Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии
Дипломная работа, 03 Ноября 2012, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, препятствует их эффективному использованию, следствием чего является напряженное финансовое состояние предприятия. Т.е. дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами. Тем самым она отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия, поэтому необходимо сокращать сроки ее взыскания.
Содержание работы
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты анализа расчетов дебиторского и кредиторского характера
Сущность и структура дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ и оценка дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
Глава 2. Анализ состояния расчетов дебиторского и кредиторского характера на примере ОАО «Козельский механический завод»
2.1 Краткая характеристика ОАО «Козельский механический завод»
2.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности
2.3 Анализ деловой активности предприятия
Глава 3. Управление кредиторской и дебиторской задолженностью в ОАО «Козельский механический завод»
3.1 Мероприятия, направленные на ускорение оборачиваемости расчетов с дебиторами и кредиторами
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий
Заключение
Список литературы
Файлы: 1 файл
ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ.doc
— 1.15 Мб (Скачать файл)
Приложение 1
Приложение 2
Бухгалтерский баланс
На 01.01.2010 г. Форма №1 по ОКУД
Организация ОАО «Козельский механический завод» Дата(год, число, месяц)
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности машиностроение по ОКВЭД
Организационно-правовая форма собственности ОАО
по ОКОПФ/ОКФС
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
0 |
26 |
Основные средства |
120 |
18067 |
20612 |
Незавершенное строительство |
130 |
362 |
202 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 | |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
310 |
159 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
0 |
1 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
18739 |
21000 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
18136 |
49809 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
10441 |
14497 | |
животные на выращивании и откорме |
0 |
0 | |
затраты в незавершенном производстве |
3520 |
4941 | |
готовая продукция и товары для перепродажи |
3484 |
29367 | |
товары отгруженные |
0 |
0 | |
расходы будущих периодов |
691 |
1004 | |
прочие запасы и затраты |
0 |
0 | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
137 |
741 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
4851 |
3945 |
в том числе покупатели и заказчики |
4448 |
3871 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
12656 |
32648 |
в том числе покупатели и заказчики |
2931 |
199962 | |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
6900 |
5222 |
Денежные средства |
260 |
54 |
2606 |
Прочие оборотные активы |
270 |
211 |
246 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
42945 |
95217 |
БАЛАНС |
300 |
61684 |
116217 |
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
86 |
86 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0 | |
Добавочный капитал |
420 |
20502 |
20290 |
Резервный капитал |
430 |
38 |
38 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
0 |
0 | |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
38 |
38 | |
Целевое финансирование |
|||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
474 |
1883 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
2111-0 |
22297 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
0 |
0 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
376 |
535 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
376 |
535 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
17527 |
51947 |
Кредиторская задолженность |
620 |
22672 |
41406 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
1984 |
8221 | |
задолженность перед персоналом организации |
2272 |
2492 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
620 |
793 | |
задолженность по налогам и сборам |
3189 |
2663 | |
прочие кредиторы |
14607 |
27237 | |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
0 |
0 |
Доходы будущих периодов |
640 |
9 |
32 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
0 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
40208 |
93385 |
БАЛАНС |
700 |
61684 |
116217 |
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
910 |
250 |
0 |
в том числе по лизингу |
250 |
0 | |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
0 |
0 |
Товары, принятые на комиссию |
930 |
0 |
0 |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
5712 |
5948 |
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
0 |
0 |
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
15589 |
58544 |
Износ жилищного фонда |
970 |
0 |
0 |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
0 |
0 |
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
0 |
0 |
Прочие |
350 |
3 |
Приложение 3
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
За 2009 год Форма №2 по ОКУД
Организация ОАО «Козельский механический завод» Дата(год, число, месяц)
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности машиностроение по ОКВЭД
Организационно-правовая форма собственности ОАО
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
Показатель |
За отчет- ный период |
За анало- гичный период предыду- щего года | |||||||
наименование |
код | ||||||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||||||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) ЕНВД |
110
011 |
313813 |
266539 | ||||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
0 |
0 | ||||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг по ЕНВД |
021 |
-269633 |
-228894 | ||||||
Валовая прибыль |
029 |
0 |
0 | ||||||
Валовая прибыль по ЕНВД |
029а |
44180 |
37644 | ||||||
Коммерческие расходы |
030 |
-1653 |
-3174 | ||||||
Коммерческие расходы по ЕНВД |
031 |
||||||||
Управленческие расходы |
040 |
-29086 |
-23761 | ||||||
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
13441 |
10709 | ||||||
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
0 |
0 | ||||||
Проценты к уплате |
070 |
0 |
0 | ||||||
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
0 | ||||||
Прочие операционные доходы |
090 |
3290 |
9764 | ||||||
Прочие операционные расходы |
100 |
-11867 |
-15337 | ||||||
Внереализационные доходы |
120 |
||||||||
Внереализационные расходы |
130 |
||||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
4864 |
5136 | ||||||
Отложенные налоговые активы |
141 |
0 |
-423 | ||||||
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
-159 |
5 | ||||||
Текущий налог на прибыль |
150 |
-2527 |
-2446 | ||||||
Иные обязательные платежи |
160 |
-521 |
-302 | ||||||
Прибыль (убыток) обычной деятельности |
170 |
||||||||
Чрезвычайные доходы |
180 |
||||||||
Чрезвычайные расходы |
190 |
||||||||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
1657 |
1970 | |||||||
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
1519 |
1631 | ||||||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
0 |
0 | |||||||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
0 |
0 | |||||||
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ | |||||||||
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |||||||
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||||
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда об их взыскании |
210 |
29 |
26 |
10 |
11 | ||||
Прибыль (убыток) прошлых лет |
220 |
5 |
101 |
16 |
845 | ||||
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
230 |
0 |
0 |
6 |
9 | ||||
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
240 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
Отчисления в оценочные резервы |
250 |
0 |
0 | ||||||
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
260 |
276 |
364 |
860 |
5233 | ||||
прочие |
0 |
0 |
0 |
0 | |||||
Приложение 4
Бухгалтерский баланс
На 01.01.2011 г. Форма №1 по ОКУД
Организация ОАО «Козельский механический завод» Дата(год, число, месяц)
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности машиностроение по ОКВЭД
Организационно-правовая форма собственности ОАО
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес)
АКТИВ |
Код пока- зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
26 |
20 |
Основные средства |
120 |
20612 |
20199 |
Незавершенное строительство |
130 |
202 |
378 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 |
0 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
159 |
69 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
1 |
2 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
21000 |
20668 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
49809 |
55741 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
14497 |
31733 | |
животные на выращивании и откорме |
|||
затраты в незавершенном производстве |
4941 |
2639 | |
готовая продукция и товары для перепродажи |
29367 |
19663 | |
товары отгруженные |
0 |
0 | |
расходы будущих периодов |
1004 |
1706 | |
прочие запасы и затраты |
0 |
0 | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
741 |
124 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
3945 |
0 |
в том числе покупатели и заказчики |
3841 |
0 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
32648 |
49135 |
в том числе покупатели и заказчики |
19962 |
25077 | |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
5222 |
8786 |
Денежные средства |
260 |
2606 |
11316 |
Прочие оборотные активы |
270 |
246 |
242 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
95217 |
125344 |
БАЛАНС |
300 |
116217 |
146012 |
ПАССИВ |
Код пока- зателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
86 |
86 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
02 | |
Добавочный капитал |
420 |
20290 |
20188 |
Резервный капитал |
430 |
38 |
28 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
1883 |
4911 | |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
22297 |
25223 | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
1883 |
4911 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
22297 |
25223 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
51947 |
60974 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
535 |
637 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
41406 |
59178 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
535 |
637 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
51947 |
60974 |
Кредиторская задолженность |
620 |
41406 |
59178 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
8221 |
24968 | |
задолженность перед персоналом организации |
24237 |
27316 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|||
задолженность по налогам и сборам |
2663 |
3923 | |
прочие кредиторы |
|||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
0 |
0 |
Доходы будущих периодов |
640 |
32 |
0 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
0 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
93385 |
120152 |
БАЛАНС |
700 |
116217 |
146012 |
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
0 |
0 | |
в том числе по лизингу |
0 |
0 | |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
0 |
0 | |
Товары, принятые на комиссию |
0 |
0 | |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
5948 |
6143 | |
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
0 |
0 | |
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
58544 |
119333 | |
Износ жилищного фонда |
0 |
0 | |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
0 |
0 | |
Нематериальные активы, полученные в пользование |
0 |
0 | |
Прочие (пени) |
3 |
0 |