Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Ноября 2012 в 15:45, дипломная работа
Дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, препятствует их эффективному использованию, следствием чего является напряженное финансовое состояние предприятия. Т.е. дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами. Тем самым она отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия, поэтому необходимо сокращать сроки ее взыскания.
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты анализа расчетов дебиторского и кредиторского характера
Сущность и структура дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ и оценка дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
Глава 2. Анализ состояния расчетов дебиторского и кредиторского характера на примере ОАО «Козельский механический завод»
2.1 Краткая характеристика ОАО «Козельский механический завод»
2.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности
2.3 Анализ деловой активности предприятия
Глава 3. Управление кредиторской и дебиторской задолженностью в ОАО «Козельский механический завод»
3.1 Мероприятия, направленные на ускорение оборачиваемости расчетов с дебиторами и кредиторами
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий
Заключение
Список литературы
Приложение 1
Приложение 2
Бухгалтерский баланс
На 01.01.2010 г. Форма №1 по ОКУД
Организация ОАО «Козельский механический завод» Дата(год, число, месяц)
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности машиностроение по ОКВЭД
Организационно-правовая форма собственности ОАО
по ОКОПФ/ОКФС
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
0 |
26 |
Основные средства |
120 |
18067 |
20612 |
Незавершенное строительство |
130 |
362 |
202 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 | |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
310 |
159 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
0 |
1 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
18739 |
21000 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
18136 |
49809 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
10441 |
14497 | |
животные на выращивании и откорме |
0 |
0 | |
затраты в незавершенном производстве |
3520 |
4941 | |
готовая продукция и товары для перепродажи |
3484 |
29367 | |
товары отгруженные |
0 |
0 | |
расходы будущих периодов |
691 |
1004 | |
прочие запасы и затраты |
0 |
0 | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
137 |
741 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
4851 |
3945 |
в том числе покупатели и заказчики |
4448 |
3871 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
12656 |
32648 |
в том числе покупатели и заказчики |
2931 |
199962 | |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
6900 |
5222 |
Денежные средства |
260 |
54 |
2606 |
Прочие оборотные активы |
270 |
211 |
246 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
42945 |
95217 |
БАЛАНС |
300 |
61684 |
116217 |
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
86 |
86 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0 | |
Добавочный капитал |
420 |
20502 |
20290 |
Резервный капитал |
430 |
38 |
38 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
0 |
0 | |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
38 |
38 | |
Целевое финансирование |
|||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
474 |
1883 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
2111-0 |
22297 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
0 |
0 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
376 |
535 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
376 |
535 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
17527 |
51947 |
Кредиторская задолженность |
620 |
22672 |
41406 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
1984 |
8221 | |
задолженность перед персоналом организации |
2272 |
2492 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
620 |
793 | |
задолженность по налогам и сборам |
3189 |
2663 | |
прочие кредиторы |
14607 |
27237 | |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
0 |
0 |
Доходы будущих периодов |
640 |
9 |
32 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
0 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
40208 |
93385 |
БАЛАНС |
700 |
61684 |
116217 |
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
910 |
250 |
0 |
в том числе по лизингу |
250 |
0 | |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
0 |
0 |
Товары, принятые на комиссию |
930 |
0 |
0 |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
5712 |
5948 |
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
0 |
0 |
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
15589 |
58544 |
Износ жилищного фонда |
970 |
0 |
0 |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
0 |
0 |
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
0 |
0 |
Прочие |
350 |
3 |
Приложение 3
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
За 2009 год Форма №2 по ОКУД
Организация ОАО «Козельский механический завод» Дата(год, число, месяц)
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности машиностроение по ОКВЭД
Организационно-правовая форма собственности ОАО
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
Показатель |
За отчет- ный период |
За анало- гичный период предыду- щего года | |||||||
наименование |
код | ||||||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||||||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) ЕНВД |
110
011 |
313813 |
266539 | ||||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
0 |
0 | ||||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг по ЕНВД |
021 |
-269633 |
-228894 | ||||||
Валовая прибыль |
029 |
0 |
0 | ||||||
Валовая прибыль по ЕНВД |
029а |
44180 |
37644 | ||||||
Коммерческие расходы |
030 |
-1653 |
-3174 | ||||||
Коммерческие расходы по ЕНВД |
031 |
||||||||
Управленческие расходы |
040 |
-29086 |
-23761 | ||||||
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
13441 |
10709 | ||||||
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
0 |
0 | ||||||
Проценты к уплате |
070 |
0 |
0 | ||||||
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
0 | ||||||
Прочие операционные доходы |
090 |
3290 |
9764 | ||||||
Прочие операционные расходы |
100 |
-11867 |
-15337 | ||||||
Внереализационные доходы |
120 |
||||||||
Внереализационные расходы |
130 |
||||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
4864 |
5136 | ||||||
Отложенные налоговые активы |
141 |
0 |
-423 | ||||||
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
-159 |
5 | ||||||
Текущий налог на прибыль |
150 |
-2527 |
-2446 | ||||||
Иные обязательные платежи |
160 |
-521 |
-302 | ||||||
Прибыль (убыток) обычной деятельности |
170 |
||||||||
Чрезвычайные доходы |
180 |
||||||||
Чрезвычайные расходы |
190 |
||||||||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
1657 |
1970 | |||||||
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
1519 |
1631 | ||||||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
0 |
0 | |||||||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
0 |
0 | |||||||
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ | |||||||||
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |||||||
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||||
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда об их взыскании |
210 |
29 |
26 |
10 |
11 | ||||
Прибыль (убыток) прошлых лет |
220 |
5 |
101 |
16 |
845 | ||||
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
230 |
0 |
0 |
6 |
9 | ||||
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
240 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
Отчисления в оценочные резервы |
250 |
0 |
0 | ||||||
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
260 |
276 |
364 |
860 |
5233 | ||||
прочие |
0 |
0 |
0 |
0 | |||||
Приложение 4
Бухгалтерский баланс
На 01.01.2011 г. Форма №1 по ОКУД
Организация ОАО «Козельский механический завод» Дата(год, число, месяц)
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности машиностроение по ОКВЭД
Организационно-правовая форма собственности ОАО
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес)
АКТИВ |
Код пока- зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
26 |
20 |
Основные средства |
120 |
20612 |
20199 |
Незавершенное строительство |
130 |
202 |
378 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 |
0 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
159 |
69 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
1 |
2 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
21000 |
20668 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
49809 |
55741 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
14497 |
31733 | |
животные на выращивании и откорме |
|||
затраты в незавершенном производстве |
4941 |
2639 | |
готовая продукция и товары для перепродажи |
29367 |
19663 | |
товары отгруженные |
0 |
0 | |
расходы будущих периодов |
1004 |
1706 | |
прочие запасы и затраты |
0 |
0 | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
741 |
124 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
3945 |
0 |
в том числе покупатели и заказчики |
3841 |
0 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
32648 |
49135 |
в том числе покупатели и заказчики |
19962 |
25077 | |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
5222 |
8786 |
Денежные средства |
260 |
2606 |
11316 |
Прочие оборотные активы |
270 |
246 |
242 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
95217 |
125344 |
БАЛАНС |
300 |
116217 |
146012 |
ПАССИВ |
Код пока- зателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
86 |
86 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
02 | |
Добавочный капитал |
420 |
20290 |
20188 |
Резервный капитал |
430 |
38 |
28 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
1883 |
4911 | |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
22297 |
25223 | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
1883 |
4911 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
22297 |
25223 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
51947 |
60974 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
535 |
637 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
41406 |
59178 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
535 |
637 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
51947 |
60974 |
Кредиторская задолженность |
620 |
41406 |
59178 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
8221 |
24968 | |
задолженность перед персоналом организации |
24237 |
27316 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|||
задолженность по налогам и сборам |
2663 |
3923 | |
прочие кредиторы |
|||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
0 |
0 |
Доходы будущих периодов |
640 |
32 |
0 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
0 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
93385 |
120152 |
БАЛАНС |
700 |
116217 |
146012 |
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
0 |
0 | |
в том числе по лизингу |
0 |
0 | |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
0 |
0 | |
Товары, принятые на комиссию |
0 |
0 | |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
5948 |
6143 | |
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
0 |
0 | |
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
58544 |
119333 | |
Износ жилищного фонда |
0 |
0 | |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
0 |
0 | |
Нематериальные активы, полученные в пользование |
0 |
0 | |
Прочие (пени) |
3 |
0 |
Информация о работе Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии