Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии
Дипломная работа, 03 Ноября 2012, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, препятствует их эффективному использованию, следствием чего является напряженное финансовое состояние предприятия. Т.е. дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами. Тем самым она отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия, поэтому необходимо сокращать сроки ее взыскания.
Содержание работы
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты анализа расчетов дебиторского и кредиторского характера
Сущность и структура дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ и оценка дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
Глава 2. Анализ состояния расчетов дебиторского и кредиторского характера на примере ОАО «Козельский механический завод»
2.1 Краткая характеристика ОАО «Козельский механический завод»
2.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности
2.3 Анализ деловой активности предприятия
Глава 3. Управление кредиторской и дебиторской задолженностью в ОАО «Козельский механический завод»
3.1 Мероприятия, направленные на ускорение оборачиваемости расчетов с дебиторами и кредиторами
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий
Заключение
Список литературы
Файлы: 1 файл
ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ.doc
— 1.15 Мб (Скачать файл)
Дебиторская и кредиторская задолженность
Показатель |
Остаток на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного периода | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Дебиторская задолженность: |
|||
краткосрочная – всего в том числе: |
610 |
12656 |
32648 |
расчеты с покупателями и заказчиками |
611 |
2931 |
19962 |
авансы выданные |
612 |
5960 |
7941 |
прочая |
613 |
3765 |
4745 |
долгосрочная – всего в том числе: |
620 |
4851 |
3945 |
расчеты с покупателями и заказчиками |
4448 |
3871 | |
авансы выданные |
352 |
73 | |
прочая |
51 |
1 | |
ИТОГО |
630 |
17507 |
36593 |
Кредиторская задолженность: |
|||
краткосрочная – всего в том числе: |
641 |
1408 |
8135 |
расчеты с поставщиками и подрядчиками |
642 |
13824 |
25502 |
авансы полученные |
643 |
3189 |
2663 |
кредиты |
644 |
17527 |
51947 |
займы |
645 |
0 |
0 |
прочая |
646 |
3437 |
5020 |
долгосрочная – всего в том числе: |
814 |
86 | |
кредиты |
0 |
0 | |
займы |
0 |
0 | |
ИТОГО |
660 |
40199 |
93353 |
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
Показатель |
За отчетный год |
За предыдущий год | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Материальные затраты: |
710 |
238852 |
140793 |
Затраты на оплату труда |
720 |
37996 |
27258 |
Отчисления на социальные нужды |
730 |
9979 |
7360 |
Амортизация |
740 |
2291 |
1306 |
Прочие затраты |
750 |
12675 |
79113 |
Итого по элементам затрат |
760 |
301793 |
255830 |
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства |
765 |
1421 |
-8837 |
расходов будущих периодов |
766 |
313 |
-31 |
резервов предстоящих расходов |
767 |
0 |
0 |
Обеспечения
Показатель |
Остаток на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного периода | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Полученные – всего в том числе: |
810 |
0 |
0 |
векселя |
811 |
0 |
0 |
Имущество, переданное в залог из него: |
820 |
0 |
0 |
объекты основных средств |
821 |
0 |
0 |
ценные бумаги и иные финансовые вложения |
822 |
0 |
0 |
прочее |
823 |
0 |
0 |
Выданные – всего в том числе: |
830 |
0 |
0 |
векселя |
831 |
0 |
0 |
Имущество, переданное в залог из него: |
840 |
15589 |
58544 |
объекты основных средств |
15589 |
58544 | |
ценные бумаги и иные финансовые вложения |
0 |
0 | |
прочее |
0 |
0 | |
0 |
0 | ||
0 |
0 | ||
Государственная помощь
Показатель |
Отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |||
наименование |
код | ||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Получено в отчетном году бюджетных средств – всего |
910 |
550 |
550 | ||
в том числе: |
|||||
Содержание мобрезерва |
550 |
550 | |||
на начало отчетного года |
получено за отчетный период |
возвращено за отчетный период |
на конец отчетного периода | ||
Бюджетные кредиты - всего |
920 |
0 |
0 |
0 |
0 |
в том числе: |
|||||
0 |
0 |
0 |
0 | ||
Приложение 7
Приложение к бухгалтерскому балансу
за 1.01 2011 г.
Форма №5 по ОКУД
Организация ОАО «Козельский механический завод» Дата(год, число, месяц)
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности машиностроение по ОКВЭД
Организационно-правовая форма собственности ОАО по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
Нематериальные активы
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Остаток на конец отчетного периода | |||||
наименование |
код | ||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||||
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на в том числе: |
010 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель |
011 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных |
012 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
у правообладателя на топологии интегральных микросхем |
013 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров |
014 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
у патентообладателя на селекционные достижения |
015 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
Организационные расходы |
020 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
Деловая репутация организации |
030 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
Прочие |
040 |
0 |
30 |
0 |
30 | ||||
Амортизация нематериальных активов – всего в том числе: |
050 |
4 |
10 | ||||||
Основные средства
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Остаток на конец отчетного периода | ||||
наименование |
код | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||
Здания |
110 |
17973 |
0 |
-327 |
17646 | |||
Сооружения и передаточные устройства |
111 |
3320 |
0 |
-73 |
3247 | |||
Машины и оборудование |
112 |
16804 |
2903 |
-1018 |
18689 | |||
Транспортные средства |
113 |
4032 |
320 |
-2621 |
1723 | |||
Производственный и |
114 |
415 |
0 |
-5 |
410 | |||
Рабочий скот |
115 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
Продуктивный скот |
116 |
0 |
00 |
0 |
0 | |||
Многолетние насаждения |
117 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
Другие виды основных средств |
118 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
Земельные участки и объекты природопользования |
119 |
0 |
104 |
0 |
104 | |||
Капитальные вложения на коренное улучшение земель |
120 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
ИТОГО |
130 |
42553 |
3327 |
-4044 |
41836 | |||
Амортизация основных средств – всего в том числе: |
140 |
21941 |
21637 | |||||
зданий и сооружений |
141 |
8079 |
8190 | |||||
машин, оборудования, транспортных средств |
142 |
13596 |
13158 | |||||
других |
143 |
266 |
289 | |||||
Передано в аренду объектов основных средств – всего в том числе: |
150 |
1250 |
397 | |||||
здания |
151 |
0 |
390 | |||||
сооружения |
152 |
0 |
0 | |||||
Машины и оборудование |
153 |
1250 |
7 | |||||
Переведено объектов основных средств на консервацию |
155 |
0 |
0 | |||||
Получено объектов основных средств в аренду – всего: в том числе: |
160 |
0 |
0 | |||||
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации |
165 |
0 |
0 | |||||
Результат от переоценки объектов основных средств: |
170 |
0 |
0 | |||||
первоначальной (восстановительной) стоимости |
171 |
0 |
0 | |||||
амортизации |
172 |
0 |
0 | |||||
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации |
180 |
1759 |
0 | |||||
Доходные вложения в материальные ценности
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Остаток на конец отчетного периода | |
наименование |
код | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Имущество для передачи в лизинг |
210 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Имущество, предоставляемое по договору проката |
220 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие |
230 |
0 |
0 |
0 |
0 |
ИТОГО |
240 |
0 |
0 |
0 |
0 |
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Амортизация доходных вложений в материальные ценности |
250 |
0 |
0 | ||
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские
и технологические работы
Виды работ |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Списано |
Наличие на конец отчетного года | |
наименование |
код | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Всего |
310 |
0 |
0 |
0 |
0 |
в том числе: |
0 |
0 |
0 |
0 | |
() |
|||||
() |
|||||
Справочно. |
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
2 |
3 |
4 | |
Сумма расходов по незаконченным научно- |
320 |
0 |
0 |
Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на прочие расходы |
330 |
0 |
0 |