Анализ и оценка номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции на примере ОАО «Сыктывкархлеб»

Предметом деятельности предприятия являются:

1.  Производство и реализация хлеба, хлебобулочных, сухарно-бараночных и кондитерских  изделий;

2.    Коммерческо-посредническая деятельность.

Деятельность предприятия не носит сезонного характера.

Существовавшая организационно-управленческая структура предприятия является линейно-функциональной по принципу своего построения. При такой структуре управления производством каждое подразделение выполняет четко определенные функции в общей цепочке производственного процесса.

В основу такой структуры положены: линейная вертикаль управления и специализация управленческого труда по функциональным подсистемам организации (маркетинг, производство, исследования и разработки, финансы, персонал и др.). Руководителю организации непосредственно подчиняются его заместители по функциям, квалификация и профессионализм которых ценятся выше, чем их знания видов продукции, рынков или групп потребителей. Поэтому результаты их работы оцениваются показателями, характеризующими выполнение поставленных перед ними функциональных целей и задач. За конечный результат в целом отвечает линейный руководитель (руководитель организации), задача которого состоит в то, чтобы все функциональные службы вносили свой вклад в его достижение. Поэтому он много усилий тратит на координацию и принятие решений по продукции и рынкам. Высокие затраты на эту структуру могут компенсироваться за счет повышения экономических результатов.

Многолетний опыт использования линейно-функциональных структур управления показал, что они наиболее эффективны там, где аппарат управления выполняет рутинные, часто повторяющиеся и редко меняющиеся задачи и функции. Существенным препятствием к эффективному использованию этой структуры управления является то, что она не позволяет быстро реагировать на изменения в области науки и техники, которые чаще всего приводят к разбалансировке отношений между функциональными подсистемами. Положение усугубляется утратой гибкости во взаимоотношениях работников аппарата управления из-за высокого уровня формализации, органически свойственной данной структуре. Результатом является замедление и сложности с передачей информации, а это приводит к снижению скорости принятия решений. Необходимость согласования действий разных функциональных служб резко увеличивает объём работы руководителя организации и его заместителей. В приложение А представлена организационная структура ОАО «Сыктывкархлеб».

 

2.2 Основные технико-экономические  показатели предприятия

Технико-экономические показатели работы предприятия – это система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятия и комплексное использование ресурсов.

Рассмотрим основные технико-экономические показатели ОАО «Сыктывкархлеб» за 2012 – 2013 гг. в таблице 1.

 

 

 

 

 

Таблица 1 - Основные показатели деятельности ОАО «Сыктывкархлеб» за 2012 – 2013 гг.

 

п/п	Наименование показателя	2012 год	2013 год	Относит. отклонение %
1	2	3	4	5
1	Объем производства хлеба и хлебобулочных  изделий,  тонн	16 344	15 458	-5,4
2	Объем производства хлеба и хлебобулочных  изделий,  тыс. руб.	435 228	479 624	10,2
3	Объем производства кондитерских изделий,  тонн	1 108	1 064	-4,0
4	Объем производства кондитерских изделий, тыс. руб.	85 828	98 768	15,1
5	Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.	530 750	591 771	11,5
6	Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	422 911	512 965	21,3
7	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	122 747	139 288	13,5
8	Среднесписочная численность работающих, чел.	553	564	2,0
9	Среднемесячная заработная плата, руб.	18 497	20 580	11,3

 

Из таблицы 1 видно, что в 2013 году ОАО «Сыктывкархлеб» было произведено хлеба и хлебобулочных изделий 15 458 тонн, что к уровню 2012 года составляет 94,6 %.

Производство кондитерских изделий в 2013 г. по сравнению с 2012 годом уменьшилось до 1 064 тонн (на 4 %). Доля себестоимости в выручке в 2012 году составила  79,7 %, в 2013 году – 86,7 %,  т.о. увеличение удельного веса себестоимости в выручке в 2013 году в сравнении с 2012 годом составило 7,0 %.

 Просроченной задолженности перед бюджетами всех уровней нет. Основной объем производства ОАО «Сыктывкархлеб» формируется за счет выпуска семи основных («массовых») видов продукции.

 

Одним из показателей эффективности деятельности предприятия является себестоимость продукции, которая представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты на производство и реализацию продукции.

Анализ себестоимости представлен в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ себестоимости ОАО «Сыктывкархлеб» за 2012 – 2013 гг.

№ п/п	Показатели	2012 год		2013 год		Изменение, %
		Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7
	Себестоимость, в т.ч.:	422 911	100,0	512 965	100,0	21,3
1	сырье	164 965	39,0	200 976	39,2	21,8
2	упаковочные материалы	11 225	2,7	14 437	2,8	28,6
3	запасные части	5 035	1,2	7 805	1,5	55,0
4	строительные материалы	2 034	0,5	4 267	0,8	109,8
5	хозяйственные материалы	10 096	2,4	9 901	1,9	-1,9
6	ГСМ	11 658	2,8	15 410	3,0	32,2
7	газ	11 082	2,6	12 074	2,4	9,0
8	электроэнергия	12 190	2,9	14 092	2,7	15,6
9	вода, канализация	2 975	0,7	3 282	0,6	10,3
10	теплоэнергия	3 345	0,8	3 627	0,7	8,4
11	затраты на оплату труда	116 229	27,5	132 928	25,9	14,4
12	начисления на заработную плату	28 955	6,8	43 770	8,5	51,2
13	амортизация основных средств	7 998	1,9	9 387	1,8	17,4
14	прочие  в т.ч.:	35 126	8,3	41 009	8,0	16,7
	охрана	3 925	0,9	4 590	0,9	16,9
	аудиторские услуги	200	0,0	450	0,1	125,0
	реклама	3 645	0,9	2 518	0,5	-30,9
	услуги связи	796	0,2	817	0,2	2,7
	юридические и консульт.услуги	954	0,2	1063	0,2	11,5
	лизинг	2 765	0,7	5 267	1,0	90,5
	страхование	759	0,2	1 057	0,2	39,3
	прочие	22 083	5,2	25 247	4,9	14,3

 

По данным приведенным в таблице можно отметить, что  в 2013 году по сравнению с 2012 годом затраты в целом увеличились на 21,3 %. В связи с ростом цен на тарифы в начале 2013 года произошло увеличение таких затрат как  электроэнергия, газ, вода. За 2013 год произошло увеличение статьи затрат «Строительные материалы» на 109,8 % за счет ремонтов производственных помещений (реконструкция помещения цеха № 2). Прочие затраты увеличились на 16,8 %, в т.ч. по лизингу на 90,5 % в связи с приобретением производственного оборудования.

В таблице 3 проведем сравнительный аналитический баланс предприятия.

Таблица 3 - Сравнительный аналитический баланс ОАО «Сыктывкархлеб»                                                                                                                    

Название статей / Дата	01.01.2012	01.01.2013	Абс. отклонение	Уд.  вес в валюте баланса, %
1. Внеоборотные активы
1.1. Основные средства	43 183	42 227	-956	22,6
в т.ч. основные средства в организации	36 012	40 794	4 782	21,9
строительство объектов основных средств	6 637	1 433	-5 204	0,8
1.2. Нематериальные активы	496	495	-1	0,3
1.3. Финансовые вложения	455	455	0	0,2
1.4.Отложенные налоговые активы	601	700	99	0,4
1.3.Прочие внеоборотные средства	804	1 367	563	0,7
Итого по разделу:	45 539	45 243	-296	24,3
2. Оборотные активы
2.1. Запасы	38 570	42 354	3 784	22,7
2.2.Дебиторская задолженность (более года)
2.3.Дебиторская задолженность (до года)	354 147	41 444	-312 703	22,2
2.4.Краткосрочные финансовые вложения	7 006	33 606	26 600	18,0
2.5. Денежные средства	11 875	22 637	10 762	12,1
Итого по разделу:	412 622	141 193	-271 429	75,7
ИТОГ БАЛАНСА	458 161	186 437	-271 724	100,0
продолжение таблицы 3
3. Капитал и резервы
3.1. Уставный капитал	617	617	0	0,3
3.2.Переоценка внеоборотных активов	20 510	20 510	0	11,0
3.3.Добавочный капитал (без переоценки)	18 388	18 388	0	9,9
3.4. Резервный капитал	1 087	1 087	0	0,6
3.5. Специальные и целевые фонды	0		0	0,0
3.6. Нераспределенная прибыль	55 406	100 158	44 752	53,7
Итого по разделу:	96 008	140 761	44 753	75,5
4. Долгосрочные пассивы	11 025	25	-11000	0,0
5. Краткосрочные пассивы
5.1. Заемные средства	200 750	1 200	-199 550	0,6
5.2. Кредиторская задолженность	150 378	44 451	-105 927	23,8
5.3. Прочие пассивы
Краткосрочные пассивы	-
Итого по разделу:	351 128	45 651	-305 477	24,5
ИТОГ БАЛАНСА	458 161	186 437	-271 724	100,0

 

За анализируемый период валюта баланса уменьшилась почти в 2,5 раза и составила по состоянию на 01.01.13 г. 186 437 тыс. руб. Снижение произошло за счет следующих основных статей:

в активе баланса:

      -  дебиторская задолженность – на 88,3 %;

- основные средства – на 2,2 % за счет строительства объекта основных средств на 78,4 %;

в пассиве баланса:

-    заемные средства – на 99,4 %;

-    кредиторская задолженность – на 70,4 %.

Далее в таблице 4 проведем анализ основных средств предприятия.

 

 

 

Таблица 4 – Анализ основных средств  ОАО «Сыктывкархлеб» за 2012 – 2013 гг.

Наименование показателя, (тыс. руб.)	Наличие  на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Наличие  на конец отчетного периода
Здания	16 085	5 868	125	21 828
Сооружения и передаточные устройства	4 350	521	0	4 871
Машины и оборудование	68 965	5 668	926	73 707
Транспортные средства	14 767	1 500	3 605	12 662
Производственный и хозяйственный инвентарь	2 734	1 828	126	4 435
Другие основные средства	4 439	876	1 226	4 089
Земельные участки и объекты природопользования	-	-	-	-
ИТОГО	111 340	16 261	6 009	121 592

 

 

В целом, финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать и проанализировать с помощью ряда показателей ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности и рентабельности.