Анализ деятельности предприятия

В формирование мотивов учения значительную роль играют словесные подкрепления, оценки, характеризующие учебную деятельность ученика.

 

3 Оценка финансовой  деятельности предприятия КГОКУ «Детский дом г. Артёма»

3.1 Анализ баланса КГОКУ «Детский  дом г. Артёма»

Баланс- это основной комплексный документ бухгалтерского учёта, содержащий информацию о составе и стоимостной оценке средств предприятия ( активов) и источниках их покрытия ( пассив ).

 Баланс является способом  группировки и обобщенного отражения  данных текущего учета о состоянии  хозяйственных средств в денежной  оценке на определенную дату. Балансы составляются в натуральной  форме ( в физическом измерении  ) и в денежной форме ( в стоимостном измерении ).

Бюджетное финансирование осуществляется в форме выделения денежных средств ( бюджетных ассигнований) по определенному  назначению для достижения общегосударственных  целей или для покрытия расходов отраслей, предприятий, организаций, находящихся на полном либо частичном государственном денежном обеспечении.

Бюджетное финансирование- это предоставленное  в безвозвратном порядке денежное обеспечение, выделение ( ассигнование ) денежных средств из государственного ( местного ) бюджета на расходы, связанные с осуществлением государственных заказов, выполнением государственных программ, содержанием государственных организаций.

     Бюджетные ограничения-  это финансовые ограничения на  расходование денежных средств  из бюджета, выражаемые в форме предельно допустимых расходов.

  Бюджетные ограничения обусловлены  наличием ограниченного количества  денежных средств в бюджете  ( денежной сумки ) государства,  региона, предприятия, семьи.

Бюджетный год- это время, период, в  течении которого осуществляется исполнение утвержденного бюджета. В ряде стран этот период совпадает с календарным годом.

Проведение горизонтального анализа  позволяет сопоставить между  собой величины конкретных статей баланса  в абсолютном и относительном  выражении за рассматриваемый период и определить их изменение за этот период.

Таблица 9 – Горизонтальный анализ баланса КГОКУ «Детский дом г .Артема» за 2008-2010гг.

Показатели.	2008	2009	2010	Отклонения
				2009-2008		2010-2010
				Абс. (руб)	Отн. (%)	Абс. (руб)	Отн. (%)
Актив
Основные средства (балансовая стоимость)	16 774972.71	17 089 729.77	16 625 795.03	314757.06	101.88	-463934.74	97.29
Амортизация основных средств	6 709 028.19	7 418 394.80	7 498 129.82	709366.61	110.57	79735.02	1043.73
Основные средства (остаточная стоимость)	10 065 944.52	9 671 334.97	9 127 665.21	-394609.55	96.08	-543669.76	94.38
Материальные запасы	1 409 598.30	1 785 416.41	1 703 830.83	375818.11	126.66	-81585.58	95.43
Вложения в нефинансовые активы		317 080.00	721 929.00
Капитальные вложения в основные средства		317 080.00	721 929.00
Расчеты по выданным авансам	187 531.17	232 727.72	3 432.38	48196.55	124.10	-229295.34	1.47
Баланс	12 278 073.99	12 006 559.10	11 556 857.42	-271514.89	97.79	-449701.68	96.25
Пассив
Расчеты по платежам в бюджеты	-59 188.39	-50 628.92	-65 280.40	-109817.31	85.54	14651.48	128.94
Расчеты по единому соц., налогу	-61 055.29	-41 365.81		-102421.1	67.75
Расчеты по прочим платежам в бюджет	1 866.90	-9 263.11	-65 280.40	-11130.01	-496.18	56017.29	704.74
Финансовый результат учреждения	12 337 446.99	12 057 188.02	11 622 137.82	-280258.97	97.73	-435050.2	96.39
Финансовый результат прошлых  отчетных периодов	12 337 446.99	12 057 188.02	11 622 137.82	-280258.97	97.73	-435050.2	96.39
Баланс	12 278 073.99	12 006559.10	11 556 857.42	-271514.89	97.79	-449701.68	96.25

Анализ таблицы 9  позволяет сделать следующие выводы что:

Основные средства ( балансовая стоимость ) уменьшились на -149177.68 или на 4.59% Амортизация основных средств увеличились  на 629631.59 или на 933.16%

Основные средства ( остаточная стоимость ) уменьшились на -149060.21 или на 1.7% Материальные запасы уменьшились на 294232.53 или на 31.23%

 Расчеты по выданным авансам  увеличились на 181098.79 или на 122.63%

 Баланс уменьшился на -178186.79 или на 1.54%

 Расчеты по платежам в  бюджеты увеличился на 95165.83 или  на 43.4%

Расчеты по прочим платежам в бюджет увеличились на 44887.28 или на 208.56%

Финансовый результат учреждения уменьшился на -154791.23 или на 1.34% Финансовый результат прошлых отчетных периодов уменьшился на -154791.23 или на 1.34% Баланс уменьшился на -178186.79 или на 1.54%

Таблица 10 Вертикальный анализ баланса КГОКУ «Детский дом г .Артема» за 2008-2010гг

Показатели.	2008	Уд. вес, %	2009	Уд. вес, %	2010	Уд. вес, %
Актив
Основные средства (балансовая стоимость)	16 774972.71		17 089 729.77		16 625 795.03
Амортизация основных средств	6 709 028.19		7 418 394.80		7 498 129.82
Основные средства (остаточная стоимость)	10 065 944.52	81.98	9 671 334.97	80.55	9 127 665.21	78.98
Материальные запасы	1 409 598.30	11.48	1 785 416.41	14.86	1 703 830.83	14.74
Вложения в нефинансовые активы			317 080.00	2.64	721 929.00	6.25
Капитальные вложения в основные средства			317 080.00	2.64	721 929.00	6.25
Расчеты по выданным авансам	187 531.17	1.53	232 727.72	1.94	3 432.38	0.03
Баланс	12 278 073.99	100	12 006 559.10	100	11 556 857.42	100
Пассив
Расчеты по платежам в бюджеты	-59 188.39	-0.48	-50 628.92	-0.42	-65 280.40	-0.56
Расчеты по единому соц., налогу	-61 055.29	-0.49	-41 365.81	-0.34
Расчеты по прочим платежам в бюджет	1 866.90	0.02	-9 263.11	-34.53	-65 280.40	-0.56
Финансовый результат учреждения	12 337 446.99	100.48	12 057 188.02	100.42	11 622 137.82	100.56
Финансовый результат прошлых  отчетных периодов	12 337 446.99	100.48	12 057 188.02	100.42	11 622 137.82	100.56
Баланс	12 278 073.99	100	12 006559.10	100	11 556 857.42	100

 

  

 Анализ таблицы 10 позволяет сделать следующие выводы что:

Основные средства (балансовая стоимость) детского дома за 2008 год меньше чем  за 2008 год, это значит что бюджетное  финансирование детского дома на 2008 год  сократились на 5.71%, что позволило  увеличить бюджет на 1.52% в 2010 году.

  Амортизация основных средств  за 2009 г меньше чем за 2009 г, это  значит что бюджетное финансирование  детского дома на 2008 г сократились  на 7.15%, а в 2010 г бюджетное финансирование  увеличилось на 3.09%.  

  Основные средства (остаточная стоимость) детского дома на 2008 г меньше на 69.07% чем на 2009 г, а на 2010 г она меньше на 1.57%

 Материальные запасы на 2008 г меньше чем за в 2009 г, это говорит нам о том что были материальные запасы были использованы детским домом.

  Расчеты по выданным авансам уменьшились на 181098.79 или на 122.63% за счет больших выплат авансов в 2009 году.

           Баланс активов уменьшился на 1.54% за счет уменьшения основных средств, материальных запасов, расчетов по выдачи запасов.

            Расчеты по платежам в бюджет увеличились на 2007 г незначительно, а в 2010 г они также незначительно увеличились.

Расчеты по единому социальному  налогу никак не изменились.

Расчеты по прочим платежам в бюджет увеличились на 208.56%.

Финансовый результат учреждения уменьшился на 1.34% за счет увеличения налога, покупки оборудования и т.д.

            Финансовый результат прошлых отчетных периодов так же уменьшился на 1.34% как и финансовый результат учреждения.

            Баланс пассивного анализа уменьшился за счет уменьшения финансового результата учреждения, финансового результата прошлых отчетных периодов.      

Таблица 11 - Горизонтальный анализ отчёта о финансовых результатах деятельности КГОКУ«Детский дом г. Артема» за 2009-2010г 

Показатели	2009	2010	Отклонение
			Абсолютное	Относительное
Доходы	261 907	206 279.27	-55627.73	78.76
Прочие доходы	261 907	206 279.27	-55627.73	78.76
Расходы	24 628 208.42	25 107 952.26	479743.84	101.95
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда	14 749 028.09	14 316 420.18	-432607.91	97.07
в т.ч. заработная плата	11 673 235.34	11 353 457.96	-319777.38	97.26
прочие выплаты	47 100	50 000	2900	106.16
начисления на выплаты  по оплате труда	3 028 692.75	2 912 962.22	-115730.53	96.18
Приобретение работ, услуг, в том числе:	2 661 062.84	2 966 893.52	305830.68	111.49
услуги связи	35 966.05	39 544.77	3578.72	109.95
коммунальные услуги	1 793 125.49	1 855 140.50	62015.01	103.46
услуги по содержанию имущества	643 121.87	838 878.13	195756.26	130.44
Прочие  услуги	118 849.43	233 330.12	114480.69	196.32
Чистый операционный результат	-24 366 301.42	-24 901 672.99	535371.57	102.19
Операционный результат  до налогообложения	-24 366 301.42	-24 901 672.99	535371.57	102.19
Операции с нефинансовыми  активами	298 288.56	-220 406.34	-518694.9	-73.89
Чистое поступление  основных средств, в том числе:	-77 529.55	-138 820.76	-38708.79	179.05
увеличение стоимости  основных средств	946 594.12	1 321 244.61	374650.49	139.58
уменьшение стоимости  основных средств	1 024 123.67	1 460 065.37	435941.7	142.57
Чистое поступление  материальных запасов, в том числе:	375 818.11	-81 585.58	-457403.69	-21.70
увеличение стоимости  материальных запасов	6 553 928.96	6 455 070.14	-98858.82	98.49
уменьшение стоимости  материальных запасов	6 178 110.85	6 536 655.72	358544.87	105.80
Операции с финансовыми  активами и обязательствами	-24 664 589.98	-24 681 266.65	16676.67	100.07
Операции с финансовыми  активами	-24 335 915.84	-24 578 131.46	242215.62	100.99
Чистое поступление  средств на счета бюджетов, в том числе:	-24 381 112.39	-24 348 836.12	-32276.27	99.87
поступления на счета  бюджетов	319 930.06
выбытие со счетов бюджетов	24 701 042.45	24 348 836.12	-352206.33	98.57
Чистое увеличение  прочей дебиторской задолженности	45 196.55	-229 295.34	-274491.89	-507.32
увеличение	1 107 743.77	1 062 547.22	-45196.55	95.91
уменьшение	1 062 547.22	1 291 842.56	229295.34	121.58
Операции с обязательствами	328 674.14	103 135.19	-225538.95	31.38
Чистое увеличение прочей кредиторской задолженности, в том числе:	328 674.14	103 135.19	-225538.95	31.38
увеличение	21 633 057.57	11 075 291.04	-10557766.53	51.19
уменьшение	21 304 383.43	10 972 155.85	-10332227.58	51.50

         

 Анализ таблицы 11 позволяет сделать следующие выводы:

  Доходы и прочие доходы уменьшились на 55627.73 или на 78.76% за счет расходов, которые составляют 479743.84 или 101.95%. Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда уменьшились на 432607.91 или на 97.07 за счет выплаты заработной платы 97.26%, прочих выплат 106.16, начисления на выплаты оплате труда 96.18%.

   Приобретение работ, услуг увеличились на 305830.68 или на 111.49% за счет услуг связи 109.95%, коммунальных услуг103.46%, услуги по содержанию имущества130.44%.

   Прочие услуги увеличились  на 114480.69 или на 196.32%.

   Чистый операционный результат  как и операционный результат  до налогообложения уменьшились  на 535371.57 или на 102.19%. Чистое поступление основных средств в том числе: увеличение стоимости основных средств139.58%, уменьшение стоимости основных средств 142.57%, уменьшилось на179.05%.

   Чистое поступление материальных  запасов, в том числе: увеличение  стоимости материальных запасов  98.49%, уменьшение стоимости материальных  запасов 105.80%, уменьшилось на 21.70%.

   Операции с финансовыми активами и обязательствами увеличились на 16676.67 или на 100.07%.

  Операции с финансовыми активами увеличились на 242215.62 или на 100.99%.

  Чистое поступление средств на счете бюджетов, в том числе: поступления на счета бюджетов, выбытия со счетов бюджета 98.57%, уменьшилось на 99.87%.

   Чистое увеличение прочей  дебиторской задолженности уменьшилось  на 507.32%.

   Чистое увеличение прочей кредиторской задолженности, в том числе: увеличение 51.19%, уменьшение 51.50% уменьшились на 225538.95 или на 31.38%. ( Приложение А)

   3.2 Анализ влияния факторов внешней среды на эффективность

    деятельности КГОКУ «Детский дом»

Так как рассматриваемое предприятие  является негосударственным учреждением, отличающееся достаточным консерватизмом, на него особенно оказывают воздействие  следующие факторы.

Факторы прямого воздействия

Трудовые ресурсы

Основной целью деятельности педагогического  коллектива детского дома является социальная реабилитация и подготовка воспитанников  к жизненному самоопределению.

С целью решения основополагающих вопросов образовательного, производственного и воспитательного процессов, в Учреждении действует Педагогический совет. Непосредственное управление Учреждением осуществляет директор, прошедший соответствующую аттестацию. Директор назначен Управлением образования Приморского края. При Учреждении действует Совет воспитанников, который является  самостоятельной организацией детей.

Таким образом, структура управления  детского дома отвечает современным  требованиям.

Аттестация педагогических кадров играет важную роль в управлении образовательным процессом. Аттестация является комплексной оценкой уровня квалификации и педагогического профессионализма педагогов. В детском доме есть потенциал хорошо работающих педагогов, которые в дальнейшей своей работе могут повысить свою квалификационную категорию. В 2010-2011 учебном году прошли аттестацию   10  педагогов детского дома: высшая категория – 3 человека, первая категория – 6 человек, вторая категория-1 человек.  7  человек подали заявления на аттестацию в текущем учебном году.

Педагогический персонал детского дома обладает достаточным профессиональным потенциалом и квалификационным ресурсом для работы в современных  условиях. За время функционирования детского дома сложилась система  повышения профессиональной компетенции педагогов. В основе работы с педагогическими кадрами лежит диагностика профессиональной деятельности, которая помогает оценить не только фактический уровень профессиональной подготовки каждого педагога, но и выяснить профессиональные запросы и потребности, а, следовательно, на основе этого, дифференцированно определить приоритетные направления работы с педагогическими кадрами и выбрать адекватные формы её проведения.

Практически все педагоги уделяют  огромное внимание самообразованию, знакомятся с новыми достижениями ППО, приобретают и изучают новинки специальной и учебной литературы, разрабатывают и применяют в своей практике разнообразные формы и приемы  воспитания детей.

Таблица 4 – Повышение квалификации персонала КГОКУ «Детский дом»

Название курсов,  место проведения	2008/09	2009/10
«Технологии социально-педагогического  проектирования в деятельности учреждений интернатного типа». Курсы повышения  квалификации педагогических работников в объеме 72 ч., организованные Уссурийским  педагогическим университетом.	1
«Преподавание и методика профильной школы». Программа профессиональной переподготовки в объеме 510 ч.  в  Департаменте образования, г.Владивосток	1
«Здоровьесберегающие технологии в работе специалистов  интернатных  учреждений». Курсы повышения квалификации в объеме 104 ч. г.Артем	1
«Комплексный подход к изучению, воспитанию и коррекции развития и поведения детей дошкольного  возраста с отклонениями в развитии». Курсы по повышению квалификации педагогических работников в специального объеме 72 часов, организованные Управлением образования, г.Владивосток		13
«Особенности деятельности социальных педагогов с детьми с ограниченными  возможностями здоровья», краткосрочные  курсы повышения квалификации в  объеме 72 часа, организованные ЦСО Приморского края.		1