Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Ноября 2012 в 15:45, дипломная работа
Дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, препятствует их эффективному использованию, следствием чего является напряженное финансовое состояние предприятия. Т.е. дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами. Тем самым она отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия, поэтому необходимо сокращать сроки ее взыскания.
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты анализа расчетов дебиторского и кредиторского характера
Сущность и структура дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ и оценка дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
Глава 2. Анализ состояния расчетов дебиторского и кредиторского характера на примере ОАО «Козельский механический завод»
2.1 Краткая характеристика ОАО «Козельский механический завод»
2.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности
2.3 Анализ деловой активности предприятия
Глава 3. Управление кредиторской и дебиторской задолженностью в ОАО «Козельский механический завод»
3.1 Мероприятия, направленные на ускорение оборачиваемости расчетов с дебиторами и кредиторами
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий
Заключение
Список литературы
Приложение 5
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
За 2010 год Форма №2 по ОКУД
Организация ОАО «Козельский механический завод» Дата(год, число, месяц)
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности машиностроение по ОКВЭД
Организационно-правовая форма собственности ОАО
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
Показатель |
За отчет- ный период |
За анало- гичный период предыду- щего года | ||||
наименование |
код |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
352369 |
313813 | ||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
0 |
0 | ||||
Валовая прибыль |
51698 |
44180 | ||||
Коммерческие расходы |
-1813 |
-1653 | ||||
Управленческие расходы |
-34714 |
-29086 | ||||
Прибыль (убыток) от продаж |
15171 |
13441 | ||||
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
1065 |
32 | ||||
Проценты к уплате |
-7246 |
-6519 | ||||
Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 | ||||
Прочие операционные доходы |
12474 |
3258 | ||||
Прочие операционные расходы |
0 |
0 | ||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
6114 |
4864 | ||||
Отложенные налоговые активы |
1 |
0 | ||||
Отложенные налоговые обязательства |
-102 |
-159 | ||||
Текущий налог на прибыль |
-3055 |
-2527 | ||||
Иные обязательные платежи (пени.штрафы по налогам) |
-32 |
-521 | ||||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
2926 |
1657 | ||||
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
1455 |
1519 | ||||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
0 |
0 | ||||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
0 |
0 | ||||
Приложение 6
Приложение к бухгалтерскому балансу
за 1.01 2010 г.
Форма №5 по ОКУД
Организация ОАО «Козельский механический завод» Дата (год, число, месяц)
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности машиностроение по ОКВЭД
Организационно-правовая форма собственности ОАО по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
Нематериальные активы
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Остаток на конец отчетного периода | |||||
наименование |
код | ||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||||
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на в том числе: |
010 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель |
011 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных |
012 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
у правообладателя на топологии интегральных микросхем |
013 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров |
014 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
у патентообладателя на селекционные достижения |
015 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
Организационные расходы |
020 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
Деловая репутация организации |
030 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
Прочие |
040 |
0 |
30 |
0 |
30 | ||||
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного периода | |||||||
наименование |
код | ||||||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||||||
Амортизация нематериальных активов – всего в том числе: |
050 |
0 0 |
4 | ||||||
Основные средства
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Остаток на конец отчетного периода | ||||
наименование |
код | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||
Здания |
110 |
16665 |
1614 |
-306 |
17973 | |||
Сооружения и передаточные устройства |
111 |
3320 |
0 |
0 |
3320 | |||
Машины и оборудование |
112 |
14937 |
2465 |
-598 |
16804 | |||
Транспортные средства |
113 |
4199 |
949 |
-1116 |
4032 | |||
Производственный и |
114 |
358 |
66 |
-9 |
415 | |||
Рабочий скот |
115 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
Продуктивный скот |
116 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
Многолетние насаждения |
117 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
Другие виды основных средств |
118 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
Земельные участки и объекты природопользования |
119 |
9 |
9 |
9 |
9 | |||
Капитальные вложения на коренное улучшение земель |
120 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
ИТОГО |
130 |
39488 |
5094 |
-2029 |
42553 | |||
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного периода | ||||||
наименование |
код | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||||
Амортизация основных средств – всего в том числе: |
140 |
21421 |
21941 | |||||
зданий и сооружений |
141 |
7876 |
||||||
машин, оборудования, транспортных средств |
142 |
13294 |
13596 | |||||
других |
143 |
251 |
266 | |||||
Передано в аренду объектов основных средств – всего в том числе: |
150 |
442 |
1250 | |||||
здания |
151 |
0 |
0 | |||||
сооружения |
152 |
0 |
0 | |||||
машины, оборудование |
153 |
442 |
1250 | |||||
Переведено объектов основных средств на консервацию |
155 |
0 |
0 | |||||
Получено объектов основных средств в аренду – всего: в том числе: |
160 |
0 |
0 | |||||
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации |
165 |
0 |
0 | |||||
|
Справочно. |
код |
На начало отчетного года |
На начало предыдущего года | |||||
2 |
3 |
4 | ||||||
Результат от переоценки объектов основных средств: |
170 |
0 |
0 | |||||
первоначальной (восстановительной) стоимости |
171 |
0 |
0 | |||||
амортизации |
172 |
0 |
0 | |||||
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | ||||||
2 |
3 |
4 | ||||||
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации |
180 |
399 |
1759 | |||||
Доходные вложения в материальные ценности
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Остаток на конец отчетного периода | |
наименование |
код | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Имущество для передачи в лизинг |
210 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Имущество, предоставляемое по договору проката |
220 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие |
230 |
0 |
0 |
0 |
0 |
ИТОГО |
240 |
0 |
0 |
0 |
0 |
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Амортизация доходных вложений в материальные ценности |
250 |
0 |
0 | ||
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Виды работ |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Списано |
Наличие на конец отчетного года | |
наименование |
код | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Всего |
310 |
0 |
0 |
0 |
0 |
в том числе: |
0 |
0 |
0 |
0 | |
Справочно. |
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
2 |
3 |
4 | |
Сумма расходов по незаконченным научно- |
320 |
0 |
0 |
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года | |
2 |
3 |
4 | |
Сумма не давших положительных результатов
расходов по научно-исследовательским,
опытно-конструкторским и |
330 |
0 |
0 |
Расходы на освоение природных ресурсов
Показатель |
Остаток на начало отчетного периода |
Поступило |
Списано |
Остаток на конец отчетного периода | ||||
наименование |
код | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||
Расходы на освоение природных ресурсов – всего в том числе: |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
Справочно. |
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года | |||||
2 |
3 |
4 | ||||||
Сумма расходов по участкам недр, незаконченным
поиском и оценкой |
0 |
0 | ||||||
Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на прочие расходы как безрезультатные |
0 |
0 | ||||||
Финансовые вложения
Показатель |
Долгосрочные |
Краткосрочные | |||
наименование |
код |
на начало отчетного года |
на конец отчетного периода |
на начало отчетного года |
на конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего |
510 |
310 |
159 |
0 |
0 |
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ |
511 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
515 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Ценные бумагидругих организаций - всего |
520 |
0 |
0 |
5000 |
3000 |
в том числе долговые бумаги (облигации, векселя) |
0 |
0 |
1900 |
1222 | |
Предоставленные займы |
525 |
0 |
0 |
1900 |
1222 |
Депозитные вклады |
530 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие |
535 |
0 |
0 |
0 |
1000 |
ИТОГО |
540 |
310 |
159 |
6900 |
5222 |
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость: |
0 |
0 |
0 |
0 | |
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего |
0 |
0 |
0 |
0 | |
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ |
0 |
0 |
0 |
0 | |
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
0 |
0 |
0 |
0 | |
Ценные бумагидругих организаций - всего |
0 |
0 |
5000 |
3000 | |
в том числе долговые бумаги (облигации, векселя) |
0 |
0 |
5000 |
3000 | |
Прочие |
0 |
0 |
0 |
0 | |
ИТОГО |
0 |
0 |
5000 |
3000 | |
Справочно. |
580 |
0 |
0 |
0 |
0 |
По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки |
590 |
0 |
0 |
0 |
0 |
По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода |
|||||
Информация о работе Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии