Деятельность органов местного самоуправления по установлению тарифов на услуги, предоставляемые муниципальными предприятиями

Рост плановой производственной себестоимости химически очищенной  воды составил – 4 180,8 тыс. руб. или 4,9%, в основном за счет:

1) увеличения затрат на покупку химически очищенной воды от филиала ОАО «ОГК-6» Красноярская ГРЭС-2  и ОАО «УС – 604» - на 6 179,54 тыс. руб. или 6,9%, в том числе за счет:

- роста тарифа МУП  ТС на холодную воду – 19,8% ( 7 639,92  тыс. руб.);

- снижения тарифа филиала  ОАО «ОГК-6» Красноярская ГРЭС-2 на химическую водоподготовку – 10,0% (минус 4 086,471 тыс. руб.);

- увеличения расходов  на оплату химически очищенной  воды, полученной от ОАО «УС  – 604» - 111,2% (1 139,17 тыс. руб.);

- увеличения объема  покупной химически очищенной воды от филиала ОАО «ОГК-6» Красноярская ГРЭС-2 - 1,8% (1 486,91 тыс. руб.).

2) увеличения затрат  на содержание и эксплуатацию  аккумуляторных баков МУП ТС, в том числе за счет:

- увеличения затрат  на оплату труда основных рабочих  с учетом страховых взносов – на 181,66 тыс. руб. или 16,7%. Расчет ФОТ выполнен исходя из базовой месячной тарифной ставки рабочего I разряда, в соответствии с проектом Территориального соглашения между Администрацией города, профсоюзом и работодателями г. Зеленогорска на 2010-2012г.г. – 3 874,50 руб.  С 2011 года единый социальный налог заменен страховыми взносами во внебюджетные фонды Российской Федерации, при этом ставки увеличились с 26,0% до 34,0%.

- увеличения затрат  на электроэнергию – на 63,28 тыс. руб. или 46,5%.

- увеличения накладных расходов – на 26,03 тыс. руб. или 7,7%, за счет увеличения затрат на оплату труда, страховых взносов и коммунальные нужды.

При определении финансовых потребностей, необходимых для реализации производственной программы, были проведены следующие корректировки:

1) Расчет затрат на оплату труда основных рабочих с учетом страховых взносов – 1 269,93  тыс. руб., выполнен исходя из базовой месячной тарифной ставки рабочего I разряда 3 874,50 руб.(расчет МУП ТС выполнен исходя из базовой месячной тарифной ставки рабочего I разряда 4 200 руб.–       1 415,94 тыс. руб., отклонение от расчета МУП ТС – минус 146,01 тыс. руб.).

2) При расчете затрат  на электроэнергию принят плановый  объем электроэнергии на 2010 год,  по нерегулируемой цене, определенной как средневзвешенное значение за 7 месяцев 2010 года, с учетом доли объема продажи электроэнергии по нерегулируемым ценам в 2011 году - 100,0% и индекса роста затрат на электроэнергию - 119,0%, принятым Министерством экономики и регионального развития края для расчета прогноза социально-экономического развития до 2013 года – 199,50 тыс. руб. (расчет МУП ТС – 264,70 тыс. руб., отклонение от расчета МУП ТС – минус 65,20 тыс. руб.).

3) В связи с реконструкцией  здания насосной станции №  16 в IV квартале 2009 года, при расчете амортизационных отчислений на 2011 год учтено увеличение балансовой стоимости на сумму стоимости реконструкции – 5 513,8 тыс. руб. (расчет МУП ТС – 5 522,40 тыс. руб., отклонение от расчета МУП ТС - минус 8,64 тыс. руб.).

4) Прочие расходы приняты с индексацией на 2011 год – 107,0%.

 

Рассмотрим расчет стоимости путевки на оздоровительно-образовательную базу отдыха МОУ ДОД ЦДОД «Центр экологии, краеведения и туризма» г. Зеленогорска на 2011 год.

 

В целях организации  содержательного досуга детей, руководствуясь Типовым положением об образовательном учреждении дополнительного образования детей, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 07.03.1995 № 233 МОУ ДОД ЦДОД «Центр экологии, краеведения и туризма» представил материалы в Администрацию города с целью установления стоимости путевки на оздоровительно-образовательную базу отдыха.

Постановлением Правительства  Красноярского края от 30.12.2010 г.     № 680-п  утверждена средняя стоимость  путевки в муниципальные загородные оздоровительные лагеря на 2011 год в размере 535 рублей в день.

Расчет выполнен с  учетом Порядка определения платы за оказываемые муниципальными бюджетными учреждениями услуги для граждан и юридических лиц.      

Порядок определения  платы за выполняемые (оказываемые) муниципальными бюджетными учреждениями работы (услуги) для граждан и юридических лиц разработан на основании Федеральных законов от 12.01.1996г.  №7-ФЗ «О некоммерческих организациях», от 08.05.2010г.      №83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений».

Порядок распространяется на муниципальные бюджетные учреждения, осуществляющие сверх установленного муниципального задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах установленного муниципального задания  оказание услуг (выполнение работ), относящихся к его основным видам деятельности, предусмотренным его учредительным документом, для физических и юридических лиц на платной основе (далее – платные услуги).

Порядок не распространяется на иные виды деятельности муниципального бюджетного учреждения (далее - учреждения), не являющиеся основными в соответствии с его уставом.

Порядок разработан в целях установления единого механизма формирования цен на платные услуги.

Учреждение самостоятельно определяет возможность оказания платных  услуг в зависимости от материальной базы, численного состава и квалификации персонала, спроса на услугу (работу).

Расчет цен на платные  услуги проводится учреждением самостоятельно в соответствии с настоящим порядком по каждой услуге.

Установление цен на платные услуги осуществляется в  соответствии с Порядком принятия решений  об установлении цен (тарифов) на услуги (работы) муниципальных унитарных предприятий и муниципальных учреждений и Порядком регулирования цен (тарифов) на услуги (работы) муниципальных унитарных предприятий и муниципальных учреждений.

Оказание учреждением  платных услуг для граждан и юридических лиц производится при условии отдельного учета:

- рабочего времени  работников, оказывающих услуги  и (или) выполняющих работы  на платной основе;

- материальных затрат, связанных с выполнением работ,  оказанием услуг за плату.

Стоимость платных услуг  определяется на основе расчета экономически обоснованных затрат материальных и трудовых ресурсов.

Цены на платные услуги пересматриваются не чаще одного раза в год.

Вопрос о пересмотре цен на платные услуги ставится учреждением  самостоятельно.

Учреждение, оказывающее платные услуги, обязано своевременно и в доступном месте предоставлять гражданам и юридическим лицам необходимую и достоверную информацию о перечне платных услуг и их стоимости по форме, приведенном в приложении. [Приложение 2].

Цена формируется на основе себестоимости оказания платной услуги, с учетом спроса на платную услугу, требований к качеству платной услуги в соответствии с показателями муниципального задания, а также с учетом положений отраслевых и ведомственных нормативных правовых актов по определению расчетно-нормативных затрат на оказание платной услуги.

При расчете себестоимости  услуги осуществляется группировка  затрат на прямые и накладные. Прямые затраты непосредственно связаны  с оказанием платной услуги, накладные  – затраты, необходимые для обеспечения деятельности учреждения в целом.

К прямым затратам, непосредственно  связанным  с оказанием платной  услуги, относятся:

- затраты на персонал, непосредственно  участвующий в процессе оказания  платной услуги (основной персонал);

- материальные запасы, полностью потребляемые в процессе оказания платной услуги;

- затраты (амортизация) оборудования, используемого в процессе оказания  платной услуги;

- прочие расходы, отражающие  специфику оказания платной услуги.

К накладным затратам, необходимым  для обеспечения деятельности учреждения в целом  (далее – накладные затраты), относятся:

- затраты на персонал учреждения, не участвующего непосредственно  в процессе оказания платной  услуги (далее - административно-управленческий  персонал);

- хозяйственные расходы – приобретение материальных запасов, оплата услуг связи, транспортных услуг, коммунальных услуг, обслуживание, ремонт  объектов (далее – затраты общехозяйственного назначения);

- затраты на уплату налогов  (кроме отчисления на страховые взносы), пошлины и иные обязательные платежи;

- затраты (амортизация) зданий, сооружений и других основных  фондов, непосредственно не связанных  с оказанием платной услуги.

Для расчета затрат на оказание платной  услуги может быть использован расчетно-аналитический  метод или метод прямого счета.

Расчетно-аналитический  метод применяется в случаях, когда в оказании платной услуги задействован в равной степени весь основной персонал учреждения и все материальные ресурсы. Данный метод позволяет рассчитать затраты на оказание платной услуги на основе анализа фактических затрат учреждения в предшествующие периоды. В основе расчета затрат на оказание платной услуги лежит расчет средней стоимости единицы времени (человеко-дня, человеко-часа) и оценка количества единиц времени (человеко-дней, человеко-часов), необходимых для оказания платной услуги.

,  где

Зусл – затраты  на оказание единицы платной услуги;

∑Зучр – сумма всех затрат учреждения за период времени;

Фр.вр – фонд рабочего времени основного  персонала учреждения за тот же период времени;

Тусл. – норма рабочего времени, затрачиваемого основным персоналом на оказание платной услуги.

В данном случае применяется Метод прямого счета, когда оказание платной услуги  требует использования отдельных специалистов учреждения и специфических материальных ресурсов, включая материальные запасы и оборудование. В основе расчета затрат на оказание платной услуги  лежит прямой учет всех элементов затрат.

Зусл = Зоп+Змз+ Аусл+Зн,  где

Зусл – затраты  на оказание платной услуги;

Зоп – затраты на основной персонал, непосредственно принимающий  участие в оказании платной услуги;

Змз – затраты на приобретение материальных запасов, потребляемых в  процессе оказания платной услуги;

Аусл – сумма начисленной  амортизации оборудования, используемого  при оказании платной услуги;

Зн – накладные  затраты, относимые на стоимость  платной услуги.

Затраты на основной персонал включают в себя:

-  затраты на оплату  труда и отчисления на страховые взносы;

- затраты на командировки  основного персонала, связанные  с предоставлением платной услуги;

-  суммы вознаграждения  сотрудников, привлекаемых по  гражданско-правовым договорам.

Затраты на оплату труда  и отчисления на страховые взносы рассчитываются как произведение стоимости единицы рабочего времени (например, человеко-дня, человеко-часа) на количество единиц времени, необходимое для оказания платной услуги. Данный расчет проводится по каждому сотруднику, участвующему в оказании соответствующей платной услуги, и определяются по формуле:

Зоп=∑ ОТч*Тусл, где

Зоп – затраты на оплату труда и отчисления на страховые взносы;

Тусл – норма рабочего времени, затрачиваемого основным персоналом;

ОТч – повременная (часовая, дневная, месячная) ставка по штатному расписанию и по гражданско-правовым договорам сотрудников из числа основного персонала (включая начисления на выплаты по оплате труда).

Расчет затрат на оплату труда персонала, непосредственно  участвующего в процессе оказания платной услуги, приводится по форме согласно таблице 1.

 

Должность	Количество  штатных единиц	Средний должностной    оклад в месяц с надбавкой ЗАТО, руб.	Переработка сверх  нормативной продолжительности  рабочего дня, 15%	Затраты на оплату труда (Зоп) персонала,   (гр.5 = гр.2 * (гр.3 + гр.4)
1	2	3	4	5
1 Начальник  базы	1	4 740,00		4 740,00
2 Старший воспитатель	1	4 411,20		4 411,20
3 Воспитатель, 13 разряд	3	4 411,20	661,68	15 218,64
4 Воспитатель, 12 разряд	1	4 082,40	612,36	4 694,76
5 Воспитатель, 10 разряд	2	3 448,80	517,32	7 932,24
6.Психолог	0,5	3 777,60		1 888,80
7 Инструктор  по физ.культуре	1	3 777,60		3 777,60
8. Врач	1	4 411,20		4 411,20
9. Медсестра	3	2 605,20	390,78	8 987,94
10 Бухгалтер-кассир	1	3 777,00		3 777,00
11 Завхоз	1	1 923,60		1 923,60
12 Администратор	1	2 605,20		2 605,20