Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии
Дипломная работа, 03 Ноября 2012, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, препятствует их эффективному использованию, следствием чего является напряженное финансовое состояние предприятия. Т.е. дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами. Тем самым она отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия, поэтому необходимо сокращать сроки ее взыскания.
Содержание работы
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты анализа расчетов дебиторского и кредиторского характера
Сущность и структура дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ и оценка дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
Глава 2. Анализ состояния расчетов дебиторского и кредиторского характера на примере ОАО «Козельский механический завод»
2.1 Краткая характеристика ОАО «Козельский механический завод»
2.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности
2.3 Анализ деловой активности предприятия
Глава 3. Управление кредиторской и дебиторской задолженностью в ОАО «Козельский механический завод»
3.1 Мероприятия, направленные на ускорение оборачиваемости расчетов с дебиторами и кредиторами
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий
Заключение
Список литературы
Файлы: 1 файл
ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ.doc
— 1.15 Мб (Скачать файл)
Расходы на освоение природных ресурсов
Показатель |
Остаток на начало отчетного периода |
Поступило |
Списано |
Остаток на конец отчетного периода | ||||
наименование |
код | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||
Расходы на освоение природных ресурсов – всего в том числе: |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
() |
||||||||
() |
||||||||
() |
||||||||
Справочно. |
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года | |||||
2 |
3 |
4 | ||||||
Сумма расходов по участкам недр, незаконченным
поиском и оценкой месторождени |
0 |
0 | ||||||
Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на прочие расходы как безрезультатные |
0 |
0 | ||||||
Финансовые вложения
Показатель |
Долгосрочные |
Краткосрочные | |||
наименование |
код |
на начало отчетного года |
на конец отчетного периода |
на начало отчетного года |
на конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего |
510 |
159 |
69 |
0 |
0 |
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ |
511 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
515 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Ценные бумагидругих организаций - всего |
520 |
0 |
0 |
3000 |
3000 |
в том числе долговые бумаги (облигации, векселя) |
0 |
0 |
3000 |
3000 | |
Предоставленные займы |
525 |
0 |
0 |
1222 |
4786 |
Депозитные вклады |
530 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие |
535 |
0 |
0 |
1000 |
1000 |
ИТОГО |
540 |
159 |
69 |
5222 |
8786 |
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость: |
0 |
0 |
0 |
0 | |
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего |
0 |
0 |
0 |
0 | |
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ |
0 |
0 |
0 |
0 | |
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
0 |
0 |
3000 |
3000 | |
Ценные бумагидругих организаций - всего |
0 |
0 |
3000 |
3000 | |
в том числе долговые бумаги (облигации, векселя) |
|||||
Прочие |
|||||
ИТОГО |
0 |
0 |
3000 |
3000 | |
Справочно. |
580 |
0 |
0 |
0 |
0 |
По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки |
|||||
По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода |
590 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Дебиторская и кредиторская задолженность
Показатель |
Остаток на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного периода | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Дебиторская задолженность: |
|||
краткосрочная – всего в том числе: |
610 |
32648 |
49135 |
расчеты с покупателями и заказчиками |
611 |
19962 |
25077 |
авансы выданные |
612 |
7941 |
18211 |
прочая |
613 |
4745 |
5847 |
долгосрочная – всего в том числе: |
620 |
3945 |
0 |
расчеты с покупателями и заказчиками |
3871 |
0 | |
авансы выданные |
73 |
0 | |
прочая |
1 |
0 | |
ИТОГО |
630 |
36593 |
49135 |
Кредиторская задолженность: |
|||
краткосрочная – всего в том числе: |
640 |
93267 |
120152 |
расчеты с поставщиками и подрядчиками |
641 |
9135 |
24968 |
авансы полученные |
642 |
25502 |
27111 |
расчеты по налогам и сборам |
643 |
2663 |
3923 |
кредиты |
644 |
51947 |
60974 |
займы |
645 |
0 |
0 |
прочая |
646 |
5020 |
3176 |
долгосрочная – всего в том числе: |
86 |
0 | |
кредиты |
|||
займы |
|||
ИТОГО |
660 |
93353 |
120152 |
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
Показатель |
За отчетный год |
За предыдущий год | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Материальные затраты: |
710 |
255260 |
238852 |
Затраты на оплату труда |
720 |
46106 |
37996 |
Отчисления на социальные нужды |
730 |
11544 |
9979 |
Амортизация |
740 |
2700 |
2291 |
Прочие затраты |
750 |
22236 |
12675 |
Итого по элементам затрат |
760 |
337846 |
301793 |
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства |
765 |
-2302 |
1421 |
расходов будущих периодов |
766 |
702 |
313 |
резервов предстоящих расходов |
767 |
0 |
0 |
Обеспечения
Показатель |
Остаток на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного периода | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Полученные – всего в том числе: |
810 |
0 |
0 |
векселя |
811 |
0 |
0 |
Имущество, переданное в залог из него: |
820 |
0 |
0 |
объекты основных средств |
821 |
0 |
0 |
ценные бумаги и иные финансовые вложения |
822 |
0 |
0 |
прочее |
823 |
0 |
0 |
Выданные – всего в том числе: |
|||
векселя |
830 |
0 |
0 |
Имущество, переданное в залог из него: |
831 |
0 |
0 |
объекты основных средств |
840 |
58544 |
119333 |
ценные бумаги и иные финансовые вложения |
0 |
0 | |
прочее |
0 |
10253 | |
0 |
0 | ||
0 |
0 | ||
Государственная помощь
Показатель |
Отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |||
наименование |
код | ||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Получено в отчетном году бюджетных средств – всего |
910 |
550 |
550 | ||
в том числе: |
|||||
Содержание мобрезерва |
550 |
550 | |||
на начало отчетного года |
получено за отчетный период |
возвращено за отчетный период |
на конец отчетного периода | ||
Бюджетные кредиты - всего |
920 |
0 |
0 |
0 |
0 |
в том числе: |
|||||
0 |
0 |
0 |
0 | ||
Приложение 8
Аналитический баланс
|
|
АКТИВ |
150 467 |
Внеоборотные активы |
20 668 |
Текущие активы, в том числе: |
|
Наиболее ликвидные активы - А1 |
19 107 |
Быстрореализуемые активы - А2 |
54827 |
Медленно реализуемые активы - А3, в том числе: |
|
Запасы |
55 741 |
Прочие медленно реализуемые активы |
124 |
ПАССИВ |
150 467 |
Собственный капитал |
29 667 |
Кредиты и займы, в том числе: |
|
Краткосрочные - П2 |
60 974 |
Долгосрочные - П3 |
637 |
Кредиторская задолженность - П1 |
59 178 |
Размещено на Allbest.ru
1 Грачёв А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: Финпресс, 2006
2 Бочаров В. Управление денежными оборотами предприятий/ В.В. Бочаров – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 – 325 с.
3 Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. – М.: Инфра – М, 2007 - 332 с.
4 Положенцева А.И., Соловьева Т.Н., Есенкова. Финансы организаций (предприятий). Учебное пособие. – М.: КноРус, 2010 – 207 с.
5 Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. – М.: Инфра – М, 2007. – 332 с.
6 Братухина О.А. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. – М.: КноРус, 2010.- 240 с.
7 Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий. – М.: Эксмо, 2008 .-652 с.
8 Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006- 325 с.
9 Грачёв А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: Финпресс, 2006
10 Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности.4-е изд. - М: Дело и сервис, 2009. - С. 377.
11 Ковалев В.В. Финансовый менеджмент - 1. - М: БИНФА, 2010. – 232 с.
12Морошкин В.А., Ломакин А.А. Практикум по финансовому менеджменту: технология финансовых расчетов с процентами. Учебное пособие. 2-е издание перераб. и доп. –М.: Финансы и статистика,2010. -120 с.
13Никитина И.В. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. - М.: КноРус, 2010. – 336 с.
14 Попова Л.В. Учебно-методическое пособие. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы. - М.: Дело и сервис, 2007. - С 448.
15 Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту. - М: Финансы и статистика, 2008. - 338 с..
16 Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ – М.: КноРус. – 2011. -272 с.
17 Ковалев В.В. Финансовый менеджмент – 1. – М.: БИНФА, 2010. – 232 с.
18 Сироткин С.А., Кельчевская Н.Р. Финансовый менеджмент на предприятии. 2-е издание перераб. и доп. Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 351 с.
19 Устав Открытого акционерного общества «Козельский механический завод»
20 Устав Открытого акционерного общества «Козельский механический завод»
21 Донцова Л.В, Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. 4-е изд. - М.: Дело и сервис. - 2009. - С. 377.