Экономическая работа коммерческих банков

За период с 1.01.97 по 1.01.98гг. уставный фонд и другие фонды банка выросли на 41440 тыс. рублей, а их доля в пассиве увеличилась на 5,03%. Это было связано с присоединением в 1997 г. к Далькомбанку  ХАКобанка. Собственный капитал банка в 1997 г. вырос по сравнению с прошлым годом на 41220 тыс. рублей, а доля его в пассиве составила 17,8%, что на 4,55% больше чем в прошлом году. Снижение прибыли обусловлено снижением доходов по ценным бумагам (на 10480 тыс. руб., вследствие падение рынка ценных бумаг, в частности ГКО), а также увеличением общих и административных расходов.

Собственный капитал, имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является финансовой базой развития банка. Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков, поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банка.

Собственный капитал банка формируется  в основном за счет отчислений в  фонды (согласно Положению о фондах ДКБ «Далькомбанка»):

1) Уставный капитал – основной элемент собственного капитала банка. Он формируется в зависимости от формы организации банка. Если банк создается как акционерное общество, то его уставный фонд образуется за счет средств акционеров, поступивших от реализации акций. Банк, являющийся обществом с ограниченной ответственностью, формирует уставный фонд за счет паевых взносов участников. Уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников (юридических и физических лиц) и служит обеспечением их обязательств. Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения определяются Уставом банка. Его назначение – учет сумм, составляющих уставный фонд, который служит обеспечением по обязательствам банка. Формирование уставного фонда, его увеличение или уменьшение производится в соответствии с Уставом банка. Увеличение Уставного фонда банка на 1.01.98 г. (20762 тыс. рублей) по сравнению с предыдущим годом (на 1.01.97г. – 7899 тыс. руб.) связано с присоединением в 1997г. к Далькомбанку ХАКОбанка.

2) Фонды производственного  и социального развития. Назначение – учет средств, направленных банком в счет источника затрат по  капитальным вложениям на производственное и социальное развитие.

3) Фонд благотворительных  взносов – используется на  благотворительные цели.

4) Фонд Председателя  Правления банка - используется по распоряжению Председателя правления банка.

5) Резервный фонд. Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям. Величина его устанавливается в процентах к уставному фонду. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли. Средства фонда направляются на покрытие непредвиденных и балансовых убытков.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые  покрывают около 90% всей потребности  в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Основным источником кредитных ресурсов Далькомбанка (58,65%) являлись остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах.

Межбанковский механизм является основным источником заемных кредитных ресурсов коммерческих банков, источником средств  для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств. Он предоставляется, как правило, в рамках корреспондентских отношений. Механизм межбанковских корреспондентских отношений предусматривает открытие корреспондентских счетов одними банками в других для осуществления платежных и расчетных операций по поручению друг друга. Межбанковские кредиты, лицевые счета физических лиц, векселя, другие банковские обязательства составляют 18,67% в структуре пассивов Далькомбанка на 1 января 1998 года.

Таблица 2.2

Динамика структуры пассивов Далькомбанка

Продолжение таблицы 2.2

Рис. 2.1 Структурный анализ пассива баланса «Далькомбанка» на 01.01.98г.

Валюта пассива баланса  составила на 01.01.97 г. 174331 тыс. руб. На 01.01.98 общая сумма привлечённых средств  выросла на 260279 тыс. руб. или в 2,5 раза. Это увеличение произошло в основном за счет увеличения доли расчетных  и текущих счетов предприятий, организаций и населения на счетах в  Далькомбанке. Общая сумма, находящаяся на расчетных и текущих счетах в Далькомбанке увеличилась с 148306 тыс. руб. до 355578 тыс. руб. Однако их доля в пассиве баланса снизилась на 3,3 %. Несмотря на относительное снижение этой величины, всё же для Далькомбанка это остается основным источником средств. Прибыль Далькомбанка составляет лишь 5,9 % всех средств на 01.01.97 г. и 2,3 % на 01.01.98 г.  Темпы роста уставного капитала незначительны и составляют 0,3 % с 01.01.97 по 01.01.98 г.

Таким образом, средства Далькомбанка формируются преимущественно  за счет привлеченных средств. Доля собственных  средств незначительна, хотя и увеличилась  на 1,7 % за 1 год.

Анализ структуры баланса  проводится на основе действующих нормативов. Расчет обязательных экономических нормативов со стороны службы внутреннего контроля (службы внутреннего аудита) коммерческого банка особенно актуален в условиях усиливающего централизованного контроля со стороны Главного управления ЦБ РФ за их регулярным соблюдением.

Следует особо отметить, что данный контроль осуществляется Главным управлением  ЦБ РФ на основании представляемых коммерческим банком месячных балансов, к которым прилагаются соответствующие  справки с расчетами фактических  значений обязательных экономических нормативов и расшифровками отдельных балансовых счетов, подписанные руководителем и главным бухгалтером банка. И в случае допущения банком нарушений контрольных значений обязательных экономических нормативов ГУ ЦБ РФ имеет право применять самые жесткие меры воздействия к банку в соответствии со ст. 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 02.12.90 №394/1 в редакции от 31.07.98 и адекватными указаниями Банка России.

Расчет экономических нормативов можно свести в таблицу 2.3. Таблица сделана на примере нормативов ликвидности, однако на практике, таким образом, рассчитываются все экономические нормативы.

Таблица 2.3

Динамика экономических нормативов Далькомбанка

Продолжение табл. 2.3