Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО «УК»КУЗБАССРАЗРЕЗУГОЛЬ»

Общая рентабельность — это отношение прибыли до налогообложения к выручке от реализации товаров, работ и услуг, производимых предприятием.

                                                                                                         (11)

где Пдн - прибыль до налогообложения; Вреал - выручка от реализации.

 

Рентабельность продаж - доля чистой прибыли в объеме продаж предприятия.

                                                                                                             (12)

 

где ЧП - чистая прибыль предприятия, ВР - выручка от реализации продукции.

Рентабельность основной деятельности - эффективность основной производственной деятельности предприятия.

                                                                                                           (13) где ПР - прибыль от реализации; С/С - себестоимость реализованной продукции.

Рентабельность собственного капитала показывает, сколько денежных единиц чистой  прибыли заработала каждая единица, вложенная собственниками предприятия.

                                                                                                            (14)

где  ЧП – чистая прибыль, СКнг,СКкг - величина собственных средств на начало и на конец года.

 

 

 

Глава 2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО «УК»Кузбассразрезуголь»

 

2.1. Краткая характеристика организации.

       ОАО «УК «Кузбассразрезуголь» – крупнейшая компания в Кемеровской области и РФ, специализирующаяся на добыче угля открытым способом. В состав УК входят 6 филиалов – «Кедровский», «Моховский», «Бачатский», «Краснобродский», «Талдинский», «Калтанский» угольные разрезы, а также шахта «Байкаимская» и два обособленных структурных подразделения – «Автотранс» и «Салаирское горнорудное производство».

      Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Открытое акционерное общество «Угольная компания «Кузбассразрезуголь». Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке: ОАО «УК «Кузбассразрезуголь». Место нахождения Общества: 650054, Российская Федерация, город Кемерово, Пионерский бульвар, 4А.  Средняя численность работников организации: 21215 человек

Основными видами деятельности ОАО «УК «Кузбассразрезуголь» являются:

- добыча, переработка и реализация  угля, а также других природных  ресурсов;

- разработка проектов угледобывающих  предприятий и их инфраструктур;

- строительство новых и реконструкция действующих угледобывающих предприятий;

- инвестиционная деятельность, создание  новых производств и предприятий;

- капитальное строительство;

- производство строительных материалов;

- операции с ценными бумагами;

 

- выпуск товаров народного потребления  и продукции производственно-технического  назначения;

- оказание транспортно – экспедиционных  услуг юридическим и физическим лицам автомобильным и железнодорожным транспортом;

- коммерческо-посредническая деятельность на внешнем и внутреннем рынках;

- организация производства и  переработка сельскохозяйственной  продукции;

- коммерческо-посредническая деятельность  на внешнем и внутреннем рынках;

- консалтинг в области права, экономики, управления, а также инженерный и маркшейдерский в области строительства и эксплуатации недр;

- научно-техническое проектирование  освоения месторождений полезных ископаемых и новых производственных мощностей;

- организация сбыта продукции (маркетинг);

- разработка новых технологий использования угольной продукции и в области угледобычи;

- развитие социальной инфраструктуры;

- деятельность, связанная с охраной окружающей  среды;

- подготовка  и переподготовка кадров, образовательная  деятельность, оказание услуг по обучению, организация и проведение семинаров, конференций, деловых встреч и бизнес-туров как в Российской Федерации, так и за ее пределами;

- организация  и ведение гостиничного хозяйства;

- организация  ремонта и обслуживания личного  транспорта;

- организация санаторно-курортного обслуживания, оказание медицинских услуг;

- экспортно-импортные  операции и иная внешнеэкономическая  деятельность;

- операции  с иностранной валютой в соответствии с действующим законодательством;

- производство  топографо-геодезических и картографических работ;

- редакционно-издательская  деятельность, выпуск многотиражной  газеты.

 

 

 

Учетная политика. Организован раздельный учет доходов и расходов по следующим видам деятельности: производство и реализация продукции (работ, услуг) основного и вспомогательного производства;  реализация имущества (материалов, товаров, основных средств);  реализация права требования; операции с ценными бумагами; экспортные операции. Изменения и дополнения в учетную политику организации вносятся в связи: с изменениями в законодательстве РФ (Налоговый кодекс, ПБУ 1/2008; ПБУ 2/2008; ПБУ 15/2008; ПБУ 21/2008);  с применением новых способов ведения бухгалтерского учета, обеспечивающих более достоверное представление фактов хозяйственной деятельности в учете и отчетности организации Согласно учетной политике организации к бухгалтерскому учету в качестве материально-производственных запасов принимаются активы:  используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг); предназначенные для продажи, включая готовую продукцию и товары;  используемые для управленческих нужд организации. Согласно основным аспектам учетной политики Общества, являющимися существенными для внешних пользователей бухгалтерской отчетности являются следующие моменты: объекты основных средств учитываются по первоначальной стоимости. Установить, что по объектам основных средств, приобретенным после 01.01.2007г. стоимостью до 40.000 руб. за единицу амортизация начисляется в общеустановленном порядке, то есть амортизируется в течение срока использования.. Объекты сроком полезного использования более 12 месяцев и стоимостью до 40.000 руб., учет которых в составе основных средств не целесообразен, подлежат отражению в составе материально-производственных запасов и списываются в расходы по мере ввода в эксплуатацию. Перечень объектов сроком полезного использования свыше 12 месяцев и стоимостью до 40.000 руб. учет, которых в составе основных средств не целесообразен, утверждается руководителем организации.

Амортизация основных средств начисляется линейным способом. По объектам горных выработок применяется потонная ставка, которая рассчитывается исходя из остаточной стоимости основных средств и объема погашаемых запасов. Срок полезного использования объектов основных средств устанавливается при принятии объектов к учету исходя из: ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью; ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта; нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта.

При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка производится по средней себестоимости в налоговом и бухгалтерском учете. Товары учитываются по фактической стоимости приобретения, включая транспортно-заготовительные расходы. Стоимость реализованных покупных товаров оцениваются по средней себестоимости в налоговом и бухгалтерском учете. Стоимость реализованных покупных товаров, находящихся на ответхранении и учитываемых на счете 41.1 «Товары на складах» оценивается по фактической себестоимости.

Учет затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство», 22 «Горно-подготовительные работы» и 23 «Вспомогательные производства», расходы для нужд управления не связанные непосредственно с производственным процессом отражаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы». В конце отчетного периода общехозяйственные расходы относятся на уменьшение доходов от продаж как управленческие расходы. Калькулируется фактическая производственная себестоимость продукции (работ, услуг) без включения управленческих и коммерческих расходов. Коммерческие расходы признаются полностью в отчетном периоде. Готовая продукция учитывается по фактическим затратам, оценка готовой продукции на  балансе производится по средневзвешенной  себестоимости. Учет выпуска готовой продукции организуется без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». При выбытии финансовых вложений, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, их стоимость определяется по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений. Организация создает резерв по сомнительным долгам по состоянию на 31.12.2011. Организация формирует оценочное обязательство по оплате отпусков по состоянию на 31.12.2011 года. Применяется метод начисления для доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль в соответствии со ст. 271 и 272 НК РФ.

Для налогового учета при определении нормы амортизации по приобретенным объектам основных средств, бывших в употреблении, учитывается срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками, подтвержденный документально. Расходы на капитальные вложения, расходы, понесенные в случае достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения,  включать в состав расходов отчетного  (налогового) периода в следующем месяце после введения ОС в эксплуатацию: в размере 30% для ОС, входящих в состав 3-7 амортизационных групп (сроком   полезного использования свыше 3 и до 20 лет включительно), в размере 10 % для остальных ОС и вложений в них, т.е для ОС, входящих в 1-2 , 8-10 амортизационные группы.

Уплата ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль производится исходя из одной трети фактически уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей. В целях применения главы 26 НК РФ количество добытого полезного ископаемого определяется прямым (посредством применения измерительных средств и устройств) методом, с учетом фактических потерь полезного ископаемого. Фактическими потерями признается разница между расчетным количеством полезного ископаемого, на которое уменьшаются запасы полезного ископаемого, и количеством фактически добытого полезного ископаемого, определяемым по завершении полного технологического цикла по добыче полезного ископаемого.

 

План капитального строительства

Освоение затрат по объектам капитального строительства в 2011 году составило  5 151,4 млн. руб. (88,1 %), из них:

- проектно – изыскательские  работы: при плане 682,4 млн. руб. освоение составило  339,3 млн. руб. (50%);(основное неоосвоение по Славинской ТЭС по причине смены партнера по строительству)

- строительно – монтажные работы: при плане 3 398,0 млн. руб. освоение  составило  3 335,6 млн. руб. (98,2 %);

- оборудование, входящее в сметы строек: при плане 1 507,8 млн. руб. освоение  составило 1360,0 млн. руб. (90,2 %);

На комплексное опробование запущены следующие объекты:

• «Подъездной ж.д. путь и углепогрузочная ст. Знаменская» филиала «Моховский угольный разрез»;
• «Комплекс ЦПТ» филиала «Бачатский угольный разрез»;
• ОФ «Краснобродская – Коксовая» филиала «Краснобродский угольный разрез»;
• «Пункт конвейерной погрузки в ж. д. вагоны на 10-ом пути ст. «Талдинская» филиала «Талдинский угольный разрез»;

В 2011 году из общего объема выполненных проектно-изыскательских и строительно-монтажных работ было освоено по следующим объектам:

- «Участок подземной добычи»  филиала «Моховский угольный  разрез» - 794  млн. руб.;

- «Подъездной ж.д. путь и углепогрузочная  станция Знаменская» филиала «Моховский угольный разрез» - 154 млн. руб.;

- «Комплекс циклично-поточной технологии (технологическая линия циклично-поточной технологии вскрышных работ)» - 254 млн. руб.;

- «Обогатительная фабрика «Краснобродская-Коксовая»  филиал «Краснобродский угольный разрез» - 2758 млн. руб.;

-«ОУ с КНС (Краснобродский УР) Вахрушевское поле» -388 млн.руб.;

- «Обогатительная установка с  ОМ «Батак» (Бачатский УР) - 76 млн.руб.;

- «Обогатительная фабрика «Калтанская-Энергетическая» (филиал «Калтанский угольный  разрез») -18 млн. руб.;

- «ст. Бочаты» (ж/д путь протяженностью 1,5 км) (филиал «Бачатский угольный  разрез») – 22 млн.руб.;

- «ст. Восточная» (филиал «Краснобродский  угольный разрез») – 56 млн.руб.;

- ДПК (филиал «Талдинский угольный  разрез») – 28 млн.руб.

 

2.2. Экспресс-анализ оценки ликвидности баланса предприятия  (зарубежный опыт).

Для оценки реальной ликвидности строительного предприятия необходим анализ структуры активов, оценка их реальной рыночной стоимости и как быстро эти активы могут быть превращены в деньги, ликвидность которых принимается за 100%. Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств.

Таблица 1

	АКТИВ	2009	2010	2011	ПАССИВ	2009	2010	2011
1	Текущие активы	15284712	16914368	19459435	Текущие обязательства	9636380	8551597	32254430
2	Основные ср-ва	32207102	39576694	49106328	Долгосрочные обязательства	21602304	24328330	4873743
3	Нематериальные активы	6383333	709480	1121754	Собственный капитал	16891463	24320615	32559344
4	Сумма активов	48130147	57200542	69687517	Сумма пассивов	48130147	57200542	69687517

 

Финансовое положение строительного предприятия является удовлетворительным, т.к. его оборотных средств достаточно, чтобы оплатить краткосрочный займ, и общая сумма активов покрывает сумму пассивов.