Анализ финансовой отчетности

анализ  финансовой отчетности  

контрольная работа  
 

Вариант 9

      Задача 1.

      Понятие «ликвидность активов» означает:

1. способность активов организации приносить доход, достаточный для покрытия всех расходов, связанных с производством и реализацией продукции, работ, услуг;
2. период, в течение которого имущество предприятия полностью изнашивается и подлежит ликвидации;
3. способность превращения активов в денежную форму в короткий срок и без существенного снижения их стоимости;
4. период ликвидации имущества предприятия при банкротстве.

 

  Задача 2.

      По  бухгалтерскому балансу рассчитать коэффициент текущей ликвидности  на конец периода. 

Коэффициент текущей ликвидности.

Дает  общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих  активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств.

Логика  исчисления данного показателя заключается  в том, что предприятие погашает краткосрочные обязательства в  основном за счет текущих активов; следовательно, если текущие активы превышают по величине текущие обязательства, предприятие может рассматриваться как успешно функционирующее (по крайней мере теоретически).

Размер  превышения и задается коэффициентом  текущей ликвидности. Значение показателя может варьировать по отраслям и  видам деятельности, а его разумный рост в динамике обычно рассматривается как благоприятная тенденция.  

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности:  

 

где ОбА - оборотные активы, принимаемые  в расчет при оценке структуры  баланса - это итог второго раздела  баланса формы № 1 (строка 290) за вычетом строки 230 (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).

КДО - краткосрочные  долговые обязательства - это итог четвертого раздела баланса (строка 690) за вычетом  строк 640 (доходы будущих периодов) и 650 (резервы предстоящих расходов и платежей).

Расчет  коэффициента текущей ликвидности  по данным ОАО «Заря»

ОбА (74207 – 0) : 51993 = 1,42.

На  один рубль текущих обязательств ОАО «Заря» приходится 1,42 рубля текущих  активов. 
 
 
 

Задача 3. 

   По данным бухгалтерского баланса определить тип финансовой устойчивости организации на начало и конец года.

Для этого  найдем следующие показатели:

1. Излишек  или недостаток собственных оборотных  средств (СОС) 

 ФС = СОС – 33

Если  собственные оборотные средства превышают запасы и затраты (33), то такое положение дел рассматривается как абсолютная финансовая устойчивость.

СОС = собственный  капитал – долгосрочные обязательства  – убытки

2. Излишек  или недостаток функционирующего  капитала (ФК),

 ФТ = ФК – 33

ФК = собственный  капитал + долгосрочные обязательства  – внеоборотные активы – убытки

3. Излишек  или недостаток общих источников 

ФО = ВИ – 33

ВИ (величина источников) = функционирующий капитал + краткосрочные обязательства 

1. S = (1,1,1) – абсолютная финансовая устойчивость

ФС > 0, ФТ > 0, ФО > 0

2. S = (0,1,1) – нормальная финансовая устойчивость 

ФС 0, ФО > 0

3. S = (0,0,1) – неустойчивое финансовое состояние 

4. S = (0,0,0) – кризисное финансовое состояние 

 
 
 

     ОАО «Заря» обладает нормальной финансовой устойчивостью. 
 

Задача 4. 

По данным отчёта о прибылях и убытках и  бухгалтерского баланса оценить оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности на начало и конец года. 

Оборачиваемость дебиторской/кредиторской задолженности, определяется по формуле: 

Выручка от реализации продукции, работ, услуг  при последующей оплате (за вычетом налога на добавленную стоимость и акцизов) делить на среднюю величину дебиторской/кредиторской задолженности. 

Оборачиваемость дебиторской/кредиторской задолженности  показывает количество оборотов, совершаемых  этими средствами за отчетный период (как правило, за год). 

 

      На  протяжении анализируемого периода  оборачиваемости дебиторской и  кредиторской имеют положительную  динамику, что означает рост деловой активности организации и эффективное использование краткосрочных заемных средств.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача 5.

По данным приложения к бухгалтерскому балансу  оценить состояние и эффективность  использования основных средств  организации.  

Состояние основных средств характеризуется  следующими показателями:

1. Коэффициент обновления.

Показатель  показывает долю новых основных средств в имеющихся на конец отчетного периода основных средствах.

Ко = Стоимость  поступивших ОС / Стоимость ОС на конец периода 

1.2. Коэффициент  выбытия. 

Показывает, какая часть основных средств, имеющихся  на начало года у предприятия, выбыла из эксплуатации за отчетный период:

Квыб = Стоимость выбывших ОС / Стоимость  ОС на начало периода 

1.3. Коэффициент  замены.

Он показывает долю вновь вводимых основных средств, направленную на замену выбывающих.

Кзам = Стоимость выбывших ОС/ Стоимость поступивших ОС 

1.4. Коэффициент  расширения парка машин. 

Красш = 1 – К замены 

1.5. Коэффициент  годности ОС.

Характеризует долю не изношенных основных средств:

Кг = Остаточная стоимость ОС/ Первоначальная стоимость  ОС 

1.6. Коэффициент  износа основных средств.

Данный  показатель характеризует долю стоимости  основных средств, списанную на затраты  предприятия в предыдущих периодах:

Кизн = Сумма накопленной амортизации / Первоначальная стоимость ОС 

      Показатель  обновления превышает коэффициент  выбытия, что является положительным  фактором. Также в некоторых случаях это говорит о накоплении морально устаревших фондов на предприятии.

      Коэффициент замены показывает, что 6% основных фондов заменены на новые.

Неизношенные  основные средства составляют 66% от всей совокупности внеоборотных активов, то есть больше половины. Соответственно, 34% основных средств изношены и подлежат замене. 

Показатели  структуры основных фондов

Удельный  вес отдельных групп ОПФ:

d = Фi/ОПФ  х 100%

где d -удельный вес, %; Фi - стоимость какой-либо группы ОПФ; ОПФ - общая стоимость ОПФ 

Доля  активной или пассивной части  ОПФ:

dа = ОПФа/ОПФ х 100%; dп = ОПФп/ОПФ х  100%

где ОПФа - стоимость активной части ОПФ; ОПФп - стоимость пассивной части ОПФ.