Управление финансовой деятельнотью предприятия

Уставной капитал общества составляет 125055 руб. и состоит из номинальной стоимости акций общества в количестве 5125055 штук. В настоящее время акции находятся во владении частных лиц - 96520 акций, юридических лиц 12049 акций.

Часть государственного имущества не акционировано - оно находится в арендных отношениях с Фондом государственного имущества. Это в основном имущество оборонного и мобилизационного назначения.

Высшим органом управления является общее собрание акционеров. Исполнительные органы представлены генеральным директором - Архипенко В.А., который избирается Общим собранием акционеров.

Учетная политика вводится в действие приказом руководителя. Формы документов и регистров с соблюдением всех требований законодательства должны быть приведены в приложениях к утверждаемой ежегодно учетной политике. Документы, содержащиеся в альбомах унифицированных форм, которые будут использоваться организацией наряду с придуманными самостоятельно, достаточно просто упомянуть. Формы самих документов не нужно прилагать к учетной политике, за исключение тех случаев, когда организация дорабатывает документ в соответствии с собственными нуждами (Приложение 2).

Структура предприятия - это состав и соотношение его внутренних звеньев: цехов, участков, отделов, лабораторий, и других компонентов, отставляющих единый хозяйственный объект. Во главе данной организационной структуры находится генеральный директор, в непосредственном подчинении которого находятся: зам. ген. директора по качеству - начальник ОТК и ОКиС, зам. ген. директора по экономическим вопросам - начальник ЭО, главный инженер, зам. ген. директора по сбыту, зам. ген. директора по снабжению, начальник отдела кадров, гл. бухгалтер, ответственные лица по АХО, столовой, домом отдыха, участком по производству и переработке с/х продукции, охраной. На предприятии разработаны и функционируют должностные инструкции, в которых определены права, обязанности, основные функции и ответственность (Приложение 3).

Некоторые должностные инструкции представлены в Приложении 4.

Современное крупное предприятие является, как правило, весьма сложным по составу и взаимосвязям его производственных единиц - цехов. Цехом называется основное производственное подразделение предприятия, выполняющее возложенную на него определенную часть производственного процесса (основного или вспомогательного). Цехи являются самостоятельными подразделениями и осуществляют свою деятельность на началах внутри производственного хозяйственного расчета. Цехи обычно состоят из участков, количество которых зависит от объемов выпуска, сложности выполняемой работы, состава оборудования, численности рабочих и других факторов. Состав цехов завода, порядок и формы их кооперирования по выполнению производственного процесса называют производственной структурой предприятия. Соответственно этому состав участков цеха, порядок и формы их кооперирования называют производственной структурой цеха.

Производственная структура ОАО «Энергия» состоит из следующих цехов:

- заготовительный цех;

- инструментальный цех;

- сборочный цех;

- складские помещения для сырья, материалов, инструмента, готовой продукции, топлива, горючесмазочных материалов;

- энергетические устройства (котельная, компрессорные установки, электросеть, газопроводы, воздухопроводы);

- транспортные устройства (гаражи, подвесные пути, подъёмно - транспортные устройства, крановые эстакады, благоустроенные дороги для безрельсового транспорта);

- санитарно - технические устройства (отопление, вентиляция, водоснабжение, очистные станции);

- общезаводские устройства (центральная лаборатория, объекты административно - бытового назначения).

Задания по выпуску конечной продукции финишным цехам, как правило, устанавливаются на уровне производственной программы предприятия. Разработка производственной программы является наиболее сложным процессом, поскольку в нём приходится согласовывать и учитывать огромное число различных факторов, среди которых - располагаемые производственные площади и эффективность их использования.

 

 

 

 

 

 

2.2. Оценка финансового  состояния предприятия

 

 

Организация комплексного экономического анализа деятельности предприятия и участия в разработке мероприятий по ускорению темпов роста производительности труда, эффективному использованию производственных мощностей, материальных и трудовых ресурсов, повышению рентабельности производства, с целью получения прибыли являются основополагающими факторами развития экономического потенциала предприятия.

Для проведения анализа деятельности предприятия необходимо рассмотреть основные финансово-экономические показатели за 2009-2011 г., которые приведены в табл. 2

 

Таблица 2. Динамика основных экономических показателей

ОАО «Энергия» в 2009 - 2011 гг.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение от 2009 г.
				2010 г.		2011 г.
				абсо- лют.	%	абсо-лют.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Товарная продукция, тыс. руб.	577252	607116	630048	+29864	+5,2	+52796	+9.1
2. Затраты на производство продукции, тыс. руб.	598207	621045	643883	+22838	+3.8	+45676	+7,6
3. Выручка от реализации продукции  работ и услуг, тыс. руб.	603010	617831	617180	+14821	+2,5	+14170	+2,3
4. Себестоимость проданной продукции, работ и услуг, тыс. руб.	467985	504353	518431	+36368	+7,7	+50446	+10,7
5. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	132130	81860	38016	-50270	+38	-94114	+71,2
6. Чистая прибыль, тыс. руб.	103835	65488	30413	-38347	+37	-71422	+68,8
7.Среднесписочная численность  работников, чел	1619	1550	1542	-69	-4.5	-77	-4.7
8. Среднегодовая стоимость ОПФ. тыс. руб.	124209	146506	165861	+22297	17.9	+41652	+33,5
9.Стоимость имущества, тыс. руб.	610688	675220	622528	+64532	10,5	+11840	+ 1,9

 

Проанализировав данные таблицы можно отметить, что выпуск товарной продукции увеличился на 5,2 % и 9,1 % соответственно в 2010 г. и 2011 г. по сравнению с 2009 г., а затраты на производство продукции в 2010 году по отношению к 2009 году выросли на 3,8%, а в 201 1 году выросли на 7,6 %. При этом темп выпуска товарной продукции опережает темп роста затрат на производство. Это благоприятная тенденция, которая говорит об эффективном использовании сырья, материалов, увеличению объема выпуска продукции благодаря систематической работе отдела маркетинга по изучению рынка поставщиков и покупателей.

За рассматриваемый период времени допущено сокращение выручки от продажи по сравнению с 2010 годом. Причиной является распродажа излишков продукции, хранимой на складах предприятия и хорошая номенклатура цен на продукцию, которая отгружалась на экспорт.

Резких колебаний в ценах на материалы и услуги в эти годы не было. Однако выросли затраты на электроэнергию, что повлияло на рост себестоимости. Тарифы на электроэнергию выросли в 201 1 году по сравнению с 2009 г. на 26% и в 2010 г. на 29,3%, что составляет 2,39 руб и 3,09 руб. за кВт/ч соответственно.

Политика сдерживания цен на готовую продукцию предприятия при одновременном росте затрат на электроэнергию в 2009-2011гг. снизила сумму прибыли по сравнению с 2009 г. на 94114 тыс. руб. Прибыль до налогообложения и чистая прибыль снизились в 2011 году по сравнению с 2009 г. по причине изменения ценовой политики по продукции, которая поставляется по государственному заказу. В 2009 году нормативный уровень рентабельности составлял 25%, а в 2011 - 15%, т. е. этот показатель снижен по форс-мажорным обстоятельствам, на которые предприятие повлиять не могло. Несмотря на снижение прибыли и рентабельности, финансовое положение предприятия осталось в удовлетворительном состоянии.

Среднегодовая стоимость имущества предприятия выросла за 3 года на 11,8 млн.руб. за счет ввода в эксплуатацию новых основных фондов и увеличения объема материальных оборотных средств.

Таким образом, на предприятии наблюдается прирост объемов производства, обеспечивается прибыль, которая достаточна для нормального функционирования производственного процесса. Несмотря на снижение суммы прибыли и рентабельности это серьезно не отразилось на его финансовом состоянии.

Далее проанализируем эффективность использования основных средств предприятия, данные взяты из бухгалтерского баланса (Приложение 4,5,6).

 

Таблица 3. Состояние и оценка эффективности использования основных средств на ОАО «Энергия» за 2009-2010 гг

Показатели	Годы			Отклонение от 2009 г.
	2009	2010	2011	2010 г.		2011 г.
				абс.	%	абс.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Основные производственные фонды, тыс. руб.	124209	146506	165861	+22297	+17,9	+41652	+33.5
2.Амортизация основных средств производственного назначения на конец года, тыс. руб.	15352	17564	18135	+2212	+14,4	+2783	+18,1
3.Фондовооруженность, тыс. руб	0,61	0,67	0,55	+0,06	+9.84	-0,06	-9.84
4.Фондоотдача основных средств, тыс. руб.	4,85	4.56	3,95	-0,29	-5.9	-0,9	-18,5
5.Коэффициент изношенности основных  средств, %	45,13	46,88	45,3	+ 1,75	+ 3.88	+0,17	+0.38
6.Коэффициент обновления основных  средств,%	0,7	0,04	0.1	-0,66	в-94 раза	-0,6	в-85 раз
7.Коэффициент выбытия основных  средств, %	0,6	1,01	1,3	+0,41	в 68 раз	+0,7	в 116 раз
8.Доля основных средств в валюте баланса на конец года, %	26,02	26	26,6	-0.02	-0,08	+0,58	+2.23

 

 

Из данной таблицы видно, что стоимость производственных фондов выросла в 2011 году на 41,6 млн.руб. или на 33,5% по сравнению с 2009 годом. Они постоянно пополняются за счет приобретения нового высокоэффективного оборудования и организации новых производственных участков. В 2011г. тенденция сохраняется, количество основных производственных фондов составляет 179023,5 тыс. руб. Это подтверждается также состоянием показателя фондовооруженности. Фондоотдача снизилась в 2011 году на 0,9 за счет активной замены старого оборудования на новое, более дорогое. Кроме того предприятие активно создает новые производства, вкладывает огромные средства в основной капитал под различные проекты, которые предстоит реализовать в последующие годы. На ряду с этим рост коэффициента фондоотдачи основных средств говорит о повышении интенсивности (эффективности) использования оборудования.

 

Рассмотрим использование наличных и производственных площадей в табл.4

 

Таблица 4. Использование наличных и производственных площадей ОАО «Энергия» за 2009 - 2011 гг

Показатели	Годы			Отклонение от 2009 г.
	2009	2010	2011	2010 г.		2011 г.
				абсо- лют.	%	абсо- лют.	%
1.Общая располагаемая площадь, м2,, в т.ч.	126469	126469	126469	-	-	-	-
производственная площадь, м2	69540	69540	69540	-	-	-	-
непроизводственная площадь, м2	56929	56929	56929	-	-	-	-
2. Съем продукции с 1 м2 имеющейся общей площади, тыс. руб.	4.5	4,8	5.0	+0,3	+6,6	+0,5	+11.1
3. Съем продукции с 1 м2 производственной площади, тыс. руб.	8.2	8,6	9,1	+0,4	+4.8	+0,9	+10,9
4.Производственная мощность, тыс. руб.	920856	990000	998000	+69144	+7,5	+77144	8,3
5.Производственная программа предприятия (цеха), тыс. руб.	577252	607116	630048	+29864	+5.2	+52796	+9.1
б. Коэффициент использования производственной мощности	0,63	0,61	0,63	-0,02	-3.8	-	-

 

Данные табл. 4 показывают, что в течении рассматриваемого периода, производственная площадь осталась без изменений. Показатель «съем продукции с 1 метра квадратного общей площади» вырос на 11,1 % в 2011 году по отношению к 2009 за счет роста выпуска товарной продукции. Производственная мощность предприятия выросла к 201 1 году относительно 2009 на 8,3 % ,благодаря расширению старых цехов и ввода в действие новых. Коэффициент использования производственной мощности увеличивается, что свидетельствует о стабильной и эффективной работе предприятия ОАО «Энергия», и увеличении объемов производства продукции.

Важным моментом при анализе производственных мощностей ОАО «Энергия» Под производственной мощностью предприятия подразумевается максимально возможный выпуск продукции при реально существующем объеме производственных ресурсов и достигнутом уровне техники, технологии и организации производства. Она может выражаться в человеко- часах, машино-часах или объеме выпуска продукции в натуральном или стоимостном выражении. Производственная мощность предприятия не может быть постоянной. Так же является анализ состояния и использования парка наличного оборудования. Рассчитаем данные показатели и сведём эти значения в табл. 5

 

Таблица 5. Состояние и использование парка оборудования

на ОАО «Энергия» за 2009 - 2011 гг.

Показатели	Годы			Отклонение от 2009 г.
	2009	2010	2011	2010 г.		2011 г.
				абс.	%	абс.	%
1.Среднегодовая стоимость оборудования, тыс. руб.	139260	158154	156184	+18894	+ 13,5	+ 16924	+ 12,2
2. Коэффициент поступления,%	10,8	14,1	12,3	+3,3	+30,5	+ 1,5	+ 13,8
3. Коэффициент выбытия,%	0,9	0,6	1,9	-0,3	-33,3	+ 1,0	+ 111,1
4.Коэффициент годности на конец  года, %	28,9	30,7	45,7	+ 1,8	+6,2	+ 16,8	+58,1
5.Коэффициент износа на конец  года. %	71,1	69,3	54,3	-1,8	-2,0	-16,8	-23,6
6.Коэффициент сменности работы  оборудования, %	1,0	1,2	1,1	+0,2	+20,0	+0,1	+ 10,0
7. Коэффициент загрузки оборудования, %	0,6	0,7	0,7	+0,1	+ 16,6	-	-
8. Коэффициент экстенсивного использования,%	0,81	0,8	0,82	-0,01	-1,24	+0,01	+ 1,24
9. Коэффициент интенсивного использования,%	0,91	0,92	0,94	+0,01	+ 1,09	+0,02	+2,19
10.Интегральный коэффициент, %	0,8	0,8	0,82	-	-	+0,02	+2,5
11.Средний возраст установленного оборудования, лет	13	10	11	-3	-23,1	-2	-15,3