Система безналичных расчетов в Российской федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования 

« Тихоокеанский  государственный  университет»

 

 

Кафедра «Финансы, кредит и бухгалтерский  учет»

 

Курсовая  работа 

по дисцеплине:  деньги, кредит, банки.

 по теме: «Система безналичных расчетов  в Российской федерации»

Вариант № 6

 

 

    

Выполнил студент(ка) 2года обуч.  ЗФ

№ зач. кн.  11041030853

Специальность экономика (ФК)

Шифр 080100.62.

ФИО Шматко Татьяна Георгиевна

 

 

Хабаровск 2012 г

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………4

1. Принципы и составные элементы  системы безналичных расчетов……….6

2. Сущность, сфера применения и  организация форм  расчета……………...12

3. Совершенствование организации  расчетов на современном этапе

экономического  развития……………………………………………………...20

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………...24

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………...26

 

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Денежные расчеты  могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация  денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также  заинтересованность государства в  их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и  регулировании макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты представляют собой денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются  со счета плательщика и зачисляются  на счет получателя. Безналичные расчеты  в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации  безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями  хозяйствования, а также форм и  способов расчетов и связанного с  ними документооборота. Безналичные  расчеты - главная составляющая (90%) всех денежных расчетов - являются жизненно важным элементом рыночной экономики.

Расчеты (расчетные правоотношения) являются одной из базисных составляющих современной  экономики России. Более того, это  один из самых развивающихся финансовых инструментов.

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов  входящих в нее хозяйствующих  субъектов между собой, а также  с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают  расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

С помощью потока денег в наличной и безналичной формах - денежного  оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в  денежной форме между финансовыми  и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны за определенный период, - обеспечиваются реализация валового продукта, использование  национального дохода и все последующие  перераспределительные процессы в  экономике.

Главные составляющие денежного оборота: налично-денежный и безналичный обороты. Основная часть его платежный оборот, в  котором деньги функционируют как  средство платежа, используются для  погашения долговых обязательств. Он производится как в наличной так  и в безналичной формах.

Весь  безналичный оборот - платежный ибо  предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е. функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь  преобладающим (до 90% всего денежного  оборота) осуществляется в виде записей  по счетам плательщиков и получателей  денежных средств в кредитных  учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных  документов (векселей, варрантов и  т.п.).

Соответственно  экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно  безналичным платежным оборотом. Поэтому тема курсовой работы является актуальной.

Правила, формы, сроки и стандарты осуществления  безналичных расчетов устанавливает  Банк России в соответствии с Федеральным  законом от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Глава XII. Организация безналичных расчетов).

Согласно  Положению ЦБР от 18 июля 2000 г. №115-П ЦБР издает также официальные разъяснения по вопросам применения федеральных законов и иных нормативных правовых актов. Эти разъяснения нормативными актами не являются, однако «обязательны для применения субъектами, на которых распространяет свою силу нормативный правовой акт, по вопросам применения которого издано официальное разъяснение ЦБР».

Цель  данной курсовой работы - исследовать  систему безналичных расчетов в  Российской Федерации. Для исполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить принципы и составные  элементы системы безналичных  расчетов;

- дать понятие сущности, сферы  применения и организации форм  безналичных расчетов;

- рассмотреть совершенствование  организации расчетов на современном  этапе экономического развития.

 

1. Принципы и составные  элементы системы безналичных  расчетов

 

Система безналичных расчетов в Российской Федерации представляет собой совокупность государственных законов и правил, регулирующих механизм организации  расчетов в народном хозяйстве, и  совокупность банковских или иных учреждений, обеспечивающих проведение платежей и  контроль за их правильным осуществлением.

Экономическое значение безналичных расчетов состоит  в:

- ускорении оборачиваемости средств  и совершении платежей;

- сокращении объема наличных денег,  необходимых для обращения, а  также снижении издержек, связанных  с их оборотом;

- аккумуляции средств на счетах  в банках;

- особенности организации безналичных  расчетов приводят к удобству  контроля за ними, что, например, снижает возможности ухода от  налогов при использовании безналичных  расчетов.

Деньги  безналичного оборота обладают спецификой, на которую следует обратить внимание.

Особенности безналичных денежных расчётов:

- в расчетах наличными деньгами  принимают участие плательщик  и получатель, передающие наличные  средства. В безналичных денежных  расчетах участников трое; плательщик, получатель и банк, в котором  осуществляются такие расчеты  в форме записей по счетам  плательщика и получателя;

- участники безналичных денежных  расчетов состоят в кредитных  отношениях с банком. Эти отношения  проявляются в суммах остатков  на счетах участников таких  расчетов. Подобные кредитные отношения  в налично-денежном обороте отсутствуют;

- перемещения (перечисления) денег,  принадлежащих одному участнику  расчетов, в пользу другого производятся  путем записей по их счетам, в результате чего изменяются  кредитные отношения банка с  участниками таких операций. Другими  словами, здесь производится кредитная  операция, совершаемая с помощью  денег. Тем самым оборот наличных  денег замещается кредитной операцией.  Это подчеркивает значение целесообразной  организации процессов кредитования  для регулирования денежной массы,  состоящей из денег безналичного  оборота и наличных денег.

Наряду  с широким распространением безналичных  денежных расчетов определенное развитие получило использование различных  ценных бумаг (обязательств предприятий  и банков. Например, векселей) для  совершения платежей без непосредственного  оборота денежных средств.

Расширение  практики безналичных денежных расчетов с помощью электронной техники  способствовало появлению термина  «электронные деньги». По существу же в подобных операциях производятся безналичные денежные расчеты с  той разницей, что вместо распоряжения денежными средствами с помощью  документов, составленных на бумаге (поручения, чеки и др.), при электронной технике  соответствующие распоряжения выполняются  посредством электронных сигналов. Поэтому вряд ли имеются основания  для признания существования  такой самостоятельной разновидности  денег, как электронные деньги.

Между наличными и безналичными деньгами имеется тесная связь, выражающаяся в переходе одних в другие. Например, наличные деньги при взносе их на какой-либо счет в банке превращаются в деньги безналичного оборота. Напротив, при получении наличных денег из остатка на счете в банке деньги безналичного оборота переходят в наличные деньги.

Проявление  единства этих видов денег состоит  в том, что регулирование объема денег безналичного оборота, как  и наличных денег, осуществляется с  помощью кредита. Так, появление, а  также увеличение или уменьшение массы денег безналичного оборота  происходят в результате кредитных  операций подобно тому, как это  имеет место с массой наличных денег.

Составными  элементами системы безналичных  расчетов следует считать: принципы организации безналичных расчетов, формы расчетов, способы платежа, инструменты расчетов и соответствующий  документооборот.

Формы расчетов - это урегулированные законодательством  способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. Форма расчетов является категорией группировки расчетов по определенным признакам, чаще всего таким признаком  является используемый инструмент расчетов. Этот признак используется для классификации  форм расчетов в Гражданском кодексе  РФ (ст. 862), который допускает следующие  формы: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо.

Каждая  форма расчетов имеет общие, присущие ей признаки, например, вид расчетного документа, порядок документооборота, инструмент и способ платежа. Для  каждой формы расчетов эти присущие ей признаки детально определены Банком России в Положении о безналичных  расчетах в Российской Федерации. Часть  первая этого положения полностью  посвящена формам безналичных расчетов и порядку их применения в банках плательщика и получателя.

Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.

Первый  принцип - правовой режим осуществления  расчетов и платежей - обусловлен ролью  платежной системы как основного  элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные (раздел 2 ГК РФ) и обязательственные (разделы 3, 4 ГК РФ). Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных  отношений, связанных с исполнением  определенных обязанностей конкретными  должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе.

К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский  процессуальный кодекс РФ; Арбитражный  процессуальный кодекс РФ.

Главный регулирующий орган платежной системы - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно вышеуказанному закону о нем среди трех его  основных задач, изложенных в начале закона, значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложены:

- установление правил, сроков и  стандартов осуществления расчетов  и применяемых при этом документов,

- координация, регулирование и  лицензирование организации расчетных,  в том числе клиринговых, систем.

Организация расчетов в той или иной стране во многом обусловлена и сложившимися традициями, деловыми обыкновениями  и банковскими обычаями в использовании  различных элементов платежной  системы на основе постоянного и  единообразного их применения. Так, в  США, Канаде, Великобритании, Франции  предпочтение отдается дебетовым переводам, в Германии, Нидерландах, Швеции, Бельгии, Японии - кредитовым переводам. В России до революции было широко развито  вексельное обращение. В связи с  массовостью расчетных операций условия многих из них унифицируются. Банком России установлены единые требования к оформлению расчетных документов и утверждены стандарты этих документов.

Второй  принцип - осуществление расчетов преимущественно  по банковским счетам. Наличие последних  как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся  юридическими лицами и гражданами через  банк, в котором им открыт соответствующий  счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается  договор банковского счета - самостоятельный  двусторонний (участники имеют как  права, так и обязанности) гражданско-правовой договор.

Согласно  Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость  банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки  платежных документов, имущественная  ответственность сторон за нарушение  договора, включая ответственность  за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также  порядок его расторжения и  другие существенные условия договора. Клиенты вправе открывать необходимое  им количество расчетных, депозитных и  иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено  федеральным законом.

Банки и другие кредитные учреждения для  проведения расчетов между собой  открывают корреспондентские счета - друг у друга (заключается договор  корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка  России (договор на расчетное обслуживание банка).