принципы установления, введения
в действие и прекращения действия ранее
введенных налогов субъектов Российской
Федерации и местных налогов;
права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
формы и методы налогового контроля;
ответственность за совершение
налоговых правонарушений;
порядок обжалования актов
налоговых органов и действий (бездействия)
их должностных лиц.
Вторая часть Кодекса подписана Президентом
Российской Федерации 5
августа 2000
года вступила в силу с 1
января 2001
года. Вторая часть Кодекса устанавливает
принципы исчисления и уплаты каждого
из налогов и сборов, установленных Кодексом.
Каждому налогу либо специальному
налоговому режиму посвящена отдельная глава второй части
Кодекса. Также отдельной главой установлен
порядок исчисления и уплаты государственной
пошлины. Кроме того, порядок исчисления и уплаты
сборов за пользование объектами животного
мира и за пользование объектами водных
биологических ресурсов также установлен
отдельной главой второй части Кодекса.
С 1 января 2001 года вступили в силу лишь
четыре главы Кодекса, которыми установлены:
Налог на добавленную
стоимость
Налог на доходы физических
лиц
Единый социальный
налог (взимался по 1 января 2010 г., заменен
взносами на конкретные виды страхования)
С 1 января 2002 года введены:
Налог на прибыль организаций
Налог на добычу полезных
ископаемых
Единый сельскохозяйственный
налог (специальный налоговый режим)
С 1 января 2003 года введены также:
Упрощенная система
налогообложения (специальный налоговый режим)
Единый налог на вменённый
доход (специальный налоговый режим)
В июне 2003 года введена система налогообложения
при выполнении соглашений
о разделе продукции (специальный налоговый режим).
С 1 января 2004 года действуют главы Кодекса,
которыми установлены:
Сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование объектами
водных биологических ресурсов
Налог на имущество
организаций
И лишь с 1 января 2005 года действуют главы
Кодекса, которыми установлены:
По состоянию на 2011 год единственным
налогом, порядок исчисления и уплаты
которого не регулируется Кодексом, является налог
на имущество физических лиц.
До принятия соответствующей главы в Налоговый
кодекс (либо введения налога
на недвижимость) указанный порядок регулируется Законом
РФ «О налогах на имущество физических
лиц».
Плательщики и объект обложения
НДС.
Налогоплательщиками налога на
доходы физических лиц признаются
физические лица, являющиеся
налоговыми резидентами РФ, а
также физические лица, получающие
доходы от источников в РФ не
являющиеся налоговыми резидентами РФ
Объектом налогообложения признается
доход, полученный налогоплательщиками:
(Ст.207)
1) от источников в Российской
Федерации и от источников
за пределами Российской Федерации
- для физических лиц, являющихся
налоговыми резидентами Российской
Федерации;
2) от источников в Российской
Федерации - для физических лиц, не
являющихся налоговыми резидентами
Российской Федерации. (Ст.209)
23. Момент определения
налоговой базы по (НДС. ст.167)
- день отгрузки (передачи)
товаров (работ, услуг), имущественных
прав;
- день оплаты, частичной
оплаты в счет предстоящих
поставок товаров (выполнения работ,
оказания услуг), передачи имущественных
прав.
- В случаях, если товар
не отгружается и не транспортируется,
но происходит передача права
собственности на этот товар,
такая передача права собственности
в целях настоящей главы приравнивается
к его отгрузке.
- При реализации налогоплательщиком
товаров, переданных им на хранение
по договору складского хранения
с выдачей складского свидетельства,
момент определения налоговой
базы по указанным товарам
определяется как день реализации
складского свидетельства.
- моментом определения
налоговой базы при выполнении
строительно-монтажных работ для
собственного потребления является
последнее число каждого налогового
периода.
-момент определения налоговой
базы при передаче товаров (выполнении
работ, оказании услуг) для собственных
нужд, признаваемой объектом налогообложения
в соответствии с настоящей
главой, определяется как день
совершения указанной передачи
товаров (выполнения работ, оказания
услуг).
Статья 224. Налоговые
ставки
1.
Налоговая ставка устанавливается в размере
13 процентов, если иное не предусмотрено
настоящей статьей.
2.
Налоговая ставка устанавливается в размере
35 процентов в отношении следующих доходов:
стоимости любых выигрышей
и призов, получаемых в проводимых конкурсах,
играх и других мероприятиях в целях рекламы
товаров, работ и услуг, в части превышения
размеров, указанных (ст.217)
процентных доходов по вкладам
в банках в части превышения размеров,
указанных в статье 214.2 настоящего Кодекса;
суммы экономии на процентах
при получении налогоплательщиками заемных
(кредитных) средств в части превышения
размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса;
в виде платы за использование
денежных средств членов кредитного потребительского
кооператива (пайщиков), а также процентов
за использование сельскохозяйственным
кредитным потребительским кооперативом
средств, привлекаемых в форме займов
от членов сельскохозяйственного кредитного
потребительского кооператива или ассоциированных
членов сельскохозяйственного кредитного
потребительского кооператива, в части
превышения размеров, указанных в статье 214.2.1
3. Налоговая ставка устанавливается
в размере 30 процентов в отношении
всех доходов, получаемых физическими
лицами, не являющимися налоговыми
резидентами Российской Федерации, за исключением
доходов, получаемых:
в виде дивидендов от долевого
участия в деятельности российских организаций,
в отношении которых налоговая ставка
устанавливается в размере 15 процентов;
от осуществления трудовой
деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении
которых налоговая ставка устанавливается
в размере 13 процентов;
от осуществления трудовой
деятельности в качестве высококвалифицированного
специалиста от осуществления трудовой
деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному
переселению в Российскую Федерацию соотечественников,
проживающих за рубежом, а также членами
их семей, совместно переселившимися на
постоянное место жительства в Российскую
Федерацию, в отношении которых налоговая
ставка устанавливается в размере 13 процентов;
от исполнения трудовых обязанностей
членами экипажей судов, плавающих под
Государственным флагом Российской Федерации,
в отношении которых налоговая ставка
устанавливается в размере 13 процентов.
4. Налоговая ставка устанавливается
в размере 9 процентов в отношении
доходов от долевого участия
в деятельности организаций, полученных
в виде дивидендов физическими
лицами, являющимися налоговыми
резидентами Российской Федерации.
5. Налоговая ставка устанавливается
в размере 9 процентов в отношении
доходов в виде процентов по
облигациям с ипотечным покрытием,
эмитированным до 1 января 2007 года, а
также по доходам учредителей
доверительного управления ипотечным
покрытием, полученным на основании
приобретения ипотечных сертификатов
участия, выданных управляющим ипотечным
покрытием до 1 января 2007 года.
6. Налоговая ставка устанавливается
в размере 30 процентов в отношении доходов
по ценным бумагам, выпущенным российскими
организациями, права по которым учитываются
на счете депо иностранного номинального
держателя, счете депо иностранного уполномоченного
держателя и (или) счете депо депозитарных
программ, выплачиваемых лицам, информация
о которых не была предоставлена налоговому
агенту в соответствии с требованиями статьи 214.6 настоящего
Кодекса.
Порядок применения налоговых
вычетов по НДС.
Не подлежат налогообложению (освобождаются
от налогообложения) следующие виды доходов
физических лиц:
1) государственные пособия, за исключением
пособий по временной нетрудоспособности
(включая пособие по уходу за
больным ребенком), а также иные
выплаты и компенсации, выплачиваемые
в соответствии с действующим
законодательством. При этом к
пособиям, не подлежащим налогообложению,
относятся пособия по безработице,
беременности и родам
2) пенсии по государственному
пенсионному обеспечению и трудовые
пенсии, назначаемые в порядке, установленном
действующим законодательством, социальные
доплаты к пенсиям, выплачиваемые
в соответствии с законодательством
Российской Федерации и законодательством
субъектов Российской Федерации;
3) все виды установленных действующим
законодательством Российской Федерации,
законодательными актами субъектов
Российской Федерации, решениями
представительных органов местного
самоуправления компенсационных
выплат (в пределах норм, установленных
в соответствии с законодательством
Российской Федерации), связанных
с:
возмещением вреда, причиненного
увечьем или иным повреждением здоровья;
бесплатным предоставлением
жилых помещений и коммунальных услуг,
топлива или соответствующего денежного
возмещения;
оплатой стоимости и (или) выдачей
полагающегося натурального довольствия,
а также с выплатой денежных средств взамен
этого довольствия;
оплатой стоимости питания,
спортивного снаряжения, оборудования,
спортивной и парадной формы, получаемых
спортсменами и работниками физкультурно-спортивных
организаций для тренировочного процесса
и участия в спортивных соревнованиях,
а также спортивными судьями для участия
в спортивных соревнованиях;
увольнением работников, за
исключением:
компенсации за неиспользованный
отпуск;
суммы выплат в виде выходного
пособия, среднего месячного заработка
на период трудоустройства, компенсации
руководителю, заместителям руководителя
и главному бухгалтеру организации в части,
превышающей в целом трехкратный размер
среднего месячного заработка или шестикратный
размер среднего месячного заработка
для работников, уволенных из организаций,
расположенных в районах Крайнего Севера
и приравненных к ним местностях;
гибелью военнослужащих или
государственных служащих при исполнении
ими своих служебных обязанностей;
возмещением иных расходов,
включая расходы на повышение профессионального
уровня работников;
исполнением налогоплательщиком
трудовых обязанностей (включая переезд
на работу в другую местность и возмещение
командировочных расходов).
При оплате работодателем налогоплательщику
расходов на командировки как внутри страны,
так и за ее пределы в доход, подлежащий
налогообложению, не включаются суточные,
выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не
более 700 рублей за каждый день нахождения
в командировке на территории Российской
Федерации и не более 2 500 рублей за каждый
день нахождения в заграничной командировке,
а также фактически произведенные и документально
подтвержденные целевые расходы на проезд
до места назначения и обратно, сборы за
услуги аэропортов, комиссионные сборы,
расходы на проезд в аэропорт или на вокзал
в местах отправления, назначения или
пересадок, на провоз багажа, расходы по
найму жилого помещения, оплате услуг
связи, получению и регистрации служебного
заграничного паспорта, получению виз,
а также расходы, связанные с обменом наличной
валюты или чека в банке на наличную иностранную
валюту. При непредставлении налогоплательщиком
документов, подтверждающих оплату расходов
по найму жилого помещения, суммы такой
оплаты освобождаются от налогообложения
в соответствии с законодательством Российской
Федерации, но не более 700 рублей за каждый
день нахождения в командировке на территории
Российской Федерации и не более 2 500 рублей
за каждый день нахождения в заграничной
командировке. Аналогичный порядок налогообложения
применяется к выплатам, производимым
лицам, находящимся во властном или административном
подчинении организации, а также членам
совета директоров или любого аналогичного
органа компании, прибывающим (выезжающим)
для участия в заседании совета директоров,
правления или другого аналогичного органа
этой компании;