Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Ноября 2012 в 15:45, дипломная работа
Дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, препятствует их эффективному использованию, следствием чего является напряженное финансовое состояние предприятия. Т.е. дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами. Тем самым она отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия, поэтому необходимо сокращать сроки ее взыскания.
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты анализа расчетов дебиторского и кредиторского характера
Сущность и структура дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ и оценка дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
Глава 2. Анализ состояния расчетов дебиторского и кредиторского характера на примере ОАО «Козельский механический завод»
2.1 Краткая характеристика ОАО «Козельский механический завод»
2.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности
2.3 Анализ деловой активности предприятия
Глава 3. Управление кредиторской и дебиторской задолженностью в ОАО «Козельский механический завод»
3.1 Мероприятия, направленные на ускорение оборачиваемости расчетов с дебиторами и кредиторами
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий
Заключение
Список литературы
Расходы на освоение природных ресурсов
Показатель |
Остаток на начало отчетного периода |
Поступило |
Списано |
Остаток на конец отчетного периода | ||||
наименование |
код | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||
Расходы на освоение природных ресурсов – всего в том числе: |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
() |
||||||||
() |
||||||||
() |
||||||||
Справочно. |
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года | |||||
2 |
3 |
4 | ||||||
Сумма расходов по участкам недр, незаконченным
поиском и оценкой месторождени |
0 |
0 | ||||||
Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на прочие расходы как безрезультатные |
0 |
0 | ||||||
Финансовые вложения
Показатель |
Долгосрочные |
Краткосрочные | |||
наименование |
код |
на начало отчетного года |
на конец отчетного периода |
на начало отчетного года |
на конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего |
510 |
159 |
69 |
0 |
0 |
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ |
511 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
515 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Ценные бумагидругих организаций - всего |
520 |
0 |
0 |
3000 |
3000 |
в том числе долговые бумаги (облигации, векселя) |
0 |
0 |
3000 |
3000 | |
Предоставленные займы |
525 |
0 |
0 |
1222 |
4786 |
Депозитные вклады |
530 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие |
535 |
0 |
0 |
1000 |
1000 |
ИТОГО |
540 |
159 |
69 |
5222 |
8786 |
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость: |
0 |
0 |
0 |
0 | |
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего |
0 |
0 |
0 |
0 | |
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ |
0 |
0 |
0 |
0 | |
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
0 |
0 |
3000 |
3000 | |
Ценные бумагидругих организаций - всего |
0 |
0 |
3000 |
3000 | |
в том числе долговые бумаги (облигации, векселя) |
|||||
Прочие |
|||||
ИТОГО |
0 |
0 |
3000 |
3000 | |
Справочно. |
580 |
0 |
0 |
0 |
0 |
По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки |
|||||
По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода |
590 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Дебиторская и кредиторская задолженность
Показатель |
Остаток на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного периода | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Дебиторская задолженность: |
|||
краткосрочная – всего в том числе: |
610 |
32648 |
49135 |
расчеты с покупателями и заказчиками |
611 |
19962 |
25077 |
авансы выданные |
612 |
7941 |
18211 |
прочая |
613 |
4745 |
5847 |
долгосрочная – всего в том числе: |
620 |
3945 |
0 |
расчеты с покупателями и заказчиками |
3871 |
0 | |
авансы выданные |
73 |
0 | |
прочая |
1 |
0 | |
ИТОГО |
630 |
36593 |
49135 |
Кредиторская задолженность: |
|||
краткосрочная – всего в том числе: |
640 |
93267 |
120152 |
расчеты с поставщиками и подрядчиками |
641 |
9135 |
24968 |
авансы полученные |
642 |
25502 |
27111 |
расчеты по налогам и сборам |
643 |
2663 |
3923 |
кредиты |
644 |
51947 |
60974 |
займы |
645 |
0 |
0 |
прочая |
646 |
5020 |
3176 |
долгосрочная – всего в том числе: |
86 |
0 | |
кредиты |
|||
займы |
|||
ИТОГО |
660 |
93353 |
120152 |
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
Показатель |
За отчетный год |
За предыдущий год | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Материальные затраты: |
710 |
255260 |
238852 |
Затраты на оплату труда |
720 |
46106 |
37996 |
Отчисления на социальные нужды |
730 |
11544 |
9979 |
Амортизация |
740 |
2700 |
2291 |
Прочие затраты |
750 |
22236 |
12675 |
Итого по элементам затрат |
760 |
337846 |
301793 |
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства |
765 |
-2302 |
1421 |
расходов будущих периодов |
766 |
702 |
313 |
резервов предстоящих расходов |
767 |
0 |
0 |
Обеспечения
Показатель |
Остаток на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного периода | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Полученные – всего в том числе: |
810 |
0 |
0 |
векселя |
811 |
0 |
0 |
Имущество, переданное в залог из него: |
820 |
0 |
0 |
объекты основных средств |
821 |
0 |
0 |
ценные бумаги и иные финансовые вложения |
822 |
0 |
0 |
прочее |
823 |
0 |
0 |
Выданные – всего в том числе: |
|||
векселя |
830 |
0 |
0 |
Имущество, переданное в залог из него: |
831 |
0 |
0 |
объекты основных средств |
840 |
58544 |
119333 |
ценные бумаги и иные финансовые вложения |
0 |
0 | |
прочее |
0 |
10253 | |
0 |
0 | ||
0 |
0 | ||
Государственная помощь
Показатель |
Отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |||
наименование |
код | ||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Получено в отчетном году бюджетных средств – всего |
910 |
550 |
550 | ||
в том числе: |
|||||
Содержание мобрезерва |
550 |
550 | |||
на начало отчетного года |
получено за отчетный период |
возвращено за отчетный период |
на конец отчетного периода | ||
Бюджетные кредиты - всего |
920 |
0 |
0 |
0 |
0 |
в том числе: |
|||||
0 |
0 |
0 |
0 | ||
Аналитический баланс
|
|
АКТИВ |
150 467 |
Внеоборотные активы |
20 668 |
Текущие активы, в том числе: |
|
Наиболее ликвидные активы - А1 |
19 107 |
Быстрореализуемые активы - А2 |
54827 |
Медленно реализуемые активы - А3, в том числе: |
|
Запасы |
55 741 |
Прочие медленно реализуемые активы |
124 |
ПАССИВ |
150 467 |
Собственный капитал |
29 667 |
Кредиты и займы, в том числе: |
|
Краткосрочные - П2 |
60 974 |
Долгосрочные - П3 |
637 |
Кредиторская задолженность - П1 |
59 178 |
Размещено на Allbest.ru
1 Грачёв А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: Финпресс, 2006
2 Бочаров В. Управление денежными оборотами предприятий/ В.В. Бочаров – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 – 325 с.
3 Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. – М.: Инфра – М, 2007 - 332 с.
4 Положенцева А.И., Соловьева Т.Н., Есенкова. Финансы организаций (предприятий). Учебное пособие. – М.: КноРус, 2010 – 207 с.
5 Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. – М.: Инфра – М, 2007. – 332 с.
6 Братухина О.А. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. – М.: КноРус, 2010.- 240 с.
7 Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий. – М.: Эксмо, 2008 .-652 с.
8 Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006- 325 с.
9 Грачёв А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: Финпресс, 2006
10 Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности.4-е изд. - М: Дело и сервис, 2009. - С. 377.
11 Ковалев В.В. Финансовый менеджмент - 1. - М: БИНФА, 2010. – 232 с.
12Морошкин В.А., Ломакин А.А. Практикум по финансовому менеджменту: технология финансовых расчетов с процентами. Учебное пособие. 2-е издание перераб. и доп. –М.: Финансы и статистика,2010. -120 с.
13Никитина И.В. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. - М.: КноРус, 2010. – 336 с.
14 Попова Л.В. Учебно-методическое пособие. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы. - М.: Дело и сервис, 2007. - С 448.
15 Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту. - М: Финансы и статистика, 2008. - 338 с..
16 Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ – М.: КноРус. – 2011. -272 с.
17 Ковалев В.В. Финансовый менеджмент – 1. – М.: БИНФА, 2010. – 232 с.
18 Сироткин С.А., Кельчевская Н.Р. Финансовый менеджмент на предприятии. 2-е издание перераб. и доп. Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 351 с.
19 Устав Открытого акционерного общества «Козельский механический завод»
20 Устав Открытого акционерного общества «Козельский механический завод»
21 Донцова Л.В, Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. 4-е изд. - М.: Дело и сервис. - 2009. - С. 377.
Информация о работе Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии