Анализ и использование путей повышения эффективности работы предприятия»

Анализ движения рабочей силы СУ-34 ОАО «Стройтрест №7» за 2005 – 2009 гг. произведен в приложении Д.

Данные о движении рабочей силы на предприятии СУ-34 ОАО «Стройтрест №7» за период 2005-2009 гг. представлены в таблице 9.

Таблица 9 –   Анализ движения рабочей силы

Показатели	Значение по годам
	2005г.	2006г.	2007г.	2008г.	2009г.
1	2	3	4	5	6
1.Количество работников  списочного состава на начало  года	212	213	207	230	232
2. Принято	80	163	108	44	35
3. Выбыло	79	169	105	42	37
В том числе
3.1 По собственному  желанию	42	125	69	30	3
3.2 За прогулы и прочие  нарушения трудовой дисциплины	22	29	20	24	18
3.3 Переведено в трест  и другие подразделения	2	4	4	3	4
3.4 В ВС РБ	3	0	2	0	1
3.5 Выбыло по прочим  причинам	10	11	10	9	11
4. Количество работников  списочного состава на конец года	213	207	230	232	230
5. Среднесписочная численность  работников	213	210	219	231	231
7. Коэффициент оборота  по приему	0,3756	0,77619	0,4932	0,1905	0,1515
8. Коэффициент оборота  по выбытию	0,3709	0,80476	0,4795	0,1818	0,1602
9. Коэффициент текучести	0,3005	0,73333	0,4064	0,2338	0,0909
10. Коэффициент постоянства  персонала	0,6244	0,20952	0,4658	0,8139	0,8442

По данным таблицы приложения Д, средняя численность работников менялась в сторону увеличения с 231 человек в 2005 году до 231 человек в 2009 году, а увеличилась на 18 человек за 2005 – 2009гг., что в относительном выражении составляет 108, 45% от первоначальной численности.

Среднесписочная численность  СУ-34 ОАО «Стройтрест №7№ менялась в основном за счет изменения численности  рабочих. Численность управленцев с 2005 по 2009 год значительно не изменялась.

Коэффициент постоянства  персонала предприятия в 2005 - 2009гг. увеличился на 0,2197 (135,19%)

Коэффициент текучести  кадров в 2009г. по сравнению с уровнем 2005г. составил 30,256%, что является благоприятной тенденцией.

Для оценки эффективности  использования трудовых ресурсов на предприятии применяется показатель рентабельности промышленно-производственного  персонала – отношение прибыли  к среднесписочной численности  промышленно-производственного персонала. Данные для расчета влияния факторов на уровень рентабельности промышленно-производственного персонала отражены в таблице 10.

Таблица 10 –   Данные для расчета влияния факторов на уровень рентабельности промышленно-производственного персонала

Показатель	план	факт.	Отклонение
Прибыль	160	367	207
Среднесписочная численность  промышленно-производственного персонала, чел.	232	232	0
Выручка от реализации, млн. руб.	9800	11837	2037
Совокупный капитал, млн. руб.	730	900,5	170,5
Rоб	0,016	0,031	0,015
Kоб	13,425	13,145	-0,28
КВ	3,147	3,881	0,734

Воспользовавшись методом  удлинения, приведем модель к следующему виду:

Rппп = П/ЧР = П/В*В/KL*KL/ЧР = Rоб*Kоб*КВ,

С учетом вышеприведенной  факторной модели можно определить как меняется прибыль на одного работника за счет изменения рентабельности оборота, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда.

Используем способ абсолютных разниц для трехфакторной мультипликативной  модели.

Rппп ф = 0,031*13,145*3,881 = 1,581

Rппп пл = 0,016*13,425*3,147 = 0,676

∆Rппп _Rоб = ∆Rоб*Kоб пл*КВпл = 0,015*13,425*3,147 = 0,634

∆Rппп _Kоб = Rоб ф*∆Kоб*КВпл = 0,031*(-0,28)*3,147 = -0,027

∆Rппп _КВ = Rоб ф*Kоб*∆КВ = 0,031*13,145*0,734 = 0,298

БУ: Rппп ф – Rппп пл = ∆Rппп _Rоб +∆Rппп _Kоб+∆Rппп _КВ

1,581-0,676 = 0,634+0,298-0,027 = 0,905

На основании произведенного факторного анализа, можно сделать  вывод, что рентабельность промышленно-производственного  персонала возросла по сравнению  с плановым уровнем на 0,905.

Положительное влияние  на рост показателя рентабельности промышленно-производственного персонала показателя оказала рентабельность оборота и капиталовооруженность руда,  снижение на 0,027 вызвало изменение коэффициента оборачиваемости капитала.

2.2.5 Анализ эффективности  использования финансовых средств

Анализ эффективности использования финансовых средств включает в себя анализ финансовой устойчивости предприятия, анализ ликвидности и платежеспособности, анализ деловой активности и анализ прибыли и рентабельности.

Начнем анализ эффективности  использования финансовых средств с анализа финансовой устойчивости предприятия.

Анализ финансовой устойчивости включает анализ коэффициентов финансовой автономии, финансовой зависимости, текущей  задолженности, долгосрочной финансовой независимости, коэффициент платежеспособности и плечо финансового левериджа.

Расчеты представлены в таблице 11.

 

Таблица 11 –  Показатели, характеризующие устойчивость предприятия

 

Наименование показателя	Абсолютные величины, млн. руб.
	2005		2006		2007		2008		2009
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
коэффициент финансовой автономии	0,0131	0,0083	0,0083	0,0087	0,0087	0,0358	0,07	0,0974	0,0974	0,1241
коэффициент финансовой зависимости	0,9869	0,9917	0,9917	0,9913	0,9913	0,9642	0,93	0,9026	0,9026	0,8759
коэффициент текущей  задолженности	0,9869	0,9917	0,9917	0,9913	0,9913	0,9642	0,93	0,9026	0,8683	0,8607
коэффициент долгосрочной финансовой независимости	0,0131	0,0083	0,0083	0,0087	0,0087	0,0358	0,07	0,0974	0,1317	0,1393
коэффициент   платежеспособности	0,01327	0,0084	0,0084	0,0088	0,0088	0,0371	0,0752	0,1079	0,1079	0,1416
плечо   финансового   левериджа	75,3347	119,18	119,18	113,6	113,6	26,947	13,289	9,2694	9,2694	7,061

На основании произведенных расчетов можно сделать следующие выводы.

Коэффициент финансовой автономии находится на критически малом уровне. 

Одновременно коэффициент финансовой зависимость значительно превышает оптимальный уровень данного показателя. Это свидетельствует о высокой степени зависимости предприятия от заемных ресурсов.

Коэффициент текущей  задолженности показывает, что на предприятии высока доля обязательств, которые необходимо погашать в кратчайшие сроки.

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости практически совпадает со значением коэффициента финансовой автономии, таким образом имеющиеся на предприятии долгосрочные кредиты и займы не дают возможности предприятию обрести финансовую устойчивость.

Коэффициент платежеспособности  показывает, что доля собственных средств по сравнению с заемными ан предприятии очень мала, поэтому невозможно говорить даже о средней степени финансовой устойчивости предприятия.

Плечо   финансового  отражает превышение величины заемного капитала над собственным капиталом в десятки раз. Предприятию в срочном порядке необходимо пересмотреть свою финансовую политику.

Перейдем к анализу  ликвидности и платежеспособности.

Группировка активов  по степени ликвидности и пассивов по степени возрастания сроков погашения представлена в приложениях Ж и И.

Для наглядности итоги сравнения  представим в виде систем неравенств:

На начало 2005г.: А1<П1; А2 >П2; АЗ>ПЗ; А4>П4.

На конец 2005г.: А1<П1; А2>П2; АЗ>ПЗ; А4>П4.

 

На начало 2006г.: А1<П1;А2>П2; АЗ>ПЗ; А4>П4.

На конец 2006г.: А1<П1; А2>П2; АЗ>ПЗ; А4>П4.

На начало 2007г.: А1<П1; А2>П2; АЗ>ПЗ; А4>П4.

На конец 2007г.: А1<П1; А2>П2; АЗ>ПЗ; А4<П4.

 

На начало 2008г.: А1<П1; А2>П2; АЗ>ПЗ;А4<П4.

На конец 2008г.: А1<П1; А2>П2; АЗ>ПЗ; А4>П4.

 

На начало 2009г.: А1<П1; А2 >П2; АЗ>ПЗ;А4>П4.

На конец 2009г.: А1<П1; А2>П2; АЗ>ПЗ; А4<П4.

 

На основании  полученных данных можно сделать вывод, что в целом баланс предприятия неликвиден.

На конец 2007г. и соответственно на начало 2008г., конец 2009г. наблюдается перспективная  ликвидность баланса.

Перейдем  к оценке платежеспособности предприятия.

Расчет основных показателей, используемых для оценки платежеспособности, представлен в  таблице 12.

На основании  расчетов, сделаем выводы.

Коэффициент абсолютной ликвидности намного ниже нормативного значения. Это показывает, что организация не в состоянии оперативно расплатиться по своим долгам, поэтому при совместной работе с ней подрядчикам, заказчикам желательно использовать предоплату.

Коэффициент промежуточной  ликвидности больше нижнего порогового значения, т.е. 0,5. Однако оптимального размера показателя не достигнуто.

Коэффициент текущей  ликвидности говорит о том, что  организация имеет очень низкий уровень платежеспособности.

Коэффициент общей платежеспособности говорит о том, что при ликвидации организации, общество способно расплатиться с кредиторами лишь в размере не более 14% от общей суммы. Показатель критически мал.

 

Таблица 12 –  Оценка платежеспособности предприятия 

 

Показатель	2005		2006		2007		2008		2009
	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода
Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,004125	0,001230	0,001230	0,000040	0,000040	0,013240	0,026940	0,002140	0,002224	0,042058
Коэффициент промежуточной  ликвидности	0,410122	0,75245	0,75245	0,519389	0,519389	0,719478	0,48647	0,59558	0,61909	0,557
Коэффициент текущей  ликвидности	0,950606	0,98431	0,98431	0,971015	0,971015	1,009421	1,018909	0,932775	0,969601	1,039287
Коэффициент общей платежеспособности	0,013433	0,00847	0,00847	0,008961	0,008961	0,037365	0,075249	0,107882	0,107882	0,141622