в городе, городу без районного деления и Межрайонного уровня определены функциональные обязанности.

Межрегиональные инспекции по работе с крупнейшими налогоплательщиками также в своей структуре имеют отделы урегулирования задолженности. Они занимаются мониторингом состояния, динамики и причин образования задолженностей по налогам и вопросами урегулирования этих задолженностей. Только Межрегиональные инспекции по федеральным округам не имеют в своем составе структурных подразделений по урегулированию задолженности.

Рассмотренные в данном параграфе материалы позволяют сделать вывод о структуре Федеральной налоговой службы РФ и ее территориальных органов, на которую возложена обязанность по учету и взысканию задолженностей по налогам и сборам. Основными структурными подразделениями, которым непосредственно определены функциональные обязанности по работе с недоимкой являются Отделы урегулирования задолженности ИФНС по району, району в городе, городу без районного деления и Межрайонного уровня. Исключение составляют Межрегиональные инспекции по федеральным округам, которые не имеют в своем составе подобных отделов.

В данной главе рассмотрены основные понятия налоговой задолженности, причины ее возникновения, а также структурные подразделения налоговых органов ответственные за урегулирование налоговых задолженностей.

 

2 РАБОТА НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ  ПО ВЗЫСКАНИЮ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА  ПРИМЕРЕ ИФНС ПО ЦЕНТРАЛЬНОМУ  РАЙОНУ Г. ХАБАРОВСКА

 

 

2.1 Краткая характеристика  ИФНС по Центральному району г. Хабаровска

 

 

 

В историю России Налоговая служба вошла в период экономических и социальных преобразований. В сравнительно короткие сроки в Российской Федерации была образована единая централизованная   система   контроля   за соблюдением налогового законодательства, основой которой стала Госналогслужба России, ныне Министерство Российской Федерации по налогам и сборам.

В соответствии с Приказом Минфина РСФСР от 5 марта 1990 года была создана Государственная налоговая инспекция по Хабаровскому краю. В апреле того же года сформированы налоговые инспекции по городам и районам Хабаровского края. Их работа началась практически на пустом месте, при отсутствии кадров и материально-технической базы.

За 13 лет налоговые органы Хабаровского края выросли в мощную и эффективную структуру, состоящую из 9 инспекций ФНС России по городам и районам Хабаровского края и 5 Межрайонных инспекций по Хабаровскому краю, в которых трудятся около 2 тысяч работников.

Работающие в налоговых инспекциях специалисты освоили все виды проверок, хорошо знают бухгалтерский учет и приемы финансового контроля. Все они профессионалы, владеющие разнообразными методами документальных проверок. От их мастерства и компетенции зависит эффективное решение задач, стоящих перед налоговыми работниками. Надо отметить, что более 85% работников налоговых органов составляют женщины. На их хрупких плечах лежит работы по мобилизации платежей. В Управлении МНС России по Хабаровскому краю с уважением относятся к людям, которые работают в налоговых органах края с начала их основания.

Работа с налогоплательщиками ведется с использованием современной компьютерной техники и новейших средств связи.

Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджеты всех уровней налогов и других обязательных платежей - основа основ деятельности Управления ФНС России по Хабаровскому краю.

Налоговые работники края используют весь комплекс мер, предусмотренных законодательством, для сбора налогов, в результате чего стабильно выполняются задания по наполняемости бюджетов всех уровней.

Свою работу по сбору налогов Управление ФНС России по Хабаровскому краю осуществляет в тесном контакте с органами законодательной и исполнительной власти, правоохранительными органами и другими ведомствами.

Сбор налогов - важная государственная задача, от реализации которой во многом зависят полнота и качество выполнения государством социальных и других функций. И налоговые органы являются ключевым звеном в осуществлении этих целей.

ИФНС РФ по Центральному району г. Хабаровска находится по адресу: г. Хабаровск, ул.Ленина 57

Основными задачами ИФНС РФ по Центральному району г. Хабаровска согласно Положению об Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г.Хабаровска являются:

1) Контроль, за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в соответствующий бюджет и государственные внебюджетные фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) Участие в разработке и осуществлении  налоговой политики с целью  обеспечения своевременного поступления  в соответствующий бюджет и  государственные внебюджетные фонды  налогов, сборов и других обязательных  платежей в полном объеме;

3) Осуществление валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле в пределах компетенции налоговых органов;

4) Осуществление государственного  контроля производства и оборота  этилового спирта, изготовленного из всех видов сырья (далее именуется - этиловый спирт), спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции.

5) Осуществление в установленном  порядке государственной регистрации  юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств и физических лиц  в качестве индивидуальных предпринимателей.

ИФНС РФ по Центральному району г. Хабаровска в соответствии с возложенными на него задачами осуществляет следующие функции:

1) Проводит работу по взиманию  законно установленных налогов, сборов и других обязательных платежей, в том числе в пределах своей компетенции;

2) Осуществляет в пределах своей компетенции, контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в соответствующий бюджет и государственные внебюджетные фонды;

3) Ведет в установленном порядке  учет налогоплательщиков;

4) Проводит разъяснительную работу  в отношении применения законодательства  о налогах и сборах, а также  принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, бесплатно информирует налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, предоставляет налогоплательщикам формы установленной отчетности, разъясняет порядок их заполнения, порядок исчисления и уплаты налогов и сборов и обеспечивает налогоплательщиков иной необходимой информацией;

5) Обеспечивает в установленном  порядке возврат или зачет  излишне уплаченных или излишне  взысканных сумм налогов и  сборов, а также пеней и штрафов;

6) Подготавливает в пределах  своей компетенции предложения по совершенствованию налоговой политики, планированию налоговых поступлений, развитию налогового законодательства в Российской Федерации, валютного законодательства и законодательства в области производства и оборота этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции, а также законодательства о государственной регистрации юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей;

7) Обобщает практику применения  законодательства о налогах и сборах, анализирует отчетные и статистические данные, результаты налоговых проверок и разрабатывает на их основе в пределах своей компетенции предложения, информацию и другие документы по применению законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в вышестоящие органы;

8) Применяет установленные законодательством  Российской Федерации санкции  в случае нарушения законодательства  о налогах и сборах;

9) Проводит совместно с правоохранительными  и контролирующими органами мероприятия  по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

10) Осуществляет в установленном  порядке регистрацию контрольно-кассовых  машин, используемых в организациях  в соответствии с законодательством  Российской Федерации;

11) Осуществляет контроль, за соблюдением правил использования контрольно-кассовых машин, полнотой учета выручки денежных средств в организациях, обязанных использовать контрольно-кассовые машины в соответствии с законодательством Российской Федерации;

12) Обеспечивает в пределах своей компетенции валютный контроль, за соответствием проводимых валютных операций законодательству Российской Федерации, за исключением валютных операций кредитных организаций, и наличием необходимых для этого лицензий и разрешений;

13) Осуществляет в установленном порядке лицензирование деятельности по производству и обороту этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и обеспечивает контроль, за соблюдением условий указанной деятельности:

14) Составляет и ведет в установленном  порядке государственный сводный реестр выданных, приостановленных и аннулированных лицензий на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции, а также ведет государственный реестр организаций, осуществляющих поставки алкогольной продукции для розничной торговли;

15) Осуществляет контроль за  соблюдением порядка декларирования  в области производства и оборота  этилового спирта, спиртосодержащей  и алкогольной продукции;

16) Осуществляет контроль, за объемами  производства, розлива, хранения и реализации этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции, за соблюдением технологии производства указанной продукции;

17) Проводит экспертизу и обследование  организаций для определения  соответствия требованиям, предъявляемым  к производству и обороту этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции;

18) Обеспечивает установку и  пломбирование в организациях, производящих  этиловый спирт, контрольных спиртоизмеряющих  приборов, а в организациях, производящих  алкогольную продукцию, - контрольных приборов учета объемов этой продукции и осуществляет контроль, за ремонтом и заменой указанных приборов;

19) Представляет в установленном  порядке в пределах своей компетенции  в соответствующие федеральные  органы исполнительной власти, правоохранительные и контролирующие органы, их территориальные органы и органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации информацию о выявленных нарушениях;

20) Налагает штрафы на организации  и физических лиц, виновных в  нарушении законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовых машин, при осуществлении денежных расчетов с населением, а также штрафы за несоблюдение условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации организациями и физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

21) Осуществляет в установленном  порядке государственную регистрацию  юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств и физических лиц  в качестве индивидуальных предпринимателей посредством внесения в государственные реестры сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, создании и прекращении крестьянских (фермерских) хозяйств, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иных сведений о юридических лицах, крестьянских (фермерских) хозяйствах, индивидуальных предпринимателях в соответствии с законодательством Российской Федерации: