Формы безналичных расчётов

 

2

Содержание

 

Введение………………………………………………………………………...…3

§ 1. Безналичные расчеты. Формы безналичных расчетов…………………….4

1.1. Расчеты платежными поручениями…………………………………………9

1.2. Расчеты по аккредитиву ……………………………………………………12

1.3. Расчеты по инкассо ………………………………………………………...16

1.4. Чековая форма расчета……………………………………………………...19

1.5. Вексельная форма расчета………………………………………………….22

1.6. Расчеты с использованием банковских карт………………………………27

Заключение…………………………………………………………………….…30

Список литературы…………………………………………..…………………..32

 

Введение

 

 

Расчетные обязательства  опосредуют осуществление платежей за переданное имущество (выполнение работ, оказание услуг) или по иным основаниям. Их цель – надлежащее оформление передачи денег из рук должника в руки кредитора. Расчеты подразделяются на наличные, когда должник вручает кредитору деньги в «натуральной» форме и безналичные (через кредитную организацию). Способ расчета зависит от статуса субъекта расчетных отношений и того основания, по которому производится платеж. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут осуществляться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Напротив. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты граждан – частных предпринимателей производятся, как правило, в безналичном порядке. Расчеты наличными деньгами допускаются в определенных законом пределах.¹

Безналичные расчеты  составляют основу денежных расчетов между предприятиями и организациями  за различные товары и услуги. Безналичные расчеты позволяют осуществить платежи в короткие сроки. Благодаря автоматизированному учету потоков денежных средств их можно легко контролировать.

Определение четкого  порядка осуществления расчетных  операций позволяет кредитным организациям и юридическим лицам выбирать такие формы и пути прохождения платежей, которые будут наиболее оптимально обеспечивать поступление денежных средств (платежей) к их конечному получателю.

Актуальность рассмотрения и изучения данной темы обусловлена  большой практической значимостью, т.к. создание стройной системы платежей, всемерное развитие системы безналичных расчетов имеют особую значимость для России и являются одной из ключевых проблем реформирования экономики.

Цель данной курсовой работы это рассмотрение и изучение безналичных расчетов и сущности каждой их форм осуществления  безналичных расчетов, их специфические особенности. 

Для достижения данной цели была поставлена задача по рассмотрению понятия  безналичных расчетов, порядка, правил и принципов их осуществления.

Структура данной работы включает в себя введение, параграф, состоящий из шести разделов, заключение и список использованной литературы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

§ 1. Безналичные расчеты. Формы безналичных расчетов

 

Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.²

В безналичном порядке в соответствии с ГК производятся расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности.³

Организация денежных расчетов с использованием безналичных перечислений гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку позволяет  экономить наличные деньги, сокращать  издержки обращения, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины. Безналичные расчеты – это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований.

 В настоящее время  правовой базой, регламентирующей  общие подходы к организации  безналичных расчетов в хозяйстве  и единый документооборот в  банках, являются:

• Гражданский кодекс РФ, часть ΙΙ, глава 45 «Банковский счет», глава 46 «Расчеты»;
• Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (редакция 1995 г.), глава XΙΙ «Организация безналичных расчетов»;
• Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (редакция 1995 г.), ст. 30 «Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами», с. 31 «Осуществление расчетов кредитной организации»;
• Положение ЦБР о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 г. N 2-П.

Безналичные расчеты  за реализуемые товары, оказанные услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.⁴

Гражданским кодексом  установлены следующие формы  безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты по инкассо;
• расчеты чеками.⁵

А  также, в соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование расчетов векселями и расчеты с использованием банковских карт.

Формы безналичных расчетов избираются организациями самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых организациями с банками. В рамках безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Взаимные  претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банковской системе, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в установленной форме в обслуживающий их банк, а уже сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой.

Все операции по банковским счетам осуществляются банками только на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного документа распоряжение:

• плательщика произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств;
• получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении  безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения. Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны содержать следующие реквизиты:

• наименование расчетного документа;
• номер расчетного документа;
• вид платежа;
• наименование плательщика, его идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и номер счета;
• наименование и место нахождения банка плательщика, и его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
• наименование получателя средств, его ИНН и номер счета;
• наименование и место нахождения банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;
• назначение платежа;
• сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
• очередность платежа;
• вид операции в соответствии с Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках;
• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы  предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Списание банком денежных средств со счета производится всегда на основании первого экземпляра расчетного документа. Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать денежно-расчетные документы, и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Расчетные документы индивидуальных предпринимателей принимаются банками к исполнению без печати, при наличии на первом экземпляре одной подписи. Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

 

 

 

 

 

 

 

1.1. Расчеты платежными поручениями

 

 

При расчетах платежным  поручением банк обязуется по поручению  плательщика за счет средств, находящихся  на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в  ином банке в срок, предусмотренный  законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.⁶

Правила настоящего параграфа  применяются к отношениям, связанным с перечислением денежных средств через банк лицом, не имеющим счет в данном банке, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или не вытекает из существа этих отношений. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Расчеты платежными поручениями  имеют ряд достоинств по сравнению  с формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее прогрессивной формой безналичных расчетов.

Возможности применения в расчетах платежных поручений  многообразны. С их помощью совершаются  расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. Это - самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Эта форма имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.

Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных.

Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

Содержание  платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. При несоответствии платежного поручения требованиям, банк может уточнить содержание поручения. Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно по получении поручения. При неполучении ответа в срок, предусмотренный законом или установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а при их отсутствии - в разумный срок банк может оставить поручение без исполнения и возвратить его плательщику, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или договором между банком и плательщиком. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета.

Банк, принявший  платежное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении, в срок. Банк вправе привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента.⁷

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

  В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Получение с них сдачи наличными или обмен на наличные не допускается. Сфера расчетов платежными поручениями, акцептованными банком, в настоящее время ограничена оплатой почтовых, телефонных и телеграфных услуг, разовых операций по перевозке грузов и пассажиров. К недостаткам данной разновидности расчетов платежными поручениями относят значительное усложнение и удлинение документооборота и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента.