Анализ использования средств на оплату труда на примере ЗАО «ММК»

 

       Главным образом, сократилась количество рабочих в 2006 году (23 человека, что составляет 12,2% по сравнению с 2005 годом и 40 человек, что составляет 19,5% по сравнению с 2004 годом),  ИТР и служащих (4 человека,  что составляет 8,6% по сравнению с 2005 годом и 7 человек, что составляет 14% по сравнению с 2004 годом). Спад численности рабочих свидетельствует о том, что предприятие не в состояние обеспечить их работой.

Качественный  состав трудовых ресурсов можно увидеть  в таблице 2.5.

      Как можно видеть из таблицы 2.5, наибольшее количество работников находится в возрастной группе от 30 до 40 лет, значит, в коллективе преобладают молодые люди, но очень низкий процент с высшим образованием.

   Таблица 2.5 – Качественный состав трудовых ресурсов на ЗАО «ММК»

Распределение по возрасту

Распределение по образованию

По трудовому  стажу

       Самый значительный процент составляют работники  со средним специальным образованием, что характерно для большинства  предприятий.

 

3. Анализ фонда оплаты труда

 

3.1 Анализ динамики затрат на оплату труда 

     Порядок образования фонда оплаты труда подразделений ЗАО  «ММК» в составе затрат производства за выполнение заданий по объемам производства, реализации продукции, работ, предоставления услуг, по снижению затрат производства и смет затрат устанавливается «Положением об образовании фонда оплаты труда подразделений ЗАО  «ММК».

     Система позволят регулировать уровень фонда  оплаты труда, и устанавливает материальную ответственность руководителей, специалистов, служащих и рабочих подразделений ЗАО «ММК» за выполнение хозяйственной деятельности.

     Основными показателями для начисления фонда оплаты труда являются:

     - план производства товарной продукции, работ, услуг ЗАО;

     - прибыль по балансу ЗАО;

     - план производства (реализации) товарной продукции, работ, услуг подразделений;

     - затраты (сметы затрат) на производство.

     Показатели  разрабатываются ПЭО ЗАО «ММК» и утверждаются заместителем генерального директора.

     Итоги о результатах хозяйственной  деятельности заводов и функциональных служб Генеральной дирекции рассматриваются  ежемесячно до 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, на балансовой комиссии.

     Каждое  из подразделений ЗАО  «ММК» имеет право расходовать свой фонд оплаты не в полном объеме. Неизрасходованную сумму ОТиЗ резервирует для оплаты труда подразделениям в последующие месяцы.

     При начислении фонда оплаты труда учитывается выполнение показателей хозяйственной деятельности за месяц и с начала года. При невыполнении (перевыполнении) заданных показателей хозяйственной деятельности фонд оплаты труда подразделения уменьшается (увеличивается) за каждый невыполненный (перевыполненный) показатель.

     Соотношение постоянной части к переменной составляет в среднем соответственно 30%, 70%.

     Формирование  и выплаты из фонда оплаты труда  производятся ежемесячно за отчетный месяц, по итогам выполнения объема товарной продукции за отчетный месяц и показателей хозяйственной деятельности подразделений ЗАО  «ММК» за месяц, предшествующий отчетному.

     При переходе на эту систему за первый месяц показатели хозяйственной  деятельности не учитываются.

     Выплаты из фонда оплаты труда каждого подразделения регламентируются отдельным положением.

                 В основу образования фонда оплаты труда (ФОТ) заложены:

     - сдельно-премиальная;

     - повременно-премиальная.

     Фонд  оплаты труда ЗАО «ММК» слагается из двух основных частей:

     - фонд заработной платы (ФЗП) ЗАО;

     - фонд материального поощрения (ФМП) ЗАО.

     Фонд  заработной платы – постоянная часть  составляет 20%-40% от фонда оплаты труда.

     Фонд  материального поощрения – переменная часть составляет 60%-80% от фонда оплаты труда.

     В состав фонда заработной платы включаются начисление суммы оплаты труда в  денежной и натуральной формах за отработанное и неотработанное время  по тарифу (окладу), стимулирующие доплаты  и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом и условиями труда.

     В состав фонда материального поощрения  ЗАО «ММК» включаются начисленные ежемесячные премии за выполнение показателей хозяйственной деятельности, единовременные поощрительные выплаты из Фонда материального поощрения подразделений ЗАО, а также поощрительные выплаты из фонда Генерального директора. Оплата труда по тарифам, окладу, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом и условиями труда, выплаты из фонда материального поощрения регламентируются отдельными положениями.

     В Фонд заработной платы включается:

     Оплата  за отработанное время:

     - заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время;

     - заработная плата, начисленная работникам за выполненную работу по сдельным расценкам;

     - стоимость продукции, выданной в порядке натуральной платы;

     - стимулирующие доплаты и надбавки к тарифным ставкам и окладам (за профессиональное мастерство, совмещение профессий и должностей и т.п.);

     - компенсационные выплаты, связанные с режимом и условиями труда;