Анализ и финансовое состояние предприятия

Анализ и финансовое состояние предприятия 

 

 

 

 ОГЛАВЛЕНИЕ 

 

 ВВЕДЕНИЕ 4

1. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ  БАНКОВ И НЕОБХОДИМОСТЬ ЕЁ  ОЦЕНКИ 6

2. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА  ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НБ «ТРАСТ»  14

 УЧАСТИЕ В ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ  ОБЪЕДИНЕНИЯХ 15

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ БАНКА 17

4. РЕЗУЛЬТАТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ НБ «ТРАСТ» 25

5. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ НБ «ТРАСТ» 29

 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 50

 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 55

 ПРИЛОЖЕНИЯ 59

 

 ВВЕДЕНИЕ 

 Россия медленно, с  трудом, но все же переходит  на рыночные отноше-ния. Инфраструктура  рынка немыслима без становления  надежно функцио-нирующей банковской  системы. В последнее время  в этом направлении про-изошли  значительные сдвиги. На 01.02.2010 г.  зарегистрировано 1119 ком-мерческих  банков, среди которых определились  лидеры (см. Приложение). Практически  завершился раздел клиентов между  банками, определилась их специализация.  Накоплен значительный финансовый  потенциал, который может быть  инвестирован в производство.

 Тем не менее условия  для банковской деятельности  в России все еще остаются  экстремальными. Это и политика  процентных ставок Центрального  банка РФ, и изъятие крупных  сумм из оборота в резервные  фонды, и нераз-бериха в действующем  законодательстве, и отсутствие  отлаженной системы страхования  кредитов, и мировой финансовый  кризис т.п. 

 В таких условиях  степень надежности банка обусловлена  не его разме-ром, в том числе  и астрономической суммой валюты  баланса, а качеством управления (активами и пассивами, ликвидностью, рисками) и профессиона-лизмом  сотрудников. Данной проблеме  многие банки не уделяют должного  внимания, в результате чего постоянно  возрастает величина просроченной  задолженности, происходит банкротство  банков.

 Каждый из субъектов  рынка: Центральный банк, коммерческие  банки, другие кредитные и финансовые  учреждения, предприятия и организации,  аудиторские фирмы, местные и  центральные органы власти, физические  лица преследуют собственные  цели при анализе финансового  состояния банков. Однако общей  целью анализа для всех субъектов  является определение эф-фективности  деятельности и степени надежности  функционирующего банка. Так,  без углубленного анализа финансового  состояния коммерческих банков  ЦБ РФ не сможет обеспечить  как контрольные и регулирующие  функции, так и надежность банковской  системы в целом. Управленческое  звено анализи-рует финансовое  состояние кредитной организации  с целью выявления ре-зервов  и повышения эффективности деятельности. На основе оценки дея-тельности  коммерческого банка его клиенты  - предприятия и население - стремятся  выбрать наиболее надежный банк  и определить целесообразность  и перспективы дальнейших с  ним взаимоотношений. 

 Цель преддипломной  практики– дать оценку финансового  состояния НБ «ТРАСТ» и разработать  рекомендации по повышению финансовой  ус-тойчивости банка. 

 В соответствии с  поставленной целью в работе  поставлены и решены следующие  задачи:

 • охараткеризовать  необходимость оценки финансового  состояния коммерческого банка; 

 • дать оценку финансового  состояния НБ «ТРАСТ» на основе  пуб-ликуемой отчетности банка; 

 • разработать мероприятия  повышения финансовой устойчивости  НБ «ТРАСТ». 

 Объект исследования  – НБ «ТРАСТ». 

 Предмет исследования  – финансовое состояние кредитной  организа-ции. 

 В работе использованы  годовые отчеты НБ «ТРАСТ»  за 2008 и 2009 гг.

 

 

1. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ  БАНКОВ И НЕОБХОДИ-МОСТЬ ЕЁ  ОЦЕНКИ 

 Среди всего многообразия  предпринимательских структур кредитные  организации находятся в особом  положении. Эта особенность определяется  тем, что в своей коммерческой  деятельности они используют  не столько соб-ственный капитал,  сколько заемные средства. Их  деятельность является предметом  надзора со стороны Банка России, за которым закреплены кон-трольные  и регулирующие функции. Развиваясь  параллельно с товарным производством  и тесно переплетаясь с ним,  коммерческие банки практически  обеспечивают его функционирование  через выполнение денежных платежей  и расчетов, кредитование, посредничество  и перераспределение капитала. Сама  деятельность кредитных организаций  нормативно определена Феде-ральным  законом «О банках и банковской  деятельности». Финансовое со-стояние  банка вызывает беспокойство  не только у узкого круга  его учредите-лей, но и у  многочисленного контингента его  клиентов, кредиторов и вклад-чиков.  Как и предприятия, так и  население стремятся выбрать  наиболее на-дежный банк и определить  целесообразность и перспективы  дальнейших с ним взаимоотношений. 

 Когда ставится задача  оценки финансового состояния  конкретной кре-дитной организации,  правомочен встречный вопрос: для  какого контингента решается  данная задача? Разумеется, для всех  заинтересованных лиц финан-совое  состояние кредитной организации  подразумевает прежде всего ее  на-дежность. И тем не менее  для каждого из них особенный  интерес представ-ляет что-то  свое.

 Для учредителей/участников  коммерческого банка наибольший  инте-рес представляют его прибыль,  прогнозирование развития банка,  анализ его экономического роста. 

 Для аудиторов - соответствие  информации, представленной в бухгал-терском  учете и финансовой отчетности, реальному положению дел; оценка  экономического потенциала банка  - раскрытию степени его фактического  ис-пользования. 

 Для надзорных органов  (Банк России) - соответствие экономических  показателей банка установленным  экономическим нормативам, выявление  признаков и фактов возможных  кризисов, банкротств, а также смягчение  их последствий. Без углубленного  анализа финансового состояния  коммерче-ских банков Банк России  не может обеспечить как контрольные  и регули-рующие функции, так  и надежность банковской системы  в целом. 

 Для контрагентов на  рынке межбанковского кредитования (МБК) - ли-квидность банка: мгновенная, текущая, долгосрочная, общая; наличие  или отсутствие фактов принятия  банком на себя риска третьих  лиц путем, напри-мер, участия  в сомнительных операциях. 

 Для кредиторов и  вкладчиков - надежность банка, которая  характери-зуется в первую очередь  объемом собственных средств  и соотношением их с валютой  баланса, которая определяет достаточность  капитала и устойчивость банка  в целом. Опосредованно для  клиентов этот параметр также  иллюстри-рует объем и качество  услуг, предлагаемых банком.

 Для первых трех  категорий заинтересованных лиц  источником инфор-мации является  вся финансовая и управленческая  отчетность. Для двух по-следних  - только официальная или внешняя  отчетность, которая включает в  себя бухгалтерский баланс, отчет  о прибылях и убытках, годовой  бухгалтер-ский отчет. На эти  материалы и опираются различные  методики оценки фи-нансового  состояния кредитных организаций.  Несмотря на то что она не  дает полной и объективной  оценки надежности банка, анализ  публикуемой отчет-ности может  служить основой для получения  предварительного представле-ния  о банке. Кроме того, зачастую  это единственно доступная информация, и аналитику приходится принимать  решения на основе только этого  скудного материала. 

 Для устойчивого функционирования  банковской системы, защиты ин-тересов  вкладчиков и кредиторов необходимо  проводить анализ финансового  состояния кредитных организаций.  Цель анализа – обеспечить  качественное управление развитием  всех важнейших экономических  и финансовых пара-метров жизнедеятельности  банка, таких, как структура  его пассивов и акти-вов; капитал  и платежный оборот (собственные  и привлеченные средства); прибыльность  операций; риски портфеля финансовых  инструментов; внут-рибанковское ценообразование  и эффективность работы подразделений  бан-ка.

 Начальной задачей  аналитика является структурирование, отбор ин-формации, проверка достоверности  отобранного. В первоначальный  набор данных о коммерческом  банке могут входить: 

 • публикации во  всех средствах массовой информации;

 • все имеющиеся  доступные формы обязательной  отчетности ком-мерческого банка,  составляемые по требованию Банка  России, налоговых и других надзорных  органов за длительный период  времени; 

 • отрывочная информация  о проведенных банком сделках,  которая часто предоставляется  пресс-службой банка; 

 • информация о существенных  факторах деятельности, раскрывае-мая  юридическим лицом по требованию  участников, инвесторов, госорганов, регулирующих  фондовый рынок и др.;

 • мнения о банке  и его деятельности различных  специализирован-ных организаций  (рейтинговых агентств, аудиторских  компаний, фирм, рабо-тающих в сфере  due diligence*(1)), а также мнение сотрудников  аналитиче-ских, клиентских подразделений,  топ-менеджмента других банков  и фирм - клиентов банка. 

 Фактически всю информацию  можно структурировать, как это  показа-но на Рисунке 1.1.

 

 Рисунок 1.1 Информационное  пространство анализа банка 

 Информационная база, формируемая в процессе первичной  обработки информации и используемая  в дальнейшем для проведения  анализа финансо-вого состояния  банка, сильно отличается от  аналогичной базы, используемой  при так называемом комплексном  анализе деятельности коммерческого  бан-ка.

 Под информационной  базой комплексного экономического  анализа деятельности банка понимается  совокупность нормативно-правовых  актов, групп взаимосвязанных  и взаимообусловленных экономических  показателей, форм отчетности, прочих  учетно-аналитических материалов, формирующих  единую систему информации, необходимой  и достаточной для проведения  системного комплексного экономического  анализа и принятия на его  основе обоснованных управленческих  решений. 

 Под анализом финансового  состояния банка понимается оценка  финан-совой устойчивости банка  на основе изучения его открытой  бухгалтерской отчетности, изучение  особенностей ведения им бизнеса,  а также собственно его бизнес-окружения  (основные бизнес-проекты, партнеры, клиенты, заем-щики, бенефициары  и т.д.).

 В современной экономической  отечественной и зарубежной литера-туре  нет единого мнения относительно  сущности категории «устойчи-вость  коммерческого банка». Это объясняется  её комплексным характе-ром, отражающим  не только внутренние, но и  внешние факторы банков-ской деятельности. Под устойчивостью коммерческого  банка понимается его способность  достигать равновесного состояния  в существующей эко-номической  среде и удерживать данное  состояние в течение относительно  длительного периода времени  в условиях воздействия изменяющихся  внешних и внутренних факторов.

 Основной целью для  всех субъектов рынка банковских  услуг явля-ется определение эффективности  деятельности и степени надежности  функ-ционирования банка и банковской  системы в целом как основного  звена рыночной экономики. Посредством  мониторинга деятельности коммерче-ского банка регулирующие органы стремятся выполнять свои основные задачи: поддержание устойчивости банковской системы, ее стабильности, защита кредиторов и вкладчиков от банковских рисков.

 Финансовая устойчивость  кредитной организации представляет  со-бой комплексный показатель, отражающий  степень надежности банка по  от-ношению к внешним воздействиям. Он включает в себя оценку  следую-щих характеристик состояния  банка как элемента банковской  системы: структуры капитала и  его достаточности для покрытия  рисков, уровня ликвидности баланса,  структуры и качества активов,  политики управле-ния рисками  (структура учитываемых рисков, процедуры  принятия управ-ленческих решений,  контроль качества организации  риск- менеджмента).

 В условиях рыночной  экономики, подверженной кризисным  явлени-ям, приоритетной является  финансовая устойчивость коммерческого  банка, которая отражает экономическую  устойчивость в соответствующих  финан-совых показателях. 

 Финансовая устойчивость  и конкурентоспособность банка  являются основными характеристиками  качества банка, которое формируется  сово-купностью целевых установок  различных сторон, заинтересованных  в ре-зультатах его деятельности. Так, клиент нацелен на получение  услуги с ожи-даемыми характеристиками  в сочетании с высокой степенью  надежности банка: для инвесторов  и акционеров – рост рыночной  стоимости бизнеса в совокупности  с финансовой устойчивостью кредитной  организации; для менеджмента  банка – стабильное развитие, финансовая устойчивость и долговременная  конкурентоспособность кредитной  организации; для орга-нов государственного  надзора и регулирования –  защита интересов креди-торов  и государства. 

 Финансовая устойчивость  кредитной организации – это  интегральный показатель, отражающий  степень устойчивости банка по  отношению к внеш-ним воздействиям  и включающий в себя оценку  таких характеристик состоя-ния  банка, как структура капитала  и его достаточность для покрытия  рисков, ликвидность (мгновенная, текущая,  общая); качество активов; политика  управления рисками (структура  учитываемых рисков, процедуры принятия  управленческих решений, связанных  с рисками).