Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Августа 2012 в 14:45, курсовая работа
Бухгалтерская (финансовая) отчетность – это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.
Заполнив таблицу по данным бухгалтерского учета ООО «Торгмаш» (Приложение 1), можно сделать следующие выводы:
- В разделе внеоборотных активов присутствуют только основные средства и незавершенное строительство. В части основных средств произошло снижение показателя за счет реализации и списания остаточной стоимости основного средства. В разделе незавершенное строительство изменения показателя не произошло, так как операция по дебиту и по кредиту была на одну и туже сумму.
- В составе оборотных активов на предприятии наиболее значимыми показателями являются: сырье, материалы и другие аналогичные ценности, готовая продукция и товары для перепродажи, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: покупатели и заказчики, денежные средства. По результатам деятельности за отчетный период остатки сырья снизились. Остатки готовой продукции увеличились в результате плохих продаж. Также снизились остатки денежных средств. Все это привело к снижению показателя оборотных активов в отчетном периоде.
- В разделе капитал и резервы произошло снижение за счет изменения показателя: нераспределенная прибыль. Уставный капитал в отчетном периоде не изменился.
- Раздел долгосрочные обязательства с нулевым показателем, так как предприятие не имеет долгосрочных обязательств.
- По результатам деятельности предприятия в разделе краткосрочные обязательства за отчетный период зафиксировано снижение показателя. Несмотря на то, что показатель задолженность по налогам и сборам увеличился.
По данным этой таблицы я заполнила форму № 1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение 2).
Таблица 1.2 - Формирование отчета о прибылях и убытках по информации счетов бухгалтерского учета
Наименование строки | № строки | Сумма по отчету | Содержание информации, используемой для заполнения строк отчетности | Д | К | Сумма по операции |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||||
Выручка от продаж | 010 |
| Операции за период: 1) Выручка 2)Отражен НДС из выручки 3) и т.д. Итого: |
62/1 91/2 |
90/1 68/2 |
82000 (12508)
69492 |
Себестоимость продаж | 020 |
| Операции за период: 1) Списание затрат на себестоимость 2) Полная себестоимость 3) и т.д. Итого: |
90/2 90/9
|
26 90/2
|
25529 (46037)
(21598) |
Валовая прибыль | 029 |
| Операции за период: 1)стр. 010 2)стр. 020 3) и т.д. Итого: |
|
|
69492 (21598)
47894 |
Коммерческие расходы | 030 |
| Операции за период: 1)Услуги АО «Автотранс» за доставку материалов 2) 3) и т.д. Итого: |
90/8 |
44 |
(1150)
(1150) |
Управленческие расходы | 040 |
| Операции за период: 1)Расходы по начислению заработной платы: - Начислена заработная плата -Начислен ЕСН в ПФ -Начислен ЕСН в ФСС -Начислен ЕСН в ФФОМС -Начислен ЕСН в ТФОМС 2)Командировочные расходы 3)отнесены на затраты расходы будущих периодов 4)Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения и т.д. Итого: |
|
|
13900 2780 403 153 278
4200
450
3275
(25529) |
Прибыль (убыток) от продаж | 050 |
| Операции за период: 1)стр.029 2)стр.030 3)стр.040 и т.д. Итого: |
|
|
47894 (1150) (25529)
21215 |
Прочие доходы и расходы | ||||||
Проценты к получению | 060 |
| Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Итого: |
|
|
|
Продолжение табл. 1.2
Проценты к уплате | 070 |
| Операции за период: 1)Начислены проценты по краткосрочным кредитам 2) 3) и т.д. Итого: |
91 |
66/2 |
3100
(3100) |
Доходы от участия в других организациях | 080 |
| Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Итого: |
|
|
|
Прочие доходы | 090 |
| Операции за период: 1)Реализован объект основного средства: -Учтена выручка -Отражен НДС от выручки 2) 3) и т.д. Итого: |
62/2 91/2 |
91/1 68/2 |
30200 (4607)
25593 |
Прочие расходы | 100 |
| Операции за период: 1)Реализован объект основного средства: -Списана остаточная стоимость 2) 3) и т.д. Итого: |
|
|
(21300)
(21300) |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 |
| Стр.050+стр.060+стр.080+ стр.090-стр.070-стр.100
Итого: |
|
|
22408 |
Отложенные налоговые активы | 141 |
| Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Итого: |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства | 142 |
| Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Итого: |
|
|
|
Текущий налог на прибыль | 150 |
| Операции за период: 1)Начислен налог на прибыль 2) 3) и т.д. Итого: |
99 |
68/4 |
(4482)
(4482) |
Чистая прибыль (убыток) отчетного года | 190 |
| Операции за период: 1)Чистая прибыль 2) 3) и т.д. Итого: |
99 |
84 |
17926
17926 |
Справочно |
|
|
|
|
|
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 |
| Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Итого: |
|
|
|
Заполнив таблицу по данным бухгалтерского учета ООО «Торгмаш» (Приложение 1), можно сделать следующий вывод:
- Предприятие в отчетном периоде получило прибыль. Но величина прибыли в соотношении с количеством вложенных средств крайне мала. По данным этой таблицы я заполнила форму №2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение 2).
Таблица 1.3 - Формирование отчета о движении денежных средств
по информации счетов бухгалтерского учета
Наименование строки | № строки | Сумма по отчету | Содержание информации, используемой для заполнения строк отчетности (содержание операций за период) | Д | К | Сумма по операции | ||||||||
Остаток на начало года | 100 |
| Счет 50 Счет 51 |
|
| 3460 172400 | ||||||||
|
|
| Счет 52 Счет 55 Итого: |
|
|
175860 | ||||||||
Движение денежных средств по текущей деятельности | ||||||||||||||
Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 110 |
| Операции за период: 1)Поступили денежные средства от реализации готовой продукции 2) 3) и т.д. Итого: |
51 |
62/1 |
82000
82000 | ||||||||
Прочие доходы | 120 |
| Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Итого: |
|
|
| ||||||||
Денежные средства, направленные на оплату товаров, работ, услуг, сырья | 150 |
| Операции за период: 1)Произведены расчеты с ООО «Профиль» за материалы 2)Произведены расчеты с АО «Автотранс» за доставку материалов 3) и т.д. Итого: |
60/1
60/1 |
51
51 |
95978
1357
(97335) | ||||||||
на оплату труда | 160 |
| Операции за период: 1)Выплачена заработная плата 2) 3) и т.д. Итого: |
70 |
50 |
22794
(22794) | ||||||||
на выплату дивидендов, процентов | 170 |
| Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Итого: |
|
|
| ||||||||
на расчеты по налогам | 180 |
| Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Итого: |
|
|
| ||||||||
прочие расходы | 190 |
| Операции за период: 1)Отнесены командировочные расходы на общехозяйственные затраты 2) 3) и т.д. Итого: |
26 |
71/1 |
4200
(4200) | ||||||||
Чистые денежные средства от текущей деятельности
| 200 |
|
Итого: |
|
|
(42329) | ||||||||
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | ||||||||||||||
Выручка от продажи основных средств и внеоборотных активов | 210 |
| Операции за период: 1) Поступили средства от реализации основного средства 2) 3) и т.д. Итого: |
51 |
62/2 |
30200
30200 | ||||||||
Выручка от продажи ценных бумаг и финансовых вложений | 220 |
| Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
| ||||||||
Полученные дивиденды | 230 |
| Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
| ||||||||
Полученные проценты | 240 |
| Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
| ||||||||
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 250 |
| Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
| ||||||||
Приобретение дочерних организаций | 280 |
| Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
| ||||||||
Приобретение ОС, НМА и прочих внеоборотных активов | 290 |
| Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
| ||||||||
Приобретение ценных бумаг и финансовых вложений | 300 |
| Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
| ||||||||
Продолжение таблицы 1.3.
Займы другим организациям | 310 |
| Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 340 |
|
Итого: |
|
|
30200 |
Движение денежных средств по финансовой деятельности | ||||||
Поступления от эмиссии акций | 410 |
| Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
Поступления от кредитов и займов, предоставленных другими организациями | 420 |
| Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
Погашение кредитов и займов | 430 |
| Операции за период: 1)Погашена задолженность по краткосрочным кредитам 2) 3) и т.д. Итого: |
66/2 |
51 |
3500
(3500) |
Погашение обязательств по финансовой аренде | 440 |
| Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. |
|
|
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 450 |
|
Итого: |
|
|
(3500) |
Окончание табл. 1.3
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 500 |
|
Итого: |
|
|
(15629) |
Остаток на конец года | 600 |
| Счет 50 Счет 51 Счет 52 Счет 55 Итого: |
|
| 12466 147765
160231 |