Ризики в Укрсоцбанку

До чинників, які збільшують ризик  кредитного портфеля банку, належать:

• надмірна концентрація - зосередження кредитів в одному із секторів економіки;
• надмірна диверсифікація, яка призводить до погіршення якості управління за відсутності достатньої кількості висококваліфікованих фахівців зі знаннями особливостей багатьох галузей економіки;
• валютний ризик кредитного портфеля;
• структура портфеля, якщо він сформований лише з урахуванням потреб клієнтів, а не самого банку;
• рівень кваліфікації персоналу банку.

Методи управління кредитним  ризиком поділяються на дві групи:

• методи управління кредитним ризиком на рівні окремої позики;
• методи управління кредитним ризиком на рівні кредитного портфеля банку.

До першої групи методів належать:

• аналіз кредитоспроможності позичальника;
• аналіз та оцінка кредиту;
• структурування позики;
• документування кредитних операцій;
• контроль за наданим кредитом та станом застави.

Особливістю перелічених методів  є необхідність їх послідовного застосування, оскільки одночасно вони являють  собою етапи процесу кредитування. Якщо на кожному етапі перед кредитним  співробітником поставлено завдання мінімізації  кредитного ризику, то правомірно розглядати етапи кредитування як методи управління ризиком окремої позики.

Методи управління ризиком  кредитного портфеля банку:

• диверсифікація;
• лімітування;
• створення резервів для відшкодування втрат за кредитними операціями комерційних банків.

Методи управління ризиком  кредитного портфеля банку, які застосовуються в ПАТ “Укрсоцбанк”:

Диверсифікація. Метод диверсифікації полягає у розподілі кредитного портфеля серед широкого кола позичальників, які відрізняються один від одного як за характеристиками (розмір капіталу, форма власності), так і за умовами  діяльності (галузь економіки, географічний регіон). Розглядають три види диверсифікації — галузеву, географічну та портфельну.

Галузева диверсифікація означає розподіл кредитів між клієнтами, які здійснюють діяльність у різних галузях економіки.

Географічна диверсифікація полягає в розподілі кредитних  ресурсів між позичальниками, які  перебувають у різних регіонах, географічних територіях, країнах із різними економічними умовами.

Портфельна диверсифікація означає розосередження кредитів між  різними категоріями позичальників — великими і середніми компаніями, підприємствами малого бізнесу, фізичними особами, урядовими та громадськими організаціями, домашніми господарствами тощо.

Метод диверсифікації застосовують зважено та обережно, спираючись на статистичний аналіз і прогнозування, враховуючи можливості самого банку  і, насамперед, рівень підготовки кадрів.

Адже навіть великий банк не завжди має достатню кількість  висококваліфікованих фахівців, котрі  володіють глибокими знаннями в  багатьох галузях економіки, знають специфіку різних географічних територій, мають практичний досвід роботи з  різними категоріями позичальників.

Концентрація. Концентрація є поняттям, протилежним за еконо-мічним змістом диверсифікації. Концентрація кредитного портфеля означає зосередження кредитних операцій банку в певній галузі чи групі взаємопов'язаних галузей, на географічній території, або кредитування певних категорій клієнтів. Концентрація, як і диверсифікація, може бути галузева, географічна і портфельна.

Встановлення лімітів. Лімітування, як метод управління кредитним ризиком, полягає у встановленні максимально  допустимих розмірів наданих позик, що дозволяє обмежити ризик. Завдяки  встановленню лімітів кредитування банки уникають критичних втрат  внаслідок необдуманої концентрації будь-якого виду ризику, а також  диверсифікують кредитний портфель та забезпечують стабільні прибутки.

Резервування. Створення резервів для відшкодування втрат за кредитними операціями комерційних банків як метод управління кредитним ризиком полягає в акумуляції частини коштів на спеціальному рахунку для компенсації неповернених кредитів. Формування резервів є одним із методів зниження кредитного ризику на рівні банку, який застосовують для захисту вкладників, кредиторів та акціонерів. Одночасно резерви за кредитними операціями підвищують надійність і стабільність банківської системи в цілому.

Процес формування резерву  починається з оцінювання якості кредитного портфеля банку - класифікації кредитів. Згідно з Положенням НБУ №279 від 06.07.00 кредити поділяються на 5 категорій, які були описані в розділі 1 пункті 1.2.

Відповідно до перелічених  критеріїв кредитний портфель банків класифікується за групами наведеними в таблиці 1.1 розділу 1.

На підставі класифікації позик  комерційний банк створює резерв щодо кожної групи кредитів.

Резерв має бути сформований  у повному обсязі відповідно до сум  фактичної кредитної заборгованості за групами ризику та встановленого  рівня резерву з розподілом за видами валют (див. таблицю 1.2)

Після класифікації кредитів та визначення розміру спеціального резерву на покриття втрат за кредитними операціями формується цей резерв за рахунок певних джерел. Визначення джерел формування резерву — одна з найважливіших проблем у банківській практиці. Згідно з міжнародними стандартами резерв прийнято формувати за рахунок прибутку до оподаткування, що дозволяє зменшити розміри оподатковуваної бази на суму відрахувань до резерву і знижує величину податків. Завдяки такому підходу банки отримують стимул для проведення відрахувань та формування резерву в повному обсязі.

З переходом на міжнародні стандарти обліку та звітності в  українській банківській системі  з 01.01.98 порядок формування резерву максимально наближений до міжнародних правил. Спеціальний резерв створюється за рахунок витрат банку, а загальний — за рахунок чистого прибутку.

Розглянемо управління кредитним  ризиком окремої позики.

Враховуючи те, що в активних операціях банку найбiльша питома вага припадає на кредитну дiяльність, що є ризиковою для комерцiйного  банку , виникає потреба в аналiзi кредитного портфеля банку.

При формуваннi кредитного портфеля треба  враховувати такi ризики:

• кредитний ризик - це такий ризик, при якому позичальники можуть бути не в змозi погасити свiй борг;
• ризик лiквiдностi - це такий ризик, при якому в банку виявиться недостатньо грошових коштiв для виконання платiжних зобов`язань у встановленi строки;
• процентний ризик - ризик змiн процентних ставок, що негативно позначається на прибутку банку.

Кредитний ризик має контролюватися для пiдтримки його на вiдповiдному рiвнi. Цього рівня можна досягти за допомогою управлiння кредитами, а також таких заходiв:

• кредит надається лише тим позичальникам, кредитоспроможнiсть яких перевiрена i є задовiльною;
• кредитну угоду складають таким чином, щоб виключити можливість невиконання її умов;
• постiйно контролювати виплати вiдсоткiв i погашення основної суми боргу;якщо платежi переходять у категорiю прострочених, вживаються вiдповiднi заходи.

Величина всіх кредитів, наданих ПАТ “Укрсоцбанк” за 2009 рік складає 2 000 млн.грн. (дані умовні). При цьому обсяг кредитів наданих в національній валюті складає 68,16% від загального обсягу, в іноземній валюті 22,38% від загального обсягу кредитних вкладень.

При розгляді кредитних пропозицій ПАТ “Укрсоцбанк” зостосовує методику оцінки кредитоспроможності і для прийняття рішення користується висновками, які отримано в результаті такої оцінки.

Розглянемо аналіз кредитоспроможності позичальника.

Під кредитоспроможністю  позичальника розуміють здатність  юридичної чи фізичної особи повністю і в зазначені терміни виконати всі умови кредитної угоди. У світовій банківській практиці кредитоспроможність клієнта завжди була і лишається одним з основних критеріїв при визначенні доцільності встановлення кредитних відносин. Кредитоспроможність тлумачиться не лише як можливість повернути основну суму боргу і відсотки за ним, а й як бажання клієнта виконати свої зобов'язання. Тому здатність до повернення кредиту пов'язується з моральними якостями клієнта, його репутацією, майстерністю і сферою діяльності, ступенем вкладання капіталу в нерухоме майно, можливістю генерувати грошові потоки у процесі виробництва та обігу.

Процес аналізу та оцінювання кредитоспроможності клієнта складається  з двох етапів: оцінювання моральних  та етичних якостей позичальника, його репутації та намірів щодо повернення позики і прогнозування платоспроможності  позичальника на перспективу.

Кожен комерційний банк формулює власну документально оформлену  та затверджену Правлінням банку  методику оцінювання кредитоспроможності  позичальника. В ПАТ “Укрсоцбанк” Правління банку приймає стратегічний план кредитної політики на конкретний період, в якому плануються основні напрямки кредитної роботи банку на поточний період. Ще одним внутрішньобанківським нормативним документом по кредитній роботі є Положення про кредитування юридичних та фізичних осіб в системі ПАТ “Укрсоцбанк” порядок видачі кредитів. Положення встановлює правила організації кредитного процесу, перелік необхідних документів від позичальників і форми кредитних договорів, а також правила проведення оцінки забезпечення.

Також одним із важливих етапів визначення ризику по кредиту  є документ, котрий демонструє якість кредитної угоди позичальника —  це техніко-економічне обгрунтування  кредиту (ТЕО) або бізнес-план. Такий  документ включає в себе наступні розділи:

• контрольні строки операції (в теперішній час банки в основному надають короткострокові кредити до 3-х місяців, і тому необхідно проаналізувати, чи зможе позичальник виконати цю вимогу);
• планування співвідношення власних та залучених коштів;
• на зовнішніх операціях - курс гривні на час проведення операції;
• вартість купівлі матеріалів, товарів, послуг необхідних для проведення операції (для зовнішньоекономічних угод потрібно враховувати вартість митних акцизів);
• суми, отримані після реалізації угоди;
• витрати;
• обертання коштів;
• розрахунок податків і загального фінансового результату позичальника після розрахунків з бюджетом та кредиторами, розрахунок показника ефективності операції, який включає в себе коефіціент рентабельності та норму прибутку на вкладений капітал;

Отже, всебічний аналіз техніко-економічного обгрунтування кредиту дає можливість запобігти наданню позики підприємствам, що не вважають за потрібне повернути  кредит або займаються надмірною  ризиковою діяльністю.

Для оцінки фінансового стану  підприємства позичальника необхідно  провести оцінку його кредитоспроможності. Це самий важливий етап оцінки ступеню  та захисту від кредитного ризику. Даному принципу відводиться головне  місце при аналізі кредитної  пропозиції в ПАТ “Укрсоцбанк”.

ПАТ “Укрсоцбанк” визначає такі показники для аналізу кредитоспроможності позичальника (згідно внутрішнього положення про кредитування):

• коефіцієнт абсолютної ліквідності;
• коефіцієнт термінової (поточної) ліквідності;
• коефіцієнт покриття;
• коефіцієнт незалежності;
• коефіцієнт маневрування;
• коефіцієнт заборгованості;
• коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів;
• коефіцієнт ефективності використання власних коштів;
• коефіцієнт участі власних та довгострокових позичених коштів у запасах та затратах.

При проведенні розрахунків  використовувались наступні документи:

• установчі документи підприємства;
• дані бухгалтерської звітності (Форма №1, №2).

Вивчаючи ситуацію, яка  склалася в ПАТ “Укрсоцбанк” в кредитній сфері діяльності банку, можемо зробити висновок, що більшість кредитів, які були видані банком надавались позичальникам, які мають давні відносини з банком і зарекомендували себе протягом цього часу акуратними боржниками, які своєчасно і в повному обсязі виконують прийняті на себе перед банком зобов’язання.

В умовах катастрофічного  падіння платіжної дисципліни це питання дуже часто є основним на завершальній стадії прийняття рішення  про кредитування. Тому дуже вагомим  фактором, який привертає увагу при  оцінці ступеню кредитного ризику, який пов’язаний з тією чи іншою  кредитною пропозицією, і є водночас дуже важливим моментом, який забезпечує безпеку банківських інтересів, є репутація позичальника, його кредитна історія і, взагалі, уявлення про  нього як про ділову одиницю.