Анализ конечных финансовых результатов деятельности предприятия

Произведенные расчеты позволяют сделать вывод, что в целом на ОАО «ГМС Ливгидромаш» за анализируемый период наблюдается положительная тенденция изменения прибыли, однако, на её величину оказывают негативное влияние такие факторы как объем реализованной продукции и её себестоимость. Поэтому для эффективной деятельности данного предприятия и увеличения прибыли следует провести мероприятия по увеличению объёмов реализации и максимальному снижению себестоимости выпускаемой продукции.

 

 

 

 

 

Таблица 14 – Динамика показателей рентабельности деятельности ОАО «ГМС Ливгидромаш»  за период 2011-2013гг.

 

Показатель	2011	2012	2013	Абсолютное изменение		Относительное изменение, Тр в %
				12/11	13/12	12/11	13/12
1	2	3	4	5	6	7	8
1Выручка от реализации, с НДС, тыс.руб.	856642	1091792	133912	235150	242120	27,5	22,2
2 Косвенные налоги, тыс.руб.	142774	181965	203480	39191	21515	27,4	11,8
3 Выручка от реализации  без НДС, тыс.руб.	713868	909827	1130432	195959	220605	27,5	24,2
4 Себестоимость  продукции, тыс.руб.	609084	744315	913235	135231	168920	22,2	22,7
5 Уровень рентабельности  затрат, %	17,2	18,2	19,8	1,0	1,6	5,8	8,8
6 Прибыль от реализации, тыс.руб.	104784	135512	180495	30728	44983	29,3	33,2
7 Внереализационные доходы, тыс.руб.	26696	27623	58015	927	30392	3,5	110,0
8 Внереализационные расходы, тыс.руб.	88000	27550	76678	-60450	49098	-69,3	178,2
9 Балансовая прибыль, тыс.руб.	67561	102314	151513	34753	49199	51,4	48,1
10 Уровень рентабельности  реализации продукции, %	9,5	11,2	13,4	1,7	2,2	-	-
11 Рентабельность производства, %	11,1	13,7	16,6	2,6	2,9	-	-

 

Из данных приведенных в таблице 14 видно, что прибыль от реализации продукции в 2012г. растет на 30728 тыс. руб. в 2013г. на 44983тыс. руб. или 29,3% и 33,2% соответственно.

Хороший рост достигнут у предприятия в 2013г. по внереализационным доходам- 30392тыс. руб., что составило 110% к уровню 2012г. Однако, если в 2012г. внереализационные расходы снижаются на 60450тыс. руб., то в 2013г. они растет на 49098тыс. руб. и их рост составляет 178,2%.

Балансовая прибыль у предприятия в 2011г. составляет 67561тыс. руб., в 2012г. растет на 34753тыс. руб. в 2013г. на 49199тыс. руб., относительные изменение составляет 51,4%и 48,1%.

Уровень рентабельности у предприятия немного низкий, в 2011г. он составляет 9,5%, в 2012г.-11,2%, а в 2013г.-13,4%. Рентабельность производства в 2011г. составляет 11,1%, в 2012г.-13,7% и в 2013г.-16,6

 

 

 

3.Разработка мероприятий  направленных на рост прибыли предприятия

3.1.Основные направления  роста прибыли от продажи продукции  в ОАО «ГМС Ливгидромаш»

Можно выделить следующие основные направления  роста прибыли за счет снижения издержек производства:

1. Снижение материальных затрат;
2. Рост производительности труда;
3. Снижение накладных расходов;
4. рост объемов производства.

1. Рациональному использованию  сырья и материалов на предприятиях  должно уделяться повышенное внимание, т.к. удельный вес их в общем объеме себестоимости занимает значительное место. Основными путями снижения затрат на сырье и материалы является:

• Разработки научно обоснованных норм с целью недопущения  перерасхода сырья;
• Поиск поставщиков, которые обеспечивают сырьем более качественным и дешевым;
• Замена дорогостоящего сырья на более эффективные заменители;
• Внедрение новых технологий по выработке собственной электроэнергии;
• Тщательный входной контроль всех видов сырья, материалов, комплектующих с целью недопущения запусков в производство брака;
• Внедрение прогрессивных безотходных технологий;
• Переработка собственных возвратных отходов.

2. Повышение производительности  труда приводит к снижению  затрат на основную заработную  плату основных производственных рабочих. Рост производительности труда зависит от ряда факторов:

• Механизация и автоматизация всех производственных процессов, замена ручного труда;
• Модернизация действующего оборудования, внедрение новой техники;
• Внедрение мероприятий по изменению специализации кооперированных поставок;
• Обслуживание рабочих мест и научной организации труда на рабочем месте;
• Снижение непроизводительных потерь рабочего времени;
• Внедрение в производство прогрессивного оборудования, например с числовым программным управлением;
• Опережающие темпы роста производительности труда, темпов роста заработной платы;
• Совершенствование управлением производством, мероприятия по научной организации труда;
• Снижение потерь от брака;
• Повышение квалификационного уровня кадров;
• Усиление материальных и моральных стимулов к труду.

3. Накладные расходы занимают  значительный удельный вес в  себестоимости продукции, поэтому  рассмотрению смет общепроизводственных  и общехозяйственных расходов  должно уделяться повышенное  внимание. Наибольшую долю в данных сметах занимают амортизационные отчисления.

Для снижения данной статьи расходов следует провести инвентаризацию наличного оборудования с целью выявления неиспользуемого (для его реализации или передачу в аренду) и списания изношенного оборудования, не подлежащего капитальному ремонту. Возможно, так же снижение накладных расходов за счет сокращения административно-управленческого персонала т.к. многие управленческие функции у предприятия дублируются, например отдел сбыта и отдел маркетинга.

Снижению накладных расходов так же способствует уменьшению затрат на командировки, содержание легкового автотранспорта и т.п. Переход на  прямые договорные отношения приведет к уменьшению коммерческих расходов.

4.Увеличение объемов производства  приводит к значительному снижению всех косвенных расходов и росту рентабельности производства продукции в целом. Добиться увеличения можно за счет следующих факторов:

• Освоение новых производств;
• Изменения удельного веса отдельных видов продукции или производств в общем объеме (снижение выпуска низкорентабельных изделий и повышение высокорентабельных);
• Повышение качества продукции и ее конкурентоспособности на рынках.

 

3.2. Экономическая эффективность предложенных мероприятий

Основной задачей повышения рентабельности предприятия, наличия прибыли оставшейся в его распоряжении, является снижение затрат на производство.

В ходе проведенного анализа было выявлено, что причиной низкой рентабельности предприятия является высокий уровень затрат на рубль товарной продукции. Также были установлены ряд причин вызывающие рост себестоимости. К ним относятся:

1. повышение затрат на  сырье и материалы, полуфабрикаты  собственного производства, транспортно-заготовительных  расходов;

2. нерациональное использование  возвратных отходов;

3.большая сумма потерь от брака;

4.Превышение сметы расходов  на содержание и эксплуатацию  оборудования и цеховых расходов;

5.необоснованный рост  общехозяйственных расходов

6. изменение структуры  переменных и постоянных издержек.

Одним из важнейших факторов снижения себестоимости и повышения производительности труда является  повышение технического уровня производства. Из проведенного анализа видно, что этим проблемам на предприятии не уделяется должного внимания (об этом говорит резкое снижение амортизационных отчислений). Следовательно, в целях снижения себестоимости на предприятии требуется внедрение новой прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производственных процессов изменение конструкции деталей и их технических характеристик.

Повышение технического уровня предприятия можно добиться путем внедрения в производство новейших прогрессивных технологий с применением автоматов, которые позволят сократить затраты ручного труда и снизить трудоемкость продукции. Из данных таблицы 18, видно, что по изделию «заготовка ЗМ ф240х545» произошел перерасход по основной заработной плате основных производственных рабочих на сумму 4,01 руб. и при условии внедрения нового оборудования

можно добиться снижения трудоемкости на 20 %  и таким образом получить экономию по заработной плате  в размере 4,80 руб.(24,01*0,2). При этом, предприятие получает также и экономию от сокращения выплат ЕСН в сумме 2,29руб. (4,01 + 4,8)*0,26).  

Суммарная экономия по 1 изделию составит 4,01 + 4,8 + 2,29 = 11,1 руб.

Рассчитаем годовой экономический эффект от внедрения мероприятия по формуле:

 

Эг  =  Э*АН – Зв*Ен (7)

Где Эг – годовой экономический эффект;

                 Э – экономия полученная по  изделию;

                 АН – годовой объем выпуска  продукции в натуральном выражении (500тыс.шт.);

                  Зв – затраты на внедрение  мероприятия(400 тыс.руб.);

Ен – нормативный коэффициент эффективности (0,15);

Эг = 11,1*500000 – 400000*0,15 = 4950000(руб.)

Значительного уменьшения затрат предприятие может добиться в результате комплексного использования сырья, применения экономичных заменителей, снижение материалоемкости продукции, снижение чистого веса изделий и пересмотр габаритных размеров.

Изучение внешней среды предприятия даст возможность полнее получить все данные о поставщиках сырья. Имея характеристики самих предприятий поставщиков, размеры транспортных затрат, условий хранения сырья на складах, а самое главное,  всю информацию по ценовым политика м и условиям поставок материалов, можно просчитать наиболее экономичный набор сырья и материалов.

Рассчитаем возможную экономию от снижения материальных затрат.

Применение экономичных заменителей по сырью позволяет добиться снижения затрат на материалы в размерах от 5 до10 %. Суммарные затраты на сырье, материалы и изделия собственного производства  составляют по плану 326,44 + 221,28 = 547,74руб. Возьмем среднее значение 7,5% и получим экономию по каждому изделию в размере  41,08руб.

Годовой экономический эффект составит 20539,5 тыс.руб.

Пересмотреть возможность изготовления покупных изделий и полуфабрикатов собственными силами, что даст экономию на сокращении условно-постоянных расходов, а также снижение внереализационных и транспортно-заготовительных расходов.

В  себестоимости единицы продукции на изделие удельный вес транспортно-заготовительных расходов составляет по статье сырье и материалы составляет около 2% от затрат  и по статье  покупные изделия и полуфабрикаты около 1%, соответственно можно рассчитать экономию по сокращению транспортно-заготовительных расходов исходя из полученной экономии по материальным затратам:

Экономия транспортно-заготовительных расходов по статье сырье и материалы составит  326,44*0,02*500 =  3264,4 тыс. руб., экономия по статье покупные изделия и полуфабрикаты составит 1,2*0,01*500 = 6 тыс.руб. Суммарная экономия составляет 3270,4 тыс.руб.

Уделять значительное внимание сбору и использованию металлического лома, а также рассмотреть возможности его переплавки для использования в собственном производстве.

По каждому виду потерь от брака выявлять причины его возникновения, выявлять виновников  образования и разрабатывать мероприятия по их предотвращению.

Значительные резервы снижения себестоимости   скрыты в сокращении расходов на управление производством и предприятия в целом. Сокращение текущих затрат происходит также в результате совершенствования обслуживания и организации производства.