Сумма привлеченных
средств за год увеличилась
на 3465786 тыс. руб-лей. Объем кредитов,
депозитов и прочих средства
ЦБ РФ за 2009 год не из-менился,
по итогам 2009 года на его долю
приходится 12,35% в валюте ба-ланса
и 16,63% в привлеченных средствах
банка. За год увеличилась доля
межбанковских кредитов (с 0,03% на
начало периода до 0,44% на конец)
– самого дорогого источника
ресурсов.
Активные операции
банка составляют существенную
и определяющую часть его операций.
Актив баланса характеризует
состав, размещение и целе-вое
использование средств банка.
Он показывает, во что вложены
финансо-вые ресурсы, каково назначение
имеющихся в наличии хозяйственных
средств.
Активы коммерческого
банка можно разделить на четыре
категории:
• кассовая наличность
и приравненные к ней средства;
• инвестиции в ценные
бумаги;
• ссуды;
• здания и оборудование.
Однако каждый банк
испытывает проблему при установлении
и со-блюдении рациональной структуры
активов, которая во многом
определяется особенностями банковского
законодательства и учета, а
также влиянием внешней среды.
Однако если воспользоваться
более крупной группировкой состава
активов по основным видам банковской
деятельности, то можно сде-лать следующие
выводы:
• основное место
в активных операциях банка
занимает чистая ссудная задолженность
– 59,50% на 01.01.2010 года;
• второе место среди
банковских активов занимают
инвестиции в ценные бумаги
– 22,02% на 01.01.2010 года.
Рисунок 3.3. Структура
активов на 01.01.2009 года
Рисунок 3.4. Структура
активов на 01.01.2010 года
Качественный анализ
активных операций невозможно
провести без анализа их структуры.
Рассматривая структуру
активов по анализируемому банку
на основа-нии Таблицы 3.1, можно
отметить следующее. Наиболее
ликвидные активы – денежные
средства увеличились за год
в абсолютном выражении на 222597
тыс. руб. или на 19,92%, доля их
не изменилась и осталась на
уровне 1%.
Средства на корреспондентском
счете в Центральном банке
к 01.01.2010 года увеличились на 1094708
тыс. руб. или в 2,2 раза, доля
их в структуре активов увеличилась
на 1%. Возрос уровень средств в
кредитных организациях с 1,27%
до 2,83% или на 1581861 тыс. руб. или
в 2,3 раза. Объ-ем операций с
ценными бумагами в странах
с высоким уровнем развития
ры-ночных отношений, где они
являются одной из высоколиквидных
форм вло-жений средств, варьируют
в активах баланса от 20 до 40 и
более процентов. Для рассматриваемого
банка объем этого вида операций
является весьма зна-чительным,
кроме того он значительно
вырос за год на 1066243 тыс. руб.
или на 5,11% (на 1 января 2009 года –
21,52%, на 1 января 2009 года – 22,02% в
валюте баланса).
Отмечу, что банк ведет
достаточно рискованную политику
и нуждается в переструктурировании
активов. Чистая ссудная задолженность
занимает около 60% активов баланса.
Из этого вытекает, что НБ «ТРАСТ»
недостаточ-но диверсифицирует риски
по всем активам, занимается
в основном, одно-типными операциями
- по кредитованию. Кредитной деятельности
банка уделяется особое внимание,
так как она продолжает занимать
существенное место в работе
банка, относясь при этом к
операциям с высокой группой
рис-ка.
Кредитные операции
банка традиционно являются активными
опера-циями, приносящими большую
часть доходов банка и составляющими
са-мую значительную часть его
активов. В 2009 году из-за мирового
финансово-го кризиса отмечается
тенденция к снижению среднемесячных
темпов при-роста по ссудным
счетам в активах баланса. Тем
не менее, кредитование яв-ляется
основным направлением вложений
банка.
4. РЕЗУЛЬТАТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ НБ «ТРАСТ»
Обеспечение финансовой
устойчивости любого коммерческого
банка является важнейшей задачей
его менеджмента. Финансовое состояние
банка можно признать устойчивым,
если при неблагоприятных изменениях
внеш-ней среды она сохраняет способность
нормально функционировать, своевре-менно
и полностью выполнять свои обязательства
и при этом выполнять свои текущие планы
и стратегические программы.
Условием финансовой
устойчивости коммерческого банка
является на-личие у него активов,
по составу и объемам отвечающих
задачам перспек-тивного развития,
и надежных источников их формирования,
которые хотя и подвержены
неизбежным и не всегда благоприятным
воздействиям внешних факторов,
но обладают достаточным запасом
прочности.
Финансовые возможности
банка ограниченны. Задача обеспечения
фи-нансовой устойчивости состоит
в том, чтобы эти ограничения
не превышали допустимых пределов.
В то же время необходимо
соблюдать обязательное в финансовом
планировании требование осмотрительности,
формирования ре-зервов на случай
возникновения непредвиденных обстоятельств,
которые могли бы привести
к утрате финансовой устойчивости.
Проведем анализ показателей
финансовой устойчивости банка.
Анализ с помощью коэффициентов
позволяет установить количественную
взаимо-связь между различными
статьями или группами статей
бухгалтерского ба-ланса. При
этом сопоставляться объединенные
по какому – либо экономиче-скому
принципу активные статьи с
пассивными, либо определяется удельный
вес статей в активе или
пассиве.
Метод коэффициентов
используется для регулирования
деятельности коммерческого банка,
а также для контроля деятельности
филиалов. Наибо-лее употребительны
коэффициенты, дающие количественное
соотношение ряда статей для
поддержания ликвидности баланса
коммерческого банка.
Для составления рейтинга
надежности банков была использована
мето-дика, разработанная группой
экономистов под руководством
кандидата эко-номических наук
Кромонова В.С. По данной методике
в качестве исходных данных
для составления рейтинга используется
баланс банка по счетам вто-рого
порядка. При этом:
• активы и пассивы
формируются в экономически однородные
группы;
• вычисляются коэффициенты,
описывающие существенные зако-номерности
банковских балансов;
• после анализа
полученных коэффициентов, а также
индивиду-альных особенностей каждого
банка некоторые из них исключаются;
• для оставшихся
рассчитывается текущий индекс
надежности.
Приведем расчет коэффициентов
по методике В.С. Кромонова
по ана-лизируемому НБ «ТРАСТ».
Таблица 4.1. Система
коэффициентов
Показатель Нормативный
уровень Дата
на 01.01.2009 на 01.01.2010
Генеральный коэффициент
на-дежности (К1) 1 0,33 0,31
Коэффициент мгновенной
ли-квидности (К2) 1 0,06 0,07
КРОСС – коэффициент
(К3) 3 0,63 0,64
Генеральный коэффициент
ли-квидности (К4) 1 0,12 0,11
Коэффициент защищенности
капитала (К5) 1 0,18 0,19
Коэффициент фондовой
капи-тализации прибыли (К6) 3 5,98 5,80
Текущий индекс надежности
N 31 30
Анализ рассчитанных
коэффициентов позволяет говорить
об их несо-ответствии нормативному
уровню. Все коэффициенты, за исключением
К6 значительно меньше норматива.
Анализ результатов
расчета индекса надежности показывает
снижение текущего индекса надежности
по сравнению с началом 2009 года.
При практически уменьшении
собственного капитала банка
в 2009 го-ду, работающие активы
банка возросли. Это уменьшило
генеральный коэф-фициент надежности
(К1). С начала 2009 года произошел
незначительный рост коэффициента
мгновенной ликвидности (К2). Значение
коэффициентов КРОСС - коэффициента
(К3) также незначительно возросло.
Он показывают, соответственно, какую
степень риска допускает банк
при использовании привлеченных
средств. Уменьшение генерального
коэффициента ликвидно-сти (К4) связанно
с более высоким ростом обязательств
до востребования суммарных обязательств
по сравнению с ростом ликвидных
активов. Коэф-фициент защищенности
капитала (К5) показывает насколько
банк учитывает инфляционные
процессы, размещая свои активы
в недвижимость, ценности и оборудование.
Но этот показатель имеют меньшую
значимость по сравнению с
выше рассмотренными коэффициентами.
По итогам 2009 года банк имел
тенденцию к понижению коэффициент
фондовой капитализации прибыли
(К6), характеризующий эффективность
работы банка, его способность
нара-щивать собственный капитал
за счет зарабатывания прибыли.
Проведенный анализ
показал, надежность НБ «ТРАСТ»,
исходя из зна-чения текущего
индекса надежности, находится на
достаточном уровне, од-нако, на мой
взгляд это не так, т.к. высокое
значение коэффициента фондо-вой
капитализации прибыли (К6) повлияло
на расчет N (5/3*5,8=9,7), что су-щественно
искажает существующее финансовое
положение банка.
Безусловно, отрицательно
характеризует финансовое состояние
банка наличие убытков, просроченной
кредиторской задолженности, не
погашен-ных в срок займов и
кредитов, не говоря уже о задолженности
по налогам и оплате труда
персонала. Все это присуще
банкам в кризис, финансовое со-стояние
которых является неустойчивым.
Это следствие снижения объема
продаж из-за низкой конкурентоспособности
продукции, отсутствия спроса
на банковские продукты, просчетов
в маркетинговой, производственной,
фи-нансовой или инвестиционной
политике и других причин. В
то же время спо-собность своевременно
выполнять свои финансовые обязательства
является признаком финансовой
устойчивости организации, что
находит отражение в высоком
уровне ликвидности и платежеспособности.
В целях повышения
устойчивой конкурентоспособности
банка необхо-димо сохранить докризисные
обороты по расчетным, текущим,
валютным счетам основных клиентов
банка, то есть сохранение рентабельной
для рабо-ты клиентуры. При
достижении устойчивого положения
в меняющейся аг-рессивной конкурентной
среде – диверсификация состава клиентов,
обеспе-чивающая снижение совокупных
рисков банковских операций.
Политика НБ «ТРАСТ»
при формировании ресурсной базы
должна быть направлена на
сохранение устойчивости пассивов
и поддержание лик-видности. Необходимо
обеспечить реальный рост валюты
баланса, активизи-ровать работу
по реструктуризации пассивов. Решение
данной задачи может быть достигнуто
путем привлечения средств населения
через пенсионные фонды, страховые
общества. Следующая задача –
привлечение средств кли-ентуры
со значительными оборотами по
счетам, привлечение бюджетных средств.
Необходимо наладить выпуск процентных
векселей, эмитируемых банком; стремиться
к изменению структуры баланса:
поддержание внутрен-ней сопряженности
активов и пассивов по суммам
и срокам. В области кре-дитования
необходимо улучшить качество
кредитного портфеля с целью
обеспечения плановой доходности,
не допускать роста кредитных
рисков, максимально снизить объем
неработающих кредитов. Кредитование
должно проводиться при наличии
схем получения реальных денежных
средств, обес-печивающих гашение
кредита. Удовлетворение потребности
в кредитах предприятий предполагается
также за счет ускорения оборачиваемости
кре-дитов и высвобождения из
неработающих. С целью сбора необходимого
объ-ема доходов нужно осуществлять
поддержание нормативного уровня
рента-бельности активов, инвестиций,
текущий уровень возвратности
кредита оп-ределять, исходя из
критерия снижения уровня рентабельности.
5. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ НБ «ТРАСТ»
Мировой финансовый
кризис выявил недостатки качества
системы управления НБ «ТРАСТ»,
в том числе риск-менеджмента
и внутреннего кон-троля. Проведенный
анализ финансового состояния
показал необходимость выработки
более совершенных методов контроля
рисков и проведения про-филактических
мер.
В настоящее время
органы банковского регулирования
во всем мире внедряют Новое
Базельское соглашение по капиталу
(далее - Базель II), кото-рое представляет
собой свод рекомендаций по
оценке резервируемого капи-тала,
необходимого банкам для преодоления
текущих и потенциальных фи-нансовых
и операционных рисков, надзора
за ними и построения системы
раннего предупреждения, в том
числе через обеспечение транспарентности
деятельности финансовых организаций.
Несмотря на то что к настоящему
времени ни в одной стране
мира не состоялось полноценного
внедрения Ба-зеля II, раздаются призывы
ужесточить эти рекомендации
и стандарты.
Структурно Базель II разделен
на три части — три компонента:
1. Расчет минимальных
требований к капиталу — представляет
рас-чет общих минимальных требований
к капиталу под кредитные, рыночные
и операционные риски. Отношение
капитала к активам исчисляется
с исполь-зованием определения
регулятивного капитала и взвешенных
по риску акти-вов. Отношение
совокупного капитала к активам
не должно быть ниже 8%. Капитал
второго уровня не должен превышать
100% капитала первого уров-ня.
2. Второй компонент –
надзорный процесс. В этом разделе
рассмат-риваются основные принципы
надзорного процесса, управления
рисками, а также прозрачности
отчетности перед органами банковского
надзора, разра-ботанные Комитетом
в применении к банковским
рискам, включая предло-жения, касающиеся,
среди прочего, трактовки процентного
риска в банков-ском портфеле,
кредитного риска (стресс-тестирование,
определение дефол-та, остаточный риск
и риск концентрации кредитов), операционного
риска, роста трансграничных связей и
взаимодействия, а также секьюритизации.
3. Третий компонент –
рыночная дисциплина. Цель третьего
ком-понента – «Рыночная дисциплина»
– дополняет минимальные требования
к капиталу (Компонент 1) и надзорный
процесс (Компонент 2). Комитет
стре-мится стимулировать рыночную
дисциплину путем разработки
комплекса требований о раскрытии
информации, которые позволят участникам
рынка оценить основные данные
о сфере применения, капитале, подверженности
риску, процессах оценки риска
и, следовательно, о достаточности
капитала учреждения. Комитет полагает,
что такое раскрытие информации
имеет осо-бую актуальность в
свете Соглашения, в соответствии
с которым опора на внутрибанковские
методологии дает банкам более
широкую свободу дейст-вий при
оценке потребностей в капитале.