Анализ конечных финансовых результатов деятельности предприятия

 

Из данных приведенных в таблице 3 видно, что у предприятия среднегодовая стоимость основных производственных фондов значительно растет. Так в 2012 году, увеличение составило 17160 тыс. руб. а в 2013 году 33841 тыс. руб. или 9,7% и 16,1% соответственно.

В основном увеличение стоимости фондов происходит за счет активной части в 2012 г. на 11928 тыс. руб., а в 2013 г. на 23551 тыс. руб. Темпы роста равны темпам роста общей стоимости.

У предприятия происходит постоянное увеличение показателей эффективности использования основных фондов. Так фондовооруженность увеличивается в 2011г. на 7,1 тыс. руб./чел. или на 10%, а в 2013г. за счет снижения численности ППП на 239 человек достигнут рост фондоотдачи на 21 тыс. руб./чел. или 27%.

Фондоотдача предприятия в 2011 г. выросла на 0,63 руб./руб. а в 2013г. на 0,31 руб./руб. или 17,1% и 7,2% соответственно. Выросла так же фондорентабельность на 0,13руб./руб. или 39% в 2012г., и на 0,19руб./руб. или на 39% в 2013г.

Таблица 4- Динамика показателей эффективности использования  оборотных средств  ОАО «ГМС Ливгидромаш»  за период 2011-2013гг.

Показатель	2011	2012	2013	Абсолютное изменение		Относительное изменение, Тпр в %
				12/11	13/12	12/11	13/12
1Среднегодовые остатки оборотных средств, тыс.руб.	222979	229824	242750	11512	12926	5,2	5,6
2 Объём реализованной  продукции, тыс.руб.	713868	909827	1130432	195959	220605	27,5	24,2
3 Коэффициент  загрузки средств в обороте	0,31	0,25	0,215	-0,06	-0,35	-19,4	-14
4 Коэффициент  оборачиваемости оборотных средств, кол-во оборотов	3,2	4	4,66	0,8	0,66	25	16,5
5Длительность  одного оборота, дни	112,5	90	77,3	-22,5	-12,7	-20	-14,1

 

Из данных приведенных в таблице 4 видно, что среднегодовые остатки оборотных средств растут в 2012г. на 229824 тыс. руб., а в 2013г. на 12926 тыс. руб. Темп роста составил 5,2% 5,6%.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств имеет хорошую тенденцию к росту. Так в 2011г. он составил 3,2 раза в 2012г. 4 раза, а в 2013г. он достиг 4,66 раза. Следовательно длительность одного оборота из года в год снижается. В 2012г. снижение составило 22,5 дня в 2013г. 12,7 дня.

Таблица 5– Показатели оборачиваемости оборотных средств ОАО «ГМС Ливгидромаш»  за период 2011-2013гг.

Показатели	2011	2012	2013
1 Коэффициент  оборачиваемости активов	2,19	2,4	2,22
2 Коэффициент  оборачиваемости оборотных активов	3,2	4	4,66
3 Оборачиваемость  дебиторской задолженности	14,6	17,5	31,1
4 Период погашения  дебиторской задолженности, дни	24,7	20,6	11,6
5 Доля дебиторской  задолженности в общем объеме  оборотных активов, %	25	20,2	9,6
6 Оборачиваемость  запасов, раз	3,9	4,1	4,4
7 Срок хранения  запасов, дней	92,3	87,8	81,8
8 Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов	58,2	10,2	33,9

 

Проводя анализ показателей оборачиваемости оборотных средств видно, что коэффициент оборачиваемости активов в 2012г. имеет значение 2,2 раза, значит в 2012г. есть рост до 2,4 раза и в 2013г. значения остаются 2,22 раза.

У предприятия имеется очень хорошая тенденция к росту коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Если в 2011г. значения его составило 14,6 раза в 2012г. 17,5 раза, то в 2013г. достигнут рост 31,1 раза. Следовательно период погашения дебиторской задолженности из года в год снижается и в 2013 г. он составляет 11,6 дней.

Эти показатели говорят о том, что у предприятия хорошо налаженные связи с потребителями, которые не допускают больших неплатежей и работают в основном по предоплате.

Оборачиваемость запасов у предприятия растет, но не значительно всего с 3,9 раза в 2009г. до 4,4 раза в 2013г. Срок хранения запасов снижается с 92,3 дня до 81,8 дня.

В связи с приобретением в 2012г. нового оборудования, предприятие, собственные оборотные средства имеют невысокое значение 18004 тыс. руб., в связи с этим их доля в этом году составила всего 10,2% , тогда как в 2012г. их доля составила 58,2%, а в2013г. 33,9%.

Таблица 6 - Динамика изменения среднесписочной численности работников и производительности труда  ОАО «ГМС Ливгидромаш»  за период 2011-2013гг.

Показатель	2011	2012	2013	Абсолютное изменение		Относительное изменение, в %
				12/11	13/12	12/11	13/12
1 Товарная продукция, тыс. руб.	706329	914882	1114752	208552	199870	129,5	121,8
2 Среднесписочная численность, чел. -ППП -рабочих	2750 1821	2719 1790	2480 1874	-31 -29	-239 84	-0,9 -1,7	-8,8 4,5
3 Доля рабочих  в общей численности, %	66,2	65,8	75,6	-0,4	9,8	-	-
4 Производительность  труда,  руб./чел. - ППП - рабочих	256,8 387,9	332,9 511,1	449,5 594,9	76,1 123,2	116,6 83,8	29,6 31,2	25,9 16,4

 

Проводя анализ производительности труда в таблице 6, видно, что среднесписочная численность у предприятия ежегодно снижается. В 2012г. на 31 человека ,а в 2013г. на 239 человек, при этом численность рабочих снижается только в 2012г. на 29 человек, а в2013г. она выросла на 84 человека. В соответствии с этим доля рабочих в общей численности в 2012г. снижается на 0,4%, а в2013г. растет на 9,8%. Производительность труда на предприятии растет в 2012г. на 76,1 руб. на чел., а в 2013г. на 116,6 руб. на чел. (по общей численности). Производительность труда рабочих имеет более высокий рост 31,2% и 16,4%.

Анализу финансового состояния на  предприятии уделяется повышенное внимание, вначале проведем экспресс-анализ.

Таблица 7 - Экспресс-анализ финансового состояния   ОАО «ГМС Ливгидромаш»  за период 2011-2013гг.

Показатель	2011	2012	2013	Норматив
1 Коэффициент  текущей ликвидности	2,43	2,03	1,88	≥ 2
2 Коэффициент  обеспеченности собственными средствами	0,584	0,008	0,273	≥ 0,1
3 Коэффициент  независимости	0,71	0,55	0,65	≥ 0,5

 

Проводя экспресс- анализ финансового состояния предприятия видно, что в 20111 и 2013гг. у предприятия хорошее финансовое положение, хотя и коэффициент текущей ликвидности немного ниже нормативного уровня, а в 2011г. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет очень низкое значение-0,008.

Таблица 8 - Оценка имущественного положения ОАО «ГМС Ливгидромаш» за период 2011-2013гг.

Показатель	2011	2012	2013
1 Сумма хозяйственных  средств в распоряжении предприятия, тыс. руб	327167	481871	535071
2 Доля основных  средств в активах	31,0	51,4	53,0
3 Доля активной  части основных средств ,%	68,7	68,8	68,9
4 Коэффициент  износа основных средств	0,54	0,51	0,45
5 Коэффициент  износа активной части основных  средств	0,53	0,58	0,41
6 Коэффициент обновления	0,113	0,129	0,21
7 Коэффициент  выбытия	0,01	0,006	0,02

 

Из данных приведенных в таблице 8,, видно, что сумма хозяйственных средств находящихся в распоряжении предприятия из года в год растет. Так, если в 2011г. она составляла 327167тыс. руб. в 2012г.- 481871тыс. руб., то уже в 2013г. рост достигнет до 535071тыс. руб.

Анализируя долю основных средств в активах, видно, что прирост суммы хозяйственных средств получен в основном за счет роста внеоборотных активов. Так доля в 2011г. составляет 31%, в 2012г. уже 51,4% и в 2013г.-53%.

Коэффициент износа основных средств 2011,2012гг составляет больше 0,5 и в 2012г. он снижается до 0,45. Коэффициент износа активной части основных средств на уровне общей суммы основных средств. Коэффициент обновления в 2011г. растет до 0,13 а в 2013г. более 20% приобретено нового оборудования. Коэффициент выбытия у предприятия низкий-0,01 в 2011г., 0,06 в 2012г. и 0,02 в 2013г.

Таблица 9 - Показатели структуры капитала ОАО «ГМС Ливгидромаш» за период 2011-2013гг.

Показатели	2011	2012	2013
Собственный оборотный капитал, тыс.руб.	131414	18004	68693
Обеспеченность собственными    оборотными средствами	0,584	0,008	0,273
Коэффициент независимости	0,71	0,55	0,65
Коэффициент финансовой устойчивости	0,72	0,76	0,74
Коэффициент финансирования	2,47	1,24	1,92
Коэффициент инвестирования	0,004	0,208	0,09
Коэффициент финансовой зависимости	0,405	0,81	0,52

 

Собственный оборотный капитал определяется как сумма средств третьего раздела баланса капиталы и резервы и доходов будущих периодов за вычетом внеоборотных активов.

В 2011г. предприятие имеет высокий собственный оборотный капитал-131414 тыс. руб., в 2013г. его сумма составила 68693тыс. руб. и только в 2012г. предприятие имеет всего 18 млн. руб. В соответствии с этим, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет значение 0,584 в 2011г., 0,008 в 2012г. и 0,273 в 2013г.