Анализ показателя товарооборота и его влияния на эффективность деятельности предприятий

 

На анализируемом  предприятии наблюдается рост оборота  торговли на 142 тыс. руб. и в отчетном периоде он составляет 6125 тыс. руб. На предприятии наблюдается увеличение численности работников на 1 чел., причем торгово-оперативного персонала. Так  как темп роста товарооборота  ниже темпа роста численности  работников, то происходит снижение производительности труда в целом по предприятию  на 5,5 % или на 27,4 тыс. руб. На предприятии произошел рост стоимости основных фондов на 47 тыс. руб. или на 21,06 %. Показатель фондоотдачи, характеризующий оборот, приходящийся на 1 руб. основных фондов сократился на 4,1 тыс. руб. или на 15,44 %, что привело к росту фондоемкости на 18,25 %. Такую ситуацию нельзя оценить положительно. На предприятии наблюдается увеличение оборотных средств на 188,64 тыс. руб. или на18,33 %. Время обращения на предприятии замедлилось на 9,65 дней, что привело к снижению скорости обращения на 0,78 оборота. Наблюдается положительная динамика коэффициента рентабельности оборотных средств на 0,24, который свидетельствует об увеличении в отчетном году суммы чистой прибыли заработанной на 1 руб. оборотных средств. На предприятии наблюдается рост издержек обращения на 157 тыс. руб. или на 32,71 %. Показатели рентабельности оборота растут вследствие того, что темп роста валового дохода выше темпа роста товарооборота и темпа роста издержек обращения. Сложившаяся ситуация свидетельствует о росте доходов предприятия опережающими темпами по сравнению с ростом его расходов. Сумма чистой прибыли в 2012 г. составила 704 тыс. руб., что на 198 тыс. руб. или на      39,13% выше значения показателя прошлого года.

Таким образом, финансовое состояние предприятия можно  оценить как удовлетворительное.

На размер товарооборота  косвенно влияет возможность увеличения объемов продаж и наличие собственных  средств, которые используются для  покрытия запасов и затрат. Данные показатели и их соотношение с  размером привлеченных средств характеризуют  финансовую устойчивость предприятия.

Расчет коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость, приведен в таблице 2.1.2.

Таблица 2.1.2 - Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость ООО «Уралторгсервис» за 2010-2012 г.

Коэффициент	2010 год	2011 год	2012 год
Коэфициент соотношения  собственных и привлеченных средств	(0+559) / 620 = 0,90	(0+400) / 925 = 0,43	(500+158) / 1488 = 0,44
Коэффициент концентрации собственного капитала	620 / 1179 = 0,53	925 / 1325 = 0,70	1488 / 2146 = 0,69
Коэффициент концентрации заемного капитала	0,47	0,30	0,31
Коэффициент финансовой зависимости	1179 / 620 = 1,90	1325 / 925 = 1,43	2146 / 1488 = 1,44
Коэффициент маневренности  собственного капитала	(997 - 559) / 620 = 0,71	(1061 - 400) / 925 = 0,71	(1374 - 158) / 1488 = 0,82
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов	438 / 231 = 1,9	66 / 519 = 1,27	716 / 1050 = 0,68
Коэффициент покрытия запасов нормальными источниками	(620 – 182 + 396 + 49) / 231 = 3,82	(925 – 264 + 206 + 95) / 519 = 1,85	(1488 – 772 + 59 + 38) / 1050 = 0,77

 

По результатам  представленных расчетов можно сделать  следующие выводы:

1. Коэффициент концентрации  собственного капитала характеризует  долю владельцев предприятия  в общей сумме средств, авансированных  в его деятельность. Чем выше  значение данного показателя, тем  более эффективно, устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие. Указывается и нижний предел этого показателя – 60%. Согласно расчетам размер коэффициента в течение всего периода находится в рамках допустимых значений.

2. Коэффициент финансовой  зависимости – обратный к коэффициенту  концентрации собственного капитала. Рост этого показателя в динамике  означает увеличение доли заемных  средств в финансировании предприятия.  В рассматриваемом случае происходит  снижение данного показателя, так в 2012 году в каждом 1,44 руб. вложенного в активы предприятия, 44 копейки – заемные.

3. Коэффициент маневренности  собственного капитала – показывает, какая часть собственного капитала  используется для финансирования  текущей деятельности. Значение  этого показателя существенно  варьируется в зависимости от  структуры капитала и его отраслевой  принадлежности. В рассматриваемом  случае показатель увеличивается  незначительно и находится в  рамках среднеотраслевых значений (торгово-закупочной деятельности).

4. Коэффициент соотношения  собственных и привлеченных средств  – рост показателя свидетельствует  об усилении зависимости предприятия  от внешних инвесторов и кредиторов, в данном случае наблюдается  снижение коэффициента, что свидетельствует  о повышении финансовой устойчивости. Так, если в 2010 году на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы, приходилось 90 коп. заемных средств, то в 2012 году – 44 копейки.

5. Доля собственных  оборотных средств в покрытии  запасов характеризует ту часть  стоимости запасов, которая покрывается  собственными оборотными средствами. Рекомендуемая нижняя граница  этого показателя – 50%.

6. Характеризуя  коэффициент покрытия запасов,  необходимо отметить следующее: в 2012 году значение показателя меньше1, что характеризует финансовое состояние предприятия как неустойчивое.

Необходимо подчеркнуть, что не существует каких-либо нормативных критериев для рассмотренных показателей. Они зависят от многих факторов: отраслевой принадлежности предприятия, принципов кредитования, сложившейся структуры источников средств, оборачиваемости оборотных средств, репутации предприятия и пр.

В рассматриваемом  случае наблюдается положительная  динамика рассчитанных показателей, что  наряду с соответствием этих показателей  отдельным нормативным значениям, свидетельствует о финансовой устойчивости ООО «Уралторгсервис».

 

 

 

 

2.2 Анализ товарооборота предприятия и факторов, определяющих его объем и структуру

 

Товарооборот предприятия  существенно различается в разрезе  временных периодов, а также по группам товаров (в разрезе ассортимента). Поэтому необходимо исследовать состав и структуру товарооборота с целью выявления основных тенденций.

Проанализируем  динамику товарооборота за 3 года в  действующих и сопоставимых ценах (табл. 2.2.1).

 

Таблица 2.2.1 – Анализ динамики оборота торговли                            ООО «Уралторгсервис» за 2010-2012 г.

Год	Товарооборот в действующих ценах	Индекс цен		Товарооборот в  сопоставимых ценах (к базисному  году)	Прирост оборота  по сравнению с базисным годом  в сопоставимых ценах	Прирост оборота  по сравнению с предшествующим годом  в сопоставимых ценах	Темпы роста (снижения) в сопоставимых ценах
		Цепные	Базисные				Цепные	Базисные
2010	5438	1	1	5438	-	-	-	-
2011	5983	1,072	1,072	5581,2	143,2	143,2	102,63	102,63
2012	6125	1,16	1,244	4923,6	- 514,4	- 657,5	90,54	88,22

 

Итак, в 2011 г. темп роста в сопоставимых ценах составил102,63 % или 843,2 тыс. руб. В 2012 г. оборот торговли снизился по сравнению с 2011 г. на 9,46 %, а по сравнению с 2010 г. – на 11,78 %.

Эти данные характеризуют  динамику физического объема реализации товаров. Однако в денежном выражении  при анализе товарооборота в  действительных ценах наблюдается прироста товарооборота в 2012 г. по сравнению с 2010 г. на 12,6 % и в сравнении с 2011 г. – на 2,4 %. Этот прирост обусловлен главным образом ростом цен.

Проведем анализ товарооборота за прошлый и отчетный периоды по кварталам, с расчетом коэффициентов ритмичности и равномерности (табл.2.2.2, 2.2.3).

 

Таблица 2.2.2– Анализ товарооборота по кварталам за 2012 г, тыс.руб.

Кварталы	Оборот розничной торговли		Темп роста, %	Удельный вес  итогу, %
	2011 г.	2012 г.	к прошлому году	прошлый год	отчетный год
1	1494,55	1531,25	102,46	24,98	25
2	1447,29	1415,49	97,80	24,19	23,11
3	1494,55	1550,85	103,77	24,98	25,32
4	1546,61	1627,41	105,22	25,85	26,57
Итого за год	5983	6125	102,37	100	100

 

Из таблицы 2.2.2 видно, что в целом оборот можно назвать достаточно равномерным, однако максимальный объем его приходится на 4 квартал, а минимальный – на второй.

Таблица 2.2.3 - Расчет равномерности развития оборота в 2012 г.

Кварталы	Темп роста в % к прошлому году	(Х- ), %	(Х- )2, %
1	102,46	0,08	0,007
2	97,80	-4,57	20,891
3	103,77	1,39	1,942
4	105,22	2,85	8,131
Итого за год	102,37	-	30,969

 

Рассчитаем коэффициент  ритмичности

σ= =2,782

V=2,782 *100 / 102,37 = 2,72

Кравн.= 100 - 2,72 = 97,28 (%)

Расчет показал, что на предприятии равномерное  развитие оборота, т.к. коэффициент  выше 95 %.

Проанализировав оборот по кварталам, приходим к следующим выводам: в 2012 году наибольший темп роста по сравнению с прошлым был в четвертом квартале и составил 105,22 %, наименьший был во втором квартале (произошло сокращение оборота на 2,2 %).

Проанализируем  динамику товарооборота по ассортиментным группам (табл.2.2.4)

Таблица 2.2.4 – Анализ динамики товарооборота по ассортиментным группам

Товарные группы	2011 г.		2012 г.		Отклонение (+;-)		Темп изменения, %
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумме, тыс. руб.	уд. весу,
						%
водка	4146,22	69,3	4293,63	70,1	147,41	0,8	103,56
коньяки	347,01	5,8	416,50	6,8	69,49	1	120,02
ликеры	329,07	5,5	294,00	4,8	-35,07	-0,7	89,34
бренди	191,46	3,2	196,00	3,2	4,54	0	102,37
вина	448,73	7,5	422,63	6,9	-26,10	-0,6	94,18
слабоалкогольные напитки	335,05	5,6	428,75	7	93,70	1,4	127,97
безалкогольные напитки	185,47	3,1	73,50	1,2	-111,97	-1,9	39,63
Всего	5983	100	6125	100	142	0	102,37