Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии
Дипломная работа, 03 Ноября 2012, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, препятствует их эффективному использованию, следствием чего является напряженное финансовое состояние предприятия. Т.е. дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами. Тем самым она отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия, поэтому необходимо сокращать сроки ее взыскания.
Содержание работы
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты анализа расчетов дебиторского и кредиторского характера
Сущность и структура дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ и оценка дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
Глава 2. Анализ состояния расчетов дебиторского и кредиторского характера на примере ОАО «Козельский механический завод»
2.1 Краткая характеристика ОАО «Козельский механический завод»
2.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности
2.3 Анализ деловой активности предприятия
Глава 3. Управление кредиторской и дебиторской задолженностью в ОАО «Козельский механический завод»
3.1 Мероприятия, направленные на ускорение оборачиваемости расчетов с дебиторами и кредиторами
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий
Заключение
Список литературы
Файлы: 1 файл
ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ.doc
— 1.15 Мб (Скачать файл)
Приложение 5
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
За 2010 год Форма №2 по ОКУД
Организация ОАО «Козельский механический завод» Дата(год, число, месяц)
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности машиностроение по ОКВЭД
Организационно-правовая форма собственности ОАО
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
Показатель |
За отчет- ный период |
За анало- гичный период предыду- щего года | ||||
наименование |
код |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
352369 |
313813 | ||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
0 |
0 | ||||
Валовая прибыль |
51698 |
44180 | ||||
Коммерческие расходы |
-1813 |
-1653 | ||||
Управленческие расходы |
-34714 |
-29086 | ||||
Прибыль (убыток) от продаж |
15171 |
13441 | ||||
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
1065 |
32 | ||||
Проценты к уплате |
-7246 |
-6519 | ||||
Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 | ||||
Прочие операционные доходы |
12474 |
3258 | ||||
Прочие операционные расходы |
0 |
0 | ||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
6114 |
4864 | ||||
Отложенные налоговые активы |
1 |
0 | ||||
Отложенные налоговые обязательства |
-102 |
-159 | ||||
Текущий налог на прибыль |
-3055 |
-2527 | ||||
Иные обязательные платежи (пени.штрафы по налогам) |
-32 |
-521 | ||||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
2926 |
1657 | ||||
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
1455 |
1519 | ||||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
0 |
0 | ||||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
0 |
0 | ||||
Приложение 6
Приложение к бухгалтерскому балансу
за 1.01 2010 г.
Форма №5 по ОКУД
Организация ОАО «Козельский механический завод» Дата (год, число, месяц)
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности машиностроение по ОКВЭД
Организационно-правовая форма собственности ОАО по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
Нематериальные активы
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Остаток на конец отчетного периода | |||||
наименование |
код | ||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||||
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на в том числе: |
010 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель |
011 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных |
012 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
у правообладателя на топологии интегральных микросхем |
013 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров |
014 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
у патентообладателя на селекционные достижения |
015 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
Организационные расходы |
020 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
Деловая репутация организации |
030 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
Прочие |
040 |
0 |
30 |
0 |
30 | ||||
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного периода | |||||||
наименование |
код | ||||||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||||||
Амортизация нематериальных активов – всего в том числе: |
050 |
0 0 |
4 | ||||||
Основные средства
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Остаток на конец отчетного периода | ||||
наименование |
код | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||
Здания |
110 |
16665 |
1614 |
-306 |
17973 | |||
Сооружения и передаточные устройства |
111 |
3320 |
0 |
0 |
3320 | |||
Машины и оборудование |
112 |
14937 |
2465 |
-598 |
16804 | |||
Транспортные средства |
113 |
4199 |
949 |
-1116 |
4032 | |||
Производственный и |
114 |
358 |
66 |
-9 |
415 | |||
Рабочий скот |
115 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
Продуктивный скот |
116 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
Многолетние насаждения |
117 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
Другие виды основных средств |
118 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
Земельные участки и объекты природопользования |
119 |
9 |
9 |
9 |
9 | |||
Капитальные вложения на коренное улучшение земель |
120 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
ИТОГО |
130 |
39488 |
5094 |
-2029 |
42553 | |||
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного периода | ||||||
наименование |
код | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||||
Амортизация основных средств – всего в том числе: |
140 |
21421 |
21941 | |||||
зданий и сооружений |
141 |
7876 |
||||||
машин, оборудования, транспортных средств |
142 |
13294 |
13596 | |||||
других |
143 |
251 |
266 | |||||
Передано в аренду объектов основных средств – всего в том числе: |
150 |
442 |
1250 | |||||
здания |
151 |
0 |
0 | |||||
сооружения |
152 |
0 |
0 | |||||
машины, оборудование |
153 |
442 |
1250 | |||||
Переведено объектов основных средств на консервацию |
155 |
0 |
0 | |||||
Получено объектов основных средств в аренду – всего: в том числе: |
160 |
0 |
0 | |||||
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации |
165 |
0 |
0 | |||||
|
Справочно. |
код |
На начало отчетного года |
На начало предыдущего года | |||||
2 |
3 |
4 | ||||||
Результат от переоценки объектов основных средств: |
170 |
0 |
0 | |||||
первоначальной (восстановительной) стоимости |
171 |
0 |
0 | |||||
амортизации |
172 |
0 |
0 | |||||
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | ||||||
2 |
3 |
4 | ||||||
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации |
180 |
399 |
1759 | |||||
Доходные вложения в материальные ценности
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Остаток на конец отчетного периода | |
наименование |
код | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Имущество для передачи в лизинг |
210 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Имущество, предоставляемое по договору проката |
220 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие |
230 |
0 |
0 |
0 |
0 |
ИТОГО |
240 |
0 |
0 |
0 |
0 |
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Амортизация доходных вложений в материальные ценности |
250 |
0 |
0 | ||
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Виды работ |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Списано |
Наличие на конец отчетного года | |
наименование |
код | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Всего |
310 |
0 |
0 |
0 |
0 |
в том числе: |
0 |
0 |
0 |
0 | |
Справочно. |
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
2 |
3 |
4 | |
Сумма расходов по незаконченным научно- |
320 |
0 |
0 |
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года | |
2 |
3 |
4 | |
Сумма не давших положительных результатов
расходов по научно-исследовательским,
опытно-конструкторским и |
330 |
0 |
0 |
Расходы на освоение природных ресурсов
Показатель |
Остаток на начало отчетного периода |
Поступило |
Списано |
Остаток на конец отчетного периода | ||||
наименование |
код | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||
Расходы на освоение природных ресурсов – всего в том числе: |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
Справочно. |
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года | |||||
2 |
3 |
4 | ||||||
Сумма расходов по участкам недр, незаконченным
поиском и оценкой |
0 |
0 | ||||||
Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на прочие расходы как безрезультатные |
0 |
0 | ||||||
Финансовые вложения
Показатель |
Долгосрочные |
Краткосрочные | |||
наименование |
код |
на начало отчетного года |
на конец отчетного периода |
на начало отчетного года |
на конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего |
510 |
310 |
159 |
0 |
0 |
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ |
511 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
515 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Ценные бумагидругих организаций - всего |
520 |
0 |
0 |
5000 |
3000 |
в том числе долговые бумаги (облигации, векселя) |
0 |
0 |
1900 |
1222 | |
Предоставленные займы |
525 |
0 |
0 |
1900 |
1222 |
Депозитные вклады |
530 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие |
535 |
0 |
0 |
0 |
1000 |
ИТОГО |
540 |
310 |
159 |
6900 |
5222 |
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость: |
0 |
0 |
0 |
0 | |
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего |
0 |
0 |
0 |
0 | |
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ |
0 |
0 |
0 |
0 | |
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
0 |
0 |
0 |
0 | |
Ценные бумагидругих организаций - всего |
0 |
0 |
5000 |
3000 | |
в том числе долговые бумаги (облигации, векселя) |
0 |
0 |
5000 |
3000 | |
Прочие |
0 |
0 |
0 |
0 | |
ИТОГО |
0 |
0 |
5000 |
3000 | |
Справочно. |
580 |
0 |
0 |
0 |
0 |
По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки |
590 |
0 |
0 |
0 |
0 |
По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода |
|||||