Анализ финансового планирования на предприятии ООО "Пятерочка"

С учетом того что рост оборотных активов составит 20586 тыс.руб., расходы по проведению мероприятий составят 20143 тыс.руб. сумма необходимая для привлечения в виде кредита банка составит не менее 40000 тыс.руб.. И при том объеме реализации, который планируется в 2010 году данные затраты могут быть окуплены в течение ближайших трех лет.

В заключении рассмотрим показатели консолидированного бюджета на 2010 год в поквартальной разбивке (табл. 11).

Первое, на что следует обратить внимание, это отражение сезонных колебаний в объемах реализации, которые прежде игнорировались при расчете прогнозных показателей.

 

Таблица 11 - Основные параметры стратегического и оперативного планирования ООО «Пятерочка» на 2010 год

Наименование показателя	Годы
	2009		2010
	План	факт	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	итого
Объем продаж, тыс.руб.	250000	182903	96574	115244	106273	136353	454444
Себестоимость продукции и товаров, тыс.руб.	212500	149362	84245	99459	91457	111826	386987
Коммерческие расходы, тыс.руб.	25000	21607	7457	9699	8351	19065	44572
Прибыль от основной деятельности, тыс.руб.	12500	11934	4872	6086	6465	5462	22885
Рентабельность продаж, тыс.руб.	5,00%	6,52%	5,04%	5,28%	6,08%	4,01%	5,04%
Объем капитальных затрат (инвестиции), тыс.руб.	-	-	15000	5133	-	-	20133
Размер оборотного капитала, тыс.руб.	35000	21811	27044	34551	37515	41254	42347
Коэффициент оборачиваемости, тыс.руб.	7,1	8,4	-	-	-	-	10,7
Объем долгосрочного кредитования, тыс.руб.	-	-	20000	-	-	-	20000
Объем краткосрочного кредитования, тыс.руб.	47500	35000	5000	10000	5000	-	20000

 

По данным таблицы 11 можно сделать вывод, что организация планирует значительно увеличить выручку от реализации при этом проводя достаточно жесткий контроль за расходованием средств.

Объем продаж вырастет фактически в более чем в два раза. Наибольший объем выручки планируется на 4 квартал - 136353 тыс.руб..

В данном случае учитывается сезонность товарооборота, отмеченная в предыдущих периодах. Себестоимость товаров также вырастет, при этом темп роста сравним с выручкой от продаж, соответственно рентабельность по сравнению с 2009 годом несколько снизиться и составит 5,04 %. Потребность в кредите составит не менее 40000 тыс.руб., что на 5000 тыс.руб. больше показателя прошлого года.

В итоге планируемого двукратного увеличения объемов реализации, прибыль составит рекордную сумму для данной организации сумму - 22885 тыс.руб. Другими словами в своих планах ООО «Пятерочка придерживается пессимистичного подхода, хотя если удастся достигнуть задуманного уровня выручки и прибыли, то даже при более низкой рентабельности за счет более высокой оборачиваемости финансовое положение общества только улучшиться.

 

Заключение

 

В данной работе была изучена тема «Краткосрочное финансовое планирования корпораций на примере ООО «Пятерочка»

Основной целью работы, согласно ее названию, являлась разработка путей совершенствования процесса финансового планирования на предприятии.

В задачи работы, следуя ее цели, входило: рассмотрение понятий, целей, задач и роли финансового планирования на предприятии, оценка используемых технологий финансового планирования; проведение на примере ООО «Пятерочка» оценки существующей системы финансового планирования и эффективности ее применения; на основе выявленных недостатков наметить пути совершенствования финансового планирования.

При решении задач работы, в первой главе, носящей общетеоретический характер, были рассмотрены сущность и значение финансового планирования, виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Были изложены теоретические и методологические аспекты формирования стратегических, текущих и оперативных финансовых планов.

Вторая глава носит аналитический характер. Сначала была приведена общая экономическая характеристика объекта, на материалах которого курсовая работа, и определены особенности его коммерческой деятельности, рассмотрены основные показатели работы. Затем проведена оценка системы финансово планирования и особенности ее реализации на примере ООО «Пятерочка». Были вскрыты недостатки как в системе стратегического, перспективного планирования, так и текущего. Также проведен анализ эффективности коммерческой деятельности организации.

В третьей главе были представлены меры и мероприятия по совершенствованию финансового планирования. Проведен расчет основных параметров финансового планирования на 2010 год. В заключении приведены рекомендации по автоматизации процесса составления, исполнении, контроля и анализа системы финансового анализа.

Подведем итоги проделанного исследования. На исследуемом предприятии функции финансового планирования возложены на планово-аналитический отдел. В ходе оценки стратегического, перспективного планирования выявлено, что оно представлено одним документом - бизнес-планом, который в основном носит абстрактный характер, при этом каких либо корректировок в него в течении пяти лет так и не вносилось. В связи с этим данный вид планирования характеризуется значительными отклонениями фактических данных от плановых.

Наиболее развитой является система текущего планирования, которая рассчитана на 1 календарный год и представляет собой совокупность бюджетов. Основой бюджетного планирования на ООО «Пятерочка» является бюджет продаж. По его данным в 2008 году зафиксированы незначительные отклонения 5-10%, то в 2009 году отклонения достаточно большие, что привело к выполнению плана лишь на 74,2%. Следующим бюджетом является бюджет закупки, так же в исследуемом периоде имеет значительные отклонения фактических данных от плановых. При этом, организация смогла сохранить при этом структуру товаров фактически без изменений, что говорит о высокой степени контроля за сроками реализации товаров. Бюджет коммерческих расходов был выполнен лишь на 72 %, в данном случае отрицательное влияние оказал именно спад объема продаж. Значительных отклонений другими факторами не прослеживается, кроме перерасхода по заработной плате на 20 % и запасным частям на 9 %. Но значительная экономия по другим статьям компенсировала эти расходы. Сводные данные по бюджету заработной платы и общепроизводственным затратам за 2008 и 2009 год показывают также значительные отклонения. При этом по статье заработная плата выполнение составило 104 %, что плохо увязывается со значительным падением объемов реализации. Отклонения были компенсированы экономией по другим статьям.

План доходов и расходов является финансовым бюджетом. Он также имеет значительные отклонения - план по чистой прибыли был выполнен лишь на 67 %. Заключительным этапом финансового планирования является составление бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса. В связи со снижением выручки от продаж плановые показатели выполнены на 87 % по расходам 84 % по доходам. Для контроля исполнения используется простой анализ отклонений.

В связи с вышесказанным данную систему финансового планирования нельзя назвать эффективной. В связи с этим были разработаны рекомендации направленные на совершенствование системы финансового планирования. Во первых стратегическое планирование в сегодняшних условиях следует осуществлять на срок не более трех лет. При этом следует обеспечить взаимосвязь перспективного планирования и текущего. В связи с чем, проводить ежегодные корректировки данного плана. В целях совершенствования текущего планирования следует боле детально прорабатывать бюджеты с поквартальной детализацией и ежеквартальной корректировкой, при этом учитывать влияние сезонности. Детализируя текущие планы, следует обеспечить их тесную взаимосвязь с оперативными планами. При разработке всех финансовых планов следует учитывать изменения во внешней среде предпринимательства, и своевременно реагировать на отклонения в результатах деятельности.

Для повышения объема реализации было предложено ряд мероприятий направленных на повышение эффективности деятельности организации. Основными стали - расширение торговой площади универмага, создание службы доставки, установка банковского оборудования, переход на круглосуточный режим работы. По оптимистическим прогнозам эти мероприятия почти в два раза повысят объем реализации, вырастет на треть чистая прибыль.

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

1. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебно-практическое пособие. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007. 256 с.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 3-е изд., перераб. - М: Финансы и статистика, 2007. 288 с.
3. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-е изд. доп. - М.: Финансы и статистика, 2007. 208с.
4. Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение / В 2т.- М: Информационный издательский дом «Филинь», 2008. с.351.
5. Беннет Р. Секреты эффективного управления = Effective management.: Пер. с англ. - М.: ЛОРИ, 2007. 216с.
6. Бланк И.А. Управление прибылью. - Киев: НикаЦентр, Эльга, 2008. 544с.
7. Брагин Л.А. Экономика торгового предприятия: Торговое дело. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 314 с.
8. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2008. 384 с.
9. Быкадоров В.Л. Финансово-экономическое состояние предприятия. - М.: «Издательство ПРИОР», 2007. 396 с.
10. Грузинов В.П. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2007.  208 с.
11. Денисов А.Ю. Экономическое управление предприятием и корпорацией. - М.: «Дело и Сервис». 2007. 416 с.
12. Иванов Г.Г. Экономика торговли. - М.: Издательский центр «Академия», 2007. 144 с.
13. Керимов В.Э. Управленческий учет. - М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2007. 268 с.
14. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. - М.: Новое знание, 2007. 544 с.
15. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ «ДНС», 2007. 224 с.
16. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга. 2007. 216 с.
17. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.- М.: Финансы и статистика. 2007. 512 с.
18. Ковалева А.М. Финансы фирмы. - М.: ИНФРА-М, 2007. 412 с.
19. Литвин М.И. Управление оборотным капиталом хозяйственной организации. - Липецк, 2007. 282 с.
20. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. 471 с.
21. Моляков Д.С. Теория финансов предприятия - М.: Финансы и статистика. 2007. 346 с.
22. Финансы предприятий. / Под ред. проф. Н.В.Колчиной - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. 447 с.
23. Чернышева Ю.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - Ростов-на-Дону: «Феникс», 2008. 284 с.
24. Экономика и организация деятельности торгового предприятия. /Под ред. А.Н.Соломатина. - М.: Инфра-М, 2008. 416 с.
25. Экономика предприятий. /Под ред. проф В.Я.Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. 718 с.