Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Сибайский молочно-консервный комбинат» за 2003-2004 гг

1 Анализ финансово-хозяйственной  деятельности ОАО «Сибайский молочно-консервный комбинат» за 2003-2004 гг..

1. Экономическая характеристика деятельности предприятия

Открытое акционерное общество "Сибайский молочно-консервный комбинат детских продуктов" - крупнейшее в регионе предприятие, специализированное на производстве детского питания. 

Для производства высшего качества молока по своему составу был построен в экологически чистой зоне Башкирского Зауралья данный комбинат детского лечебного питания. Кроме того, на нем были созданы условия для производства казецита и казеината натрия, питания для спортсменов, сухой сыворотки, сухого цельного и обезжиренного молока, сливочного масла.

Сибайский молочно-консервный комбинат детских продуктов введен в действие в 1984 году, как комбинат по производству сухих детских молочных смесей и специального молочного питания. По структуре производства комбинат относится к предприятиям перерабатывающей промышленности молочного производства, является одним из самых уникальных предприятий в современной России по уровню качества и возможного ассортимента продукции. Единственное предприятие в России и СНГ, которое вырабатывало продукцию для специального питания ("Оволакт", "Инпитан", "Энпит противоанемический для онкобольных и ослабленных людей").

В 1979 году была организована Дирекция строящегося молочно-консервного комбината детского лечебного питания и началось его строительство. Технологическое оборудование поступало из таких стран: ФРГ, Дания, Франция, Голландия, ЧССР, ГДР, также использовалось советское оборудование. Сливки для изготовления масла поступали с действующего маслодельно-сыродельного комбината, уже работавшего в Сибае с 1962 года. В 1984 году, после приезда представителей фирмы UDE (ФРГ) был начат монтаж технологического оборудования, который вели специалисты многих регионов Советского Союза – Люберцов Московской области, Волгограда, Омска, Уфы, Риги, Новосибирска, Кустаная под руководством специалистов фирмы UDE (ФРГ), Ангидро (Дания), Пиллет (Франция).

Молоко на комбинат поставлялось из экологически чистых районов Зауралья: Баймакского, Хайбуллинского, Зилаирского, Абзелиловского. Комбинат освоил выпуск 7 видов детского питания: Эпниты (белковый, жировой, низкожировой), сухое цельное молоко, казецит, сухая сыворотка, сливочное масло. Разрабатывались также новые виды детского питания: «Инпитан», «Оволакт», «Малыш», «Нутрилак», «Солнышко».

В 1995 году Сибайский МКК был преобразован в ОАО «Сибайконсервмолоко» и успешно продолжал работать, выпуская детское питание, которое экспортировалось даже за границу.

В 2000 году предприятию была предложена финансовая поддержка  московской группы компаний «Нутринвест», начавшая за счет своих инвестиций техническое перевооружение комбината.

Основными видами деятельности являются: 
- переработка молока, производство и сбыт продукции детского питания, сухого цельного молока, цельномолочной продукции, масла животного, заменителя цельного молока, сухого обезжиренного молока, сухой сыворотки, мороженого, нежирной молочной продукции,  
- переработка и хранение сельскохозяйственного сырья, строительство объектов гражданского и промышленного назначения,  
- оказание коммерческих, транспортных, информационных и торгово-посреднических услуг.  
         Комбинат имеет в своем подразделении: 

-Аскаровский низовой молочный завод, 

-Зилаирский низовой молочный завод,  
-Юмашевское, Акмурунское, Темясовское, Бекешевское, Ямансазское и Галиахметовское сепаратные отделения,  
- фирменные молочные магазины. 

Организационно-правовая форма предприятия - акционерное общество открытого типа.  
          Форма собственности - республиканская.  
          Включено в государственный реестр предприятий монополистов Республики Башкортостан. 

21 марта 2013 года арбитражный  суд Республики Башкортостан  в лице судьи О.Г. Михайлиной, при  ведении протокола судебного  заседания секретарем судебного  заседания Курбанаевым И.Н., рассмотрел в судебном заседании дело по заявлению ликвидатора открытого акционерного общества «Сибайский молочно-консервный комбинат детских продуктов» (ИНН 0267011892) о признании несостоятельным (банкротом).

 

1.2 Анализ основных технико-экономических показателей за 2003-2004 г.г

Хозяйственная деятельность предприятия характеризуется определенной системой технико – экономических показателей.

Все технико – экономические показатели тесно взаимосвязаны между собой, а каждый из них характеризует определенную сторону деятельности комбината.

Таблица 1 – Динамика закупок

Показатели	2003	2004	% 2004 к 2003
Объем переработанного молока	26138	23552	90,1
В т.ч. давальческого молока	3627	4154	114,5
Из всего объема от населения	1632	1977	120,9

 

На ОАО "Сибайконсервмолоко"  наблюдается тенденция снижения закупок молока за анализируемый период. За год его объем сократился более, чем на 10 %. Основными причинами является уменьшением объемов производимого молока на территории Сибайской сырьевой зоны и  ухудшением   платежеспособности комбината в результате дефицита оборотных средств. 

 

   В 2004 году комбинатом принято и переработано 23552 тонн молока, что составило 90,1% от уровня прошлого года.  
   Для предотвращения простаивания производственных мощностей комбинат вынужден увеличивать объемы переработки давальческого сырья. Если в 2003 году уровень давальческого молока в структуре сырья составил 14%, то в 2004 году уже 17,6%. Помимо этого, для решения проблемы обеспечения производства сырьем больше внимания стало акцентироваться  на сборе молока от населения. Темп роста по данному показателю составил 120,9%. 

 

 Сокращение объемов переработки молока привело к недозагрузке производственных мощностей, увеличению себестоимости выпускаемой продукции и, в конечном итоге, к ухудшению экономических показателей комбината.

Снижение объемов произошло практически по всем основным видам выпускаемой продукции. 

Таблица 2 – Показатели выпускаемой продукции

Наименование показателей	Ед. изм., 2004 год	Ед. изм., 2003 год	% к 2003
Товарная продукция в действующих ценах тыс. руб.	110483	98941	111,7
Товарная продукция в сопоставимых ценах	110483	120455	91,7
Выработка в натур. выраж., в т.ч. сухое молоко	613	1224	50,1
СЦМ	423	978	44,2
Масло животное	798	724	110,2
ЦМП в пересчете на молоко	2350	2046	114,9
Нежирная молочная продукция	180	635	28,5
Мороженное	7	12	58,3
Казеинат натрия	108	80	135
СОМ	745	483	154,6

 

 

Объем производства товарной продукции в сопоставимых ценах снизился по сравнению с прошлым годом на 8,3%.  
   Не смотря на снижение закупок молока в выпуске продукции преимущество отдавалось наиболее материалоемкому и нерентабельному виду - маслу животному. Причиной этого поступило консервация  консервного цеха в связи с его реконструкцией и модернизацией в 2000-х годах.

Проанализируем себестоимость товарной продукции в представленном периоде.

Таблица 3 – Себестоимость товарной продукции

Показатели	2004 год	2003 год
Объем товарной продукции, тыс. р.	110483	98941
Себестоимость товарной продукции, тыс. р.	98738	29962
Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп.	89,3	30,3

 

 

Затраты н 1 рубль товарной продукции в 2004 году увеличились на 59 копеек. Анализ затрат позволяет делать выводы о негативных изменениях в структуре себестоимости, а именно, об уменьшении доли сырья. Данное снижение  отрицательно сказалось на финансовом состоянии предприятия.

Рассмотрим технико-экономические показатели деятельности комбината.

Таблица 4 – Технико-экономические показатели ОАО «Сибайконсервмолоко».

Наименование показателя	2003	2004
Выручка, тыс. руб.	19615	66794
Валовая прибыль, тыс. руб.	-10347	-31944
Чистая прибыль (убыток)	-482	-82555
Производительность труда, руб./чел.	214282	38875
Фондоотдача, %	18,06	31,9
Рентабельность активов, %	-0,1	-13,52
Рентабельность собственного капитала, %	-68,7	-63,1
Рентабельность продукции (продаж), %	-56,86	-48,89
Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, руб.	-482	-82555
Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса	0,001	0,13

 

 

Наименование показателя	Норма	2004г.
Собственные оборотные средства, руб.		415180
Коэффициент финансовой зависимости	0,4-0,6	1,21
Коэффициент автономии собственных средств	0,5-0,6	0,59
Обеспеченность запасов собственными оборотными средствами	>1	-2,867
Индекс постоянного актива	<=0.9	4,12
Текущий коэффициент ликвидности	>1	0,13
Быстрый коэффициент ликвидности	0.8-1.0	0,0002

 

 

Показатели ликвидности характеризуют степень платежеспособности предприятия  по краткосрочным долгам.

Величина собственных оборотных средств имеет отрицательное значение, т.е. финансирование капитальных вложений предприятие осуществляет за счет заемных средств.

Значение коэффициента финансовой зависимости составило 1,21. Слишком большая доля заемных средств снижает платежеспособность предприятия, подрывает его финансовую устойчивость и соответственно снижает доверие к нему контрагентов и уменьшает вероятность получения кредита.

Коэффициент автономии собственных средств по состоянию на 31.12.2004. составил 0,59 доля собственного капитала в активах предприятия составляет 59 %. Данный коэффициент находится в пределах   нормативного значения.

Индекс постоянного актива отражает отношение внеоборотных активов и средств, отвлеченных в долгосрочную дебиторскую задолженность к собственным средствам на 31.12.2004г. индекс постоянного актива составил 4,12 что на 412% превышает нормативное значение ,то есть неликвидные активы предприятия превышают собственные средства в 4,1 раза.

Значение коэффициента текущей ликвидности равно 0,13 т.е. денежные средства и поступления от текущей деятельности  не покрывают текущие долги предприятия, что ведет к естественному росту кредиторской задолженности предприятия и отрицательно сказывается на его финансовом состоянии.