Необходимость, сущность и назначение банковского надзора

Новые подходы  к содержанию инспекционных проверок

Важнейшим элементом системы  инспектирования как части контактного  надзора выступает методико-аналитический инструментарий. Он включает, во-первых, методики предпроверочного анализа финансового состояния кредитных организаций; во-вторых, методику проведения комплексных и тематических проверок; в-третьих, методики составления актов проверки.

В современных методико-аналитических  разработках Банка России реализованы новые подходы к содержанию и организации инспекционной деятельности.

Суть новых подходов заключена:

• в переходе от формальной оценки деятельности кредитных организаций к содержательной оценке, включающей изучение рискообразующих факторов, например, правомерность формирования капитала и резервов, качество активов, эффективность управления рисками, эффективность системы внутреннего контроля, комплексная оценка перспектив деятельности кредитной организации;
• в обеспечении взаимодействия сотрудников Банка России, осуществляющих дистанционный и контактный надзор;
• в изменении требований к содержанию акта проверки.

В соответствии с Инструкцией Банка России от 25 августа 2003 г. № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации» в аналитической части акта проверки кредитной организации должны содержаться сведения:

• о достоверности учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала);
• о выявленных нарушениях и недостатках в деятельности кредитной организации (ее филиала);
• об устранении кредитной организацией (ее филиалом) на дату завершения проверки выявленных нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации (ее филиала).

Факты недостоверности учета (отчетности), нарушений (недостатков) в деятельности кредитной организации (ее филиала) отражаются в акте проверки с учетом их существенности для оценки финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации.

Составление мотивированного  заключения о финансовом состоянии банка во многом зависит от квалификации и аналитических навыков инспекторов, осуществляющих проверку. Поэтому развитию аналитической деятельности и совершенствованию навыков аналитической работы как во время проведения проверок, так и перед проведением, уделяется особое внимание. Материалы инспекционных проверок используются сотрудниками подразделения дистанционного надзора для принятия мер надзорного реагирования.

17.5.4. Деятельность  Банка России по выявлению  проблемных банков и предотвращению их несостоятельности

Инструментарий  выявления проблемных банков

В текущем банковском надзоре  важной составляющей является аналитическая  работа, направленная на оперативное выявление проблемных банков и принятие адекватных мер по их оздоровлению. Ее проводят специалисты как дистанционного, так и контактного надзора.

При различии методик анализа  финансового состояния, используемых разными подразделениями текущего надзора, в их аналитической работе имеется ряд общих черт:

• преобладание содержательной составляющей анализа, т. е. на первый план выходит анализ причин, вызвавших изменения в состоянии отдельных показателей, вместо описания этих изменений;
• выбор в качестве приоритетного направления анализа финансового состояния изучение и оценку банковских рисков;
• создание стандартных методик анализа, построенных с использованием программных комплексов, содержащих группировку показателей в аналитические пакеты по основным аспектам финансового состояния банка;
• включение в комплексный анализ оценки достоверности информации, используемой аналитиками, а также перспектив деятельности банка.

Программный комплекс «Анализ  финансового состояния банка» основывается на передовом международном опыте в этой области и, в частности, включает компоненты системы CAMELS.

Анализ финансового состояния  банков проводится по следующим направлениям:

• структурный анализ балансового отчета;
• структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций;
• анализ достаточности капитала;
• анализ кредитного риска;
• анализ рыночного риска;
• анализ риска ликвидности.

Задачи, стоящие перед  аналитиком применительно к этим направлениям, а также общее описание аналитического инструментария представлены в Приложении 5.

Указанный аналитический  комплекс используют специалисты дистанционного надзора территориальных учреждений Банка России для проведения регулярного  анализа финансового состояния  каждого банка по данным отчетности банков. Кроме того, аналитики надзорного блока привлекают материалы инспекционных  проверок и аудиторов, а также информацию, содержащуюся в самом территориальном учреждении.

Особое значение в последние годы придается изучению инспекторами на месте достоверности учета и отчетности, прозрачности собственности на капитал, полноте формирования резервов, качеству управления рисками.

По результатам имеющейся  информации надзорное подразделение  формирует мотивированное суждение об отнесении каждого банка в одну из четырех групп проблемности.

Критерии классификации  банков по степени проблемности

Критерии классификации  банков по степени проблемности изложены в Указаниях Банка России от 31 марта 2000 г. № 766-У. Согласно этим указаниям выделяются две категории, а внутри них по две группы банков по степени их финансового состояния.

Первую категорию составляют финансово стабильные кредитные организации, выделенные в две группы:

• группа 1 — кредитные организации без недостатков в деятельности;
• группа 2 — кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в деятельности.