Анализ организации безналичных расчётов в Российской Федерации: состояние, проблемы и перспективы развития

При несоответствии платежного поручения требованиям, банк может  уточнить содержание поручения. Такой  запрос должен быть сделан плательщику  незамедлительно по получении поручения. При неполучении ответа в срок, предусмотренный законом или  установленными в соответствии с  ним банковскими правилами, а  при их отсутствии - в разумный срок банк может оставить поручение без  исполнения и возвратить его плательщику, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с  ним банковскими правилами или  договором между банком и плательщиком.

Поручение плательщика исполняется  банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено  договором между плательщиком и  банком. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета.

 Банк, принявший платежное  поручение плательщика, обязан  перечислить соответствующую денежную  сумму банку получателя средств  для ее зачисления на счет  лица, указанного в поручении,  в срок. Банк вправе привлекать  другие банки для выполнения  операций по перечислению денежных  средств на счет, указанный в  поручении клиента. Банк обязан  незамедлительно информировать  плательщика по его требованию  об исполнении поручения. Порядок  оформления и требования к  содержанию извещения об исполнении  поручения предусматриваются законом,  установленными в соответствии  с ним банковскими правилами  или соглашением сторон.

 В случае неисполнения  или ненадлежащего исполнения  поручения клиента банк несет  ответственность [18, с.84].

Схема расчетов платежными поручениями (см. Приложение 1).

2.1.2.  Расчеты  по инкассо

Расчеты платежными поручениями  достаточно понятны: организация-покупатель поручает банку перечислить деньги своим контрагентам. Расчеты по инкассо  выглядят совершенно иначе: поставщик, выполнив свои обязательства, например, отгрузив товар, поручает банку получить деньги от организации-покупателя и  передать ей товаросопроводительные документы. То есть банк становится посредником  между ними, что позволяет снизить  риск невыполнения партнерами своих  обязательств. Поэтому расчеты по инкассо  используют в тех случаях, когда контрагенты не совсем уверены  друг в друге. Например, покупатели выбирают расчеты по инкассо, если сомневаются, что продавец доставит товар в  нужное время, если заключается сделка на большую сумму или с малознакомым продавцом. То есть в тех случаях, когда предоплата для покупателя – слишком большой риск.

Продавцы, напротив, соглашаются  на инкассо лишь в том случае, если у них нет больших сомнений на счет покупателей. Если же такие  сомнения есть, они предпочитают предоплату.

Но бывает, что покупатель настаивает на инкассо. В таком случае продавцу необходимо выяснить, насколько  тот платежеспособен. А главное, не стоит передавать товары покупатель или банку без согласия этого  банка.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством  которой банк (банк-эмитент) по поручению  и за счет клиента на основании  расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика  платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющий банк).

Расчеты в порядке инкассо  осуществляются на основании платежных  требований, оплата которых может  производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке) и инкассовых поручений, оплата которых производится в бесспорном порядке. Указанные  расчетные документы предъявляются  получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через  банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Банк, принявший на инкассо  расчетные документы, принимает  на себя обязательство доставить  их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки  возмещения затрат по доставке расчетных  документов отражаются в договоре банковского  счета с клиентом.

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные  требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные  работы, оказанные услуги, а также иных случаях, предусмотренных в основном договоре. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться как с акцептом плательщика, так и без его акцепта.

При расчетах с акцептом плательщика кредитор (поставщик) выписывает платежное требование на основании  фактической отгрузки продукции  или оказанной услуги и сдает  его в свой банк на инкассо. Поскольку  инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата этого  документа плательщиком должна быть проведена с его согласия (акцепта). Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному  договору, но при этом должен быть не менее пяти рабочих дней. С этой целью при оформлении платежного требования кредитор (поставщик) в поле «Срок для акцепта» указывает  количество дней, установленных для  его акцепта.

Банк кредитора пересылает платежное требование в банк плательщика (исполняющий банк). На всех экземплярах, принятых им платежных требований ответственный  исполнитель банка в поле «Срок  платежа» проставляет дату, по наступлении  которой истекает срок акцепта. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается. Последний экземпляр платежного требования используется в качестве извещения для акцепта и передается плательщику в тот же день, если документы поступили в банк плательщика  по истечению операционного времени. Остальные экземпляры платежных  требований помещаются исполняющим  банком в картотеку №1 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для  оплаты».

Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта  платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора с указанием  мотивов отказа. Отказ плательщика  от оплаты платежного требования оформляется  заявлением на специальном бланке, составляемом в трех экземплярах. Ответственный исполнитель банка, на которого возложен прием заявлений об отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об отказе от акцепта, наличие основания от отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено и заверяет все экземпляры представленного заявления своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.

При полном отказе от акцепта  платежное требование изымается  из картотеки №1 и в тот же день подлежит возврату банку-эмитенту вместе с экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата поставщику.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается  из картотеки №1 и оплачивается в  сумме, акцептованной плательщиком.

Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик. Банки не рассматривают  претензии по существу отказов от акцепта. Все возникающие между  плательщиком и получателем средств  разногласия разрешаются в предусмотренном  законом порядке.

При неполучении банком в  установленный срок отказа плательщика  от акцепта платежного требования оно  считается акцептованным и на следующий рабочий день после  истечения срока акцепта изымается  из картотеки №1 и оплачивается со счета плательщика. В случае отсутствия или недостаточности средств  на счете платежное требование помещается в картотеку №2 и оплачивается в порядке установленной очередности  платежей.

Платежные требования могут  использоваться также и для безакцептного  списания средств со счетов плательщиков. Такой порядок расчетов возможен лишь в случаях, предусмотренных  законом либо основным договором между кредитором (получателем платежа) и плательщиком.

Инкассовая форма расчетов  предусматривает бесспорное списание средств со счетов. В этом случае применяется такой расчетный  документ, как инкассовое поручение. Оно используется в случаях, когда  бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (в том числе для взыскания  денежных средств органами, выполняющими контрольные функции), либо для взыскания  по исполнительным документам судебных и арбитражных органов. В первом случае в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на законодательный  акт (номер, дату, статью, часть, пункт), на основании которого осуществляется взыскание. Во втором случае в нем  должна быть ссылка на дату и номер  исполнительного документа, а также  наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению. В данном случае банк взыскателя принимает  инкассовые поручения с приложением  подлинника исполнительного документа  либо его дубликата. При этом банк не берет к исполнению инкассовое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истекшим сроком давности. Например, срок давности по исполнительным документам судов – один год, по приказам арбитража – три месяца.

Исполнительные документы  о взыскании периодических платежей (взыскании алиментов, возмещение вреда, причиненного здоровью сохраняют силу на все время, на которое присуждены платежи. Такой же порядок действует  и в отношении нотариально  удостоверенных соглашений об уплате алиментов. В указанных случаях  сроки представления исполнительных документов к исполнению исчисляются  для каждого платежа в отдельности.

При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете должника банк помещает инкассовое поручение  с приложенным исполнительным документом в картотеку №2 и исполняет  по мере поступления денежных средств на счет в установленной законом очередности.

Ответственность за правомерность  выставления платежных требований на безакцептное списание и инкассовых поручений на бесспорное взыскание  несет получатель средств (взыскатель). Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков против списания денежных средств с их счетов в  бесспорном и безакцептном порядке [18, с.90].

2.1.3.  Расчеты  аккредитивами

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств  по предъявлении последним документов, соответствующим условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому  банку (исполняющему банку) осуществить  такие платежи. Аккредитив может  быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок его  действия банковскими правилами  не регламентируется, а устанавливается  в договоре между поставщиком  и покупателем. Приданной форме  расчетов платеж совершается по месту  нахождения поставщика. В отличие  от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует  платеж поставщику либо за счет собственных  средств покупателя, либо за счет средств  его банка.

Банками могут открываться  следующие виды аккредитивов:

1. Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
2. Отзывные и безотзывные.

Покрытый аккредитив –  это аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для  расчетов с поставщиком. В этих случаях  банк плательщика (банк-эмитент) списывает  средства с расчетного счета плательщика  и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный  балансовый счет «Аккредитивы к оплате». Депонирование средств в банке поставщика может быть осуществлено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В отечественной банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т.е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

Непокрытый аккредитив –  это аккредитив, по которому платежи  поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для  него гарантированный аккредитив. Указанное  ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при  условии установления между ним  и исполняющим банком прямых корреспондентских  отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет  исполняющему банку право списывать  платежи по аккредитиву в пользу поставщика – получателя средств  со своего корреспондентского счета  в этом банке.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного  аккредитива в том, что он может  быть изменен или аннулирован  банком-эмитентом (по письменному распоряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним  уведомления об изменении или  аннулировании аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован  без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Использование аккредитивной  формы расчетов предусматривается  в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок действия, вид и способ исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых проводится оплата и др. Для открытия аккредитива плательщик предоставляет в свой банк аккредитив на стандартизированном бланке, где, кроме обязательных реквизитов, должен указать: