Ризики в Укрсоцбанку

Класифікація позичальників  за результатами оцінки їх фінансового  стану здійснюється з урахуванням  рівня забезпечення за кредитними операціями:

Клас "А" – фінансова  діяльність дуже добра (прибуткова та рівень рентабельності вищий, ніж середньогалузевий, якщо такий визначається), що свідчить про можливість своєчасного виконання  зобов'язань за кредитними операціями, зокрема погашення основної суми боргу та відсотків за ним відповідно до умов кредитної угоди; економічні показники в межах установлених значень (відповідно до методики оцінки фінансового стану позичальника, затвердженої внутрішніми документами  банку); вище керівництво позичальника має відмінну ділову репутацію; кредитна історія позичальника - бездоганна.

Забезпечення за кредитною  операцією має бути першокласним. Немає жодних свідчень можливих затримок з поверненням основної суми боргу  та зі сплатою відсотків. Одночасно  можна зробити висновок, що фінансова  діяльність і надалі проводитиметься  на такому ж високому рівні. До цього  класу за незабезпеченими (бланковими) кредитами можуть належати: позичальники – банки (нерезиденти), що мають кредитний рейтинг не нижче ніж показник А, підтверджений у бюлетені однієї з провідних світових рейтингових компаній (Fіtch ІBCA, Standard & Poor's, Мoody's тощо); позичальники – банки (резиденти), які дотримуються економічних нормативів.

Клас "Б" - фінансова  діяльність позичальника цієї категорії  близька за характеристиками до класу "А" (тобто фінансова діяльність добра або дуже добра, рентабельність на середньогалузевому рівні, якщо такий  визначається, окремі економічні показники  погіршились або мають незначні відхилення від мінімально прийнятних значень), але ймовірність підтримування  її на цьому рівні протягом тривалого  часу є низькою. Позичальники (контрагенти  банку), які віднесені до цього  класу, потребують більшої уваги  через потенційні недоліки, що ставлять під загрозу достатність надходжень коштів для обслуговування боргу  та стабільність одержання позитивного  фінансового результату їх діяльності. Забезпечення кредитної операції не має викликати жодних сумнівів (щодо оцінки його вартості, правильності оформлення угод про забезпечення кредитних операцій тощо). Аналіз коефіцієнтів фінансового стану позичальника може вказувати на негативні тенденції в діяльності позичальника. Недоліки в діяльності позичальників, які віднесені до класу "Б", мають бути лише потенційними. За наявності реальних недоліків клас позичальника потрібно знизити. До цього класу за незабезпеченими (бланковими) кредитами можуть належати: позичальники - банки (нерезиденти), що мають кредитний рейтинг не нижче ніж "інвестиційний клас", що підтверджений у бюлетені однієї з провідних світових рейтингових компаній (Fіtch ІBCA, Standard & Poor's, Moody's тощо); позичальники - банки (резиденти), які дотримуються встановлених економічних нормативів, за умови, що значення нормативів платоспроможності (Н3) і достатності капіталу (Н4) становлять відповідно не менше ніж 10% та 6%;

Клас "В" - фінансова  діяльність задовільна (рентабельність нижча, ніж середньогалузевий рівень, якщо такий визначається, деякі економічні показники не відповідають мінімально прийнятним значенням) і потребує більш  детального контролю.

Надходження коштів і платоспроможність  позичальника свідчать про ймовірність  несвоєчасного погашення кредитної  заборгованості в повній сумі і в  строки, передбачені договором, якщо недоліки не будуть усунені. Проблеми можуть стосуватися стану забезпечення за кредитними операціями, необхідної документації, що свідчить про наявність  і ліквідність застави, тощо. Одночасно  спостерігається можливість виправлення  ситуації і покращення фінансового  стану позичальника. До цього класу  за незабезпеченими (бланковими) кредитами  можуть належати позичальники-банки (нерезиденти), що мають кредитний рейтинг не нижчий за показник В, підтверджений  у бюлетені однієї з провідних  світових рейтингових компаній (Fіtch ІBCA, Standard & Poor's, Мoody's тощо), а також  можуть належати позичальники-банки (резиденти), які дотримуються встановлених економічних  нормативів.

Клас "Г" - фінансова  діяльність незадовільна (економічні показники не відповідають установленим значенням) і спостерігається її нестабільність протягом року; є високий  ризик значних збитків; ймовірність  повного погашення кредитної  заборгованості та відсотків за нею  є низькою. При проведенні наступної  класифікації, якщо немає безсумнівних підтверджень покращити протягом одного місяця фінансовий стан позичальника або рівень забезпечення за кредитною  операцією, позичальника потрібно класифікувати  на клас нижче (клас "Д"). Позичальника, якому видано кредит під сумнівне забезпечення або без забезпечення та якого віднесено до цього класу  на підставі оцінки його фінансового  стану, потрібно класифікувати на клас нижче (клас "Д").

Клас "Д" - фінансова  діяльність незадовільна, є збитки; кредитна операція не забезпечена ліквідною  заставою (або безумовною гарантією), показники не відповідають встановленим значенням, імовірність виконання  зобов'язань з боку позичальника/контрагента  банку практично відсутня.

За результатами оцінки фінансового  стану позичальник відноситься  до відповідного класу. Якщо рівень забезпечення за окремою кредитною операцією  не відповідає умовам визначеного класу, то позичальника слід віднести на клас нижче, а якщо забезпечення є першокласним, то клас позичальника можна підвищити.

Клас позичальника за овердрафтом  визначається без урахування рівня  забезпечення, якщо за оцінкою фінансового  стану його віднесено до класу "А" або "Б".

У разі відсутності достовірної  фінансової звітності, що підтверджує  оцінку фінансового стану позичальника, а також належним чином оформлених документів, на підставі яких здійснювалася  кредитна операція, такі позичальники мають класифікуватися не вище класу "Г".

Якщо на час укладення  договору пролонгації кредитної  операції (крім угод за кредитними операціями, строк дії яких перевищує два  роки) не спостерігається погіршення фінансового стану позичальника (контрагента банку), якого віднесено до класу "А" або "Б", і відсотки сплачуються своєчасно, то така операція вважається строковою, тобто пролонгованою без пониження класу позичальника (контрагента банку). Загальний строк такої пролонгації не повинен перевищувати один рік. При цьому надходження (крім кредитних коштів) на рахунки позичальника (контрагента банку) протягом первісного строку користування кредитними коштами згідно з кредитною угодою мають перевищувати розмір заборгованості за кредитом не менше ніж у два рази та засвідчуватися документально.

За станом погашення позичальником (контрагентом банку) кредитної заборгованості за основним боргом (у т. ч. за строковими депозитами та операціями репо) та відсотків  за ним на підставі кредитної історії  позичальників та їх взаємовідносин з банком обслуговування боргу вважається:

"добрим": якщо заборгованість  за кредитом і відсотки (комісії  та інші платежі з обслуговування  боргу) за ним сплачуються в  установлені строки або з максимальною  затримкою до семи календарних  днів; або кредит пролонговано  без пониження класу позичальника  та відсотки за ним сплачуються  в установлені строки або з  максимальною затримкою до семи  календарних днів; або кредит  пролонговано з пониженням класу  позичальника до 90 днів та відсотки  за ним сплачуються в установлені  строки або з максимальною  затримкою до семи календарних  днів;

"слабким": якщо заборгованість  за кредитом прострочена від  8 до 90 днів та відсотки за ним  сплачуються з максимальною затримкою  від 8 до 30 днів; або кредит пролонговано  з пониженням класу позичальника  на строк від 91 до 180 днів, але  відсотки сплачуються в строк  або з максимальною затримкою  до 30 днів;

"незадовільним": якщо  заборгованість за кредитом прострочена  понад 90 днів; або кредит пролонговано  з пониженням класу позичальника  понад 180 днів.

Якщо одна з вимог кожного  підпункту, що характеризує групу кредитної  операції, не виконується, то така операція відноситься до групи на один рівень нижчий.

Обслуговування боргу  не може вважатися "добрим", якщо заборгованість за кредитною операцією  включає залишок рефінансованої заборгованості, тобто якщо відбувається погашення старої заборгованості за рахунок видачі нового кредиту.

При визначенні групи кредитної  операції також мають ураховуватися  зміни початкових умов кредитної  угоди щодо сум і строків погашення  основного боргу і відсотків  за ним (якщо такі зміни відбулися  з погіршенням умов для кредитора).

Якщо позичальник має  заборгованість одночасно за кількома кредитами, то оцінка обслуговування позичальником  боргу ґрунтується на кредитній  заборгованості, що віднесена до нижчої групи.

Зобов'язання за наданими гарантіями, поруками та авалями за станом обслуговування боргу вважається "добрим" до часу їх виконання.

При класифікації операцій за врахованими векселями враховується тільки строк погашення боржником  заборгованості, а саме:

"стандартна" - заборгованість, за якою строк погашення чи  повернення, передбачений векселем, ще не настав;

"сумнівна" - заборгованість  за простроченими векселями зі  строком прострочення не більше  ніж 30 днів;

"безнадійна" - заборгованість  за простроченими векселями зі  строком прострочення більше  ніж 30 днів.

Відповідно здійснюється класифікація кредитного портфеля за ступенем ризику та визначається категорія  кредитної операції таким чином:

Таблиця 1.1

Класифікація кредитного портфеля

До категорій "стандартних" та "під контролем" кредитних  операцій не можуть відноситися пільгові кредити. Пільговими кредитами вважаються кредити, що надані позичальникам на більш сприятливих умовах, ніж  це встановлено внутрішніми документами  банку, що визначають його кредитну та облікову політику.

При визначенні розміру резерву  за врахованими векселями сума, що підлягає резервуванню, визначається, виходячи з врахованої вартості векселя (суми фактично наданих кредитних  ресурсів за врахованими векселями) незалежно від його виду (дисконтний або процентний).

Вексель, отриманий на погашення  кредиту, зараховується до портфеля цінних паперів (на продаж чи на інвестиції) на підставі рішення повноважного органу банку про погашення кредитної  заборгованості векселем (підтвердженого відповідною випискою із протоколу  засідання цього органу) та додаткової угоди з позичальником про  заміну кредитної заборгованості вексельним зобов'язанням.

При класифікації кредитних  операцій за ступенями ризику і віднесенні їх до груп, за якими розраховується резерв за факторингом, наданими зобов'язаннями (аваль), виконаними гарантіями та поруками, враховується строк погашення заборгованості, а саме:

"стандартна" - заборгованість, за якою строк погашення чи  повернення, передбачений договірними  умовами (за векселем), ще не  настав, або зобов'язання (у т.  ч. аваль), строк виконання за  якими ще не настав;

"сумнівна" - заборгованість  за факторинговими операціями (за  основним боргом чи черговим  платежем) та за виконаними (сплаченими) банком гарантіями і поруками (у т. ч. авалем) становить до 90 днів з дня виконання зобов'язання (платежу), передбаченого договірними  умовами (векселем);

"безнадійна" - заборгованість  за факторинговими операціями (основним  боргом чи черговим платежем) та за гарантіями і поруками (у т. ч. авалем), виконаними (сплаченими) банком, за якими клієнт не  виконав своїх зобов'язань із  строком більше ніж 90 днів після  настання строку платежу, передбаченого  договірними умовами (векселем). Якщо за наданими гарантіями  і поруками за оцінкою фінансового  стану позичальника віднесено  до класу "Б" і нижче,  то категорія операції визначається  відповідно до класу позичальника.

Якщо на час виконання  банком зобов'язання за наданими гарантіями та поруками таке зобов'язання було класифіковане  з урахуванням оцінки фінансового  стану контрагента як "безнадійне", то після виконання банком зобов'язання за наданими гарантіями та поруками така кредитна заборгованість класифікується також як "безнадійна", якщо фінансова  діяльність такого контрагента не покращилась  або забезпечення не є першокласним.

Таблиця 1.2

Категорія кредитної операції і  коефіцієнт резервування