Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Августа 2012 в 14:45, курсовая работа
Бухгалтерская (финансовая) отчетность – это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.
Таблица 1.8 - Взаимоувязка показателей внутри форм № 3 «Отчет об изменениях капитала»
Показатель
| Форма № 3 | Форма № 3 | ||||
Строка | Графа | Сумма | Строка | Графа | Сумма | |
Резервный капитал | 060 | 5 | - | 151+153+161+163 | 3 | - |
090 | 5 | - | 151+153+161+163 | 6 | - | |
100 | 5 | - | 152+154+162+164 | 3 | - | |
140 | 5 | - | 152+154+162+164 | 6 | - | |
Отчисления в резервный кАпитал | 010 | 5 | - | 151+153+161+163 | 4 | - |
110 | 5 | - | 152+154+162+164 | 4 | - | |
Таблица 1.9 - Взаимоувязка показателей ф. № 4 «Отчет о движении
денежных средств» и ф. № 1 «Бухгалтерский баланс»
Показатель
| Форма № 4 | Форма № 1 | ||||
Строка | Графа | Сумма | Строка | Графа | Сумма | |
Остаток денежных средств на начало отчетного года | 100 | 3 | 175860 | 260 | 3 | 175860 |
Остаток денежных средств на конец отчетного года | 600 | 3 | 160231 | 260 | 4 | 160231 |
Таблица 1.10 - Взаимоувязка показателей ф. № 5 «Приложение
к бухгалтерскому балансу» и ф. № 1 «Бухгалтерский баланс»
Показатель
| Форма № 5 | Форма № 1 | ||||
Строка | Графа | Сумма | Строка | Графа | Сумма | |
Нематериальные активы | 010+020+030+040-050 | 3 | - | 110 | 3 | - |
010+020+030+040-050 | 6 4 | - | 110 | 4 | - | |
Основные средства | 130-140 | 3 | 804000 | 120 | 3 | 804000 |
130-140 | 6 4 | 785425 | 120 | 4 | 785425 | |
Доходные вложения в материальные ценности | 225-230 | 3 | - | 135 | 3 | - |
225-230 | 6 4 | - | 135 | 4 | - | |
Дебиторская задолженность | 620 | 3 | 154000 | 230+240 | 3 | 154000 |
620 | 4 | 154000 | 230+240 | 4 | 154000 | |
Краткосрочная дебиторская задолженность | 600 | 3 | 154000 | 240 | 3 | 154000 |
| 600 | 4 | 154000 | 240 | 4 | 154000 |
Долгосрочная дебиторская задолженность | 610 | 3 | - | 230 | 3 | - |
| 610 | 4 | - | 230 | 4 | - |
Задолженность покупателей | 601 | 3 | - | 231 | 3 | - |
| 601 | 4 | - | 231 | 4 | - |
Кредиторская задолженность | 650 | 3 | 575308 | 590+610++620+630 | 3 | 575308 |
| 650 | 4 | 516228 | 590+610++620+630 | 4 | 516228 |
Краткосрочная кредиторская задолженность | 630 | 3 | 575308 | 610+620++630 | 3 | 575308 |
| 630 | 4 | 516228 | 610+620++630 | 4 | 516228 |
Краткосрочные кредиты и займы | 634+635 | 3 | 103579 | 610 | 3 | 103579 |
| 634+635 | 4 | 103179 | 610 | 4 | 103179 |
Долгосрочная кредиторская задолженность | 640 | 3 | - | 590 | 3 | - |
| 640 | 4 | - | 590 | 4 | - |
Долгосрочные кредиты и займы | 641+642 | 3 | - | 510 | 3 | - |
| 641+642 | 4 | - | 510 | 4 | - |
Задолженность поставщикам | 631 | 3 | 213370 | 621 | 3 | 213370 |
| 631 | 4 | 124000 | 621 | 4 | 124000 |
Задолженность по налогам сборам | 633 | 3 | 81789 | 624 | 3 | 81789 |
| 633 | 4 | 105577 | 624 | 4 | 105577 |
Долгосрочные финансовые вложения | 540 | 3 | - | 140 | 3 | - |
| 540 | 4 | - | 140 | 4 | - |
Краткосрочные финансовые вложения | 540 | 5 | - | 250 | 3 | - |
| 540 | 6 | - | 250 | 4 | - |
Изменение остатков незавершенного производства | 765 | 3 | - | 231 | 3-4 | - |
Изменение остатков расходов будущих периодов | 766 | 3 | 450 | 216 | 3-4 | 450 |
Изменение остатков резервов предстоящих расходов | 767 | 3 | - | 650 | 3-4 | - |
Обеспечения полученные | 800 | 3 | - | 950 | 3 | - |
| 800 | 4 | - | 950 | 4 | - |
Обеспечения выданные | 820 | 3 | - | 960 | 3 | - |
| 820 | 4 | - | 960 | 4 | - |
Основные средства, полученные в аренду | 155 | 3 | - | 910 | 3 | - |
| 155 | 4 | - | 910 | 4 | - |
Таблица 1.11 - Взаимоувязка показателей ф. № 5 «Приложение
к бухгалтерскому балансу» ф. № 3 «Отчет об изменениях капитала»
Показатель
| Форма № 5 | Форма № 3 | ||||
Строка | Графа | Сумма | Строка | Графа | Сумма | |
Изменение остатков резервов предстоящих расходов | 767 | 3 | - | 182 | 3-6 | - |
767 | 4 | - | 181 | 3-6 | - | |
Результат переоценки основных средств | 171-172 | 3 | - | 092 | 7 | - |
171-172 | 4 | - | 003 | 7 | - | |
В связи с тем, что предприятие не является акционерным обществом, и в целом представляет собой предприятия малого бизнеса, многие таблицы взаимоувязки остались незаполненными, так как у предприятия нет необходимости в создании различных фондов, резервов.
Тем не менее, данные таблицы взаимоувязки показателей отчетности наглядно подтверждают, что отчетность за период составлена верно.
ЧАСТЬ 2 АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
2.1 Анализ формы № 1 «Бухгалтерский баланс»
Важнейшим документом финансовой отчетности является баланс организации – форма № 1. Главным его качеством является то, что он определяет состав и структуру имущества предприятия, ликвидность и оборачиваемость оборотных средств, наличие собственного капитала и обязательств, состояние и динамику дебиторской и кредиторской задолженности. Эти сведения баланса служат базой для принятия обоснованных управленческих решений, оценки эффективности будущих вложений капитала и размере финансового риска.
Таблица 2.1 - Группировка баланса по экономическим элементам
Актив | На начало периода | На конец периода | Изменения | Темп роста, % | |||
Сумма, тыс. р. | Структура, % | Сумма, тыс. р. | Структура, % | Сумма | Структура | ||
Основные средства Оборотные средства Итого имущество | 971000 409048 1386048 | 70% 30% 100% | 952425 392469 1344894 | 71% 29% 100% | -18575 -16579 -41154 | 55% 45% 100 | -1.91% -4.05% -2.97% |