Налоговые проверки: виды, порядок назначения и проведения
17 Мая 2014 в 14:14, курсовая работа
Осуществление налогового контроля является основной функцией уполномоченных органов государства - налоговых органов.Основной формой проведения налогового контроля продолжает оставаться налоговая проверка, которая представляет собой процессуальное действие налоговых органов по контролю за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты налогов и сборов.
Выездная налоговая проверка: формы и методы ее проведения
25 Ноября 2014 в 22:14, курсовая работа
Сегодня вопросы, касающиеся проведения налоговых проверок являются очень актуальными. Ни один налогоплательщик не застрахован от налоговой проверки. И хотя она является нелегким испытанием для руководства организаций и бухгалтеров, не стоить думать, что мы не в состоянии повлиять как на ход самой проверки, так и на ее результаты.
Если в организации прошла проверка, в результате которой начислили большие суммы недоимки, пеней и штрафов, не следует сразу же впадать в отчаяние.
Налоговая проверка и ее место в системе налогового контроля
17 Мая 2013 в 13:15, контрольная работа
Методы налогового контроля - это совокупность приемов и способов, с помощью которых контролирующие органы осуществляют налоговый контроль. При проведении налогового контроля уполномоченными органами применяются общенаучные методы: диалектический подход, принципы исторического, логического и системного анализа и синтеза; специально-правовые методы: методы экономического анализа и статистических группировок, метод сравнения; финансово-расчетные методы, в том числе метод экспертных оценок на основе отчетных данных хозяйствующих субъектов и физических лиц; визуальный осмотр; выборочная проверка документов.
Порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки
03 Декабря 2013 в 13:45, курсовая работа
Нормы НК РФ, определяющие правила проведения ВНП, устанавливают границы контроля за предпринимательской деятельностью, что обеспечивает паритет публичных и частноправовых интересов участников экономической деятельности. В частности, выполняя эти задачи, законодатель ограничил:
– период, подлежащий налоговому контролю;
– возможность проведения повторных налоговых проверок;
– сроки проведения выездных налоговых проверок.
Налоговые проверки. камеральная проверка. транспортный налог
12 Мая 2013 в 17:27, контрольная работа
17. Налоговые проверки, их виды. Камеральная налоговая проверка
В статье 87 Налогового кодекса Российской Федерации закреплены два вида налоговых проверок: камеральные и выездные.
Во втором пункте статьи 87 НК РФ законодатель определил цель, в соответствии с которой осуществляется проведение налоговых проверок. Целью проведения и камеральной и выездной налоговых проверок является контроль за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах.
В соответствии со ст.88 части первой Налогового кодекса Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налоговой инспекции на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком и служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налоговой инспекции.
Камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами налоговой инспекции в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налоговой инспекции в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком всех необходимых документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
В соответствии с нормативными документами МНС России камеральной проверке должна быть подвергнута вся отчетность, представляемая в налоговый орган.
В ходе камеральной проверки налоговый орган с п.1 ст.31 НК РФ вправе истребовать от налогоплательщика или налогового агента документы, служащие основанием для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов.
Статьей 93 Кодекса определен порядок истребования необходимых документов при проведении должностным лицом налогового органа налоговой проверки. Для лица, которому адресовано требование о представлении документов, законодателем установлен пятидневный срок, чтобы направить или выдать их налоговому органу в пятидневный срок.
Этой же статьей установлена ответственность налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента за отказ от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов (или непредставление их в установленные сроки).
Такое действие (бездействие) налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента признается налоговым правонарушением и, как следствие, влечет за собой ответственность, предусмотренную ст.126 НК РФ. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, влечет взыскание штрафа в размере 50 руб. за каждый не представленный документ.
В соответствии со ст. 93 НК РФ лицо, которому адресовано требование о представлении документов, обязано их представить в виде заверенных должным образом копий в пятидневный срок. В случае, когда налогоплательщиком представлены подлинники документов, это не препятствует проведению проверки.
В то же время, если инспектором запрошены копии документов, данное требование должно быть выполнено, так как указанные документы в случае выявления налогового правонарушения необходимы для подтверждения факта нарушения и должны быть приложены к решению принятому по результатам проверки.
В ходе камеральной проверки может быть использована информация, получаемая налоговыми органами в соответствии со ст.85 НК РФ из внешних источников:
Завершение выездной налоговой проверки и реализация ее материалов
08 Декабря 2013 в 21:49, контрольная работа
Вопросы, касающиеся проведения налоговых проверок являются очень актуальными.
Ни один налогоплательщик не застрахован от налоговой проверки. Любой налогоплательщик (организации, предприятия, учреждения), должен знать правила и порядок проведения проверок, оформления ее результатов, права и обязанности сторон (налогоплательщика и налогового (проверяющего) органа). Тогда ее проведение не окажется непредвиденным, а результаты неожиданными.
Проверка правильности постановки на налоговый учёт физических лиц
26 Марта 2013 в 09:12, реферат
Таможенные органы в пределах своей компетенции также, как и налоговые органы, осуществляют налоговый контроль за соблюдением налогового законодательства в порядке, установленном главой 14 НК РФ, которая предусматривает осуществление налогового учета (ст. 83, 84 НК РФ). Однако таможенные органы не наделены законодателем полномочиями по проведению налогового учета. Осуществление организациями и физическими лицами внешнеэкономической деятельности не является законодательно установленным основанием налогового учета. Учет участников внешнеэкономической деятельности, осуществляемый таможенными органами, не будет являться налоговым учетом, и налоговые санкции за нарушение порядка такого учета применяться не должны.
Налоговые проверки и контроль со стороны правоохранительных органов
20 Мая 2013 в 11:42, курсовая работа
Целью написания работы является всестороннее изучение взаимодействие налогового органа с правоохранительными органами Российской Федерации, а в частности с органами внутренних дел и Федеральной таможенной службы.
Для достижения цели сформулируем задачи работы:
- рассмотреть основные функции возложенные на Органы внутренних дел и Федеральной таможенной службы Российской Федерации во взаимодействии с налоговыми органами, во время налоговых проверок и налогового контроля;
- рассмотреть порядок введения налогового учета.
Налоговые проверки как основная форма проведения налогового контроля
31 Октября 2013 в 15:37, курсовая работа
Цель данной работы состоит в изучении процесса планирования и подготовки выездной налоговой проверки.
Исходя из цели, были определены следующие задачи:
- изучение сущности, цели и задач налогового контроля;
- рассмотрение законодательного регулирования выездных налоговых проверок;
- выявление методики проведения выездных налоговых проверок;
-рассмотрение процедуры налоговых проверок и привлечения к ответственности;
Налоговые проверки. Оформление результатов выездной налоговой проверки
18 Января 2014 в 19:41, контрольная работа
Налоговая проверка ‒ это форма налогового контроля, которая занимает центральное место и обеспечивает непосредственный контроль за правильностью и полнотой исчисления налогов и сборов. Данный контроль может быть реализован только путем сопоставления представляемых налогоплательщиками налоговых деклараций (расчетов) с фактическими данными о его хозяйственной и финансовой деятельности.
Налоговый контроль является одним из видов государственного финансового контроля.
Формы налогового контроля при проведении камеральной налоговой проверки
14 Ноября 2013 в 19:12, контрольная работа
В соответствии с действующим налоговым законода¬тельством и другими нормативными актами плательщики обязаны уплачи¬вать указанные платежи в установленных размерах и в определенные сроки. При постоянном росте потребностей государства в финансовых средствах механизм сбора налогов должен работать бесперебойно. Если этого не происходит, налоговые источники иссякают, и государство вынуждено искать неналоговые поступления, возрастает внешний и внутренний долг государства.
Меры по совершенствованию методики проведения выездной налоговой проверки
19 Февраля 2015 в 19:40, курсовая работа
Целью данной работы является исследование результатов применения методики планирования выездной налоговой проверки.
Для реализации данной цели необходимо выполнить следующие задачи:
- изучить основные положения Налогового кодекса РФ по выездной налоговой проверке;
- рассмотреть регламент выездной проверки;
-ознакомиться с основными этапами планирования и методами проведения выездной налоговой проверки;
- предложить меры по совершенствованию порядка проведения выездной налоговой проверки.
Особенности проведения налоговой проверки по отдельным видам налогов (местные)
30 Июня 2013 в 00:38, реферат
Общие принципы местных налогов
Камеральная проверка по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу.
Выездная налоговая проверка по земельному налогу.
Камеральная проверка : понятие, срок проведения, полномочия налоговых инспекций
22 Октября 2015 в 17:20, реферат
В нынешней экономической ситуации, когда в России сильно возросла роль экономических, а равно финансовых и налоговых отношений, проведение налоговых проверок является еще более актуальным, чем ранее, но наблюдение за исполнением установленных законом норм всегда носило обязательный характер.
Налоговые проверки: понятие, виды и общие правила проведения налоговых проверок
02 Марта 2015 в 13:17, курсовая работа
Актуальность данной темы заключается в следующем: во-первых, значение тех или иных обязательств налогоплательщиков обязательно, особенно в данное время, когда в Российской Федерации значительная часть денежных средств идет не в федеральный БЮДЖЕТ Российской Федерации и иные бюджеты, а в бюджеты иностранных государств. Все это отражается непосредственно на самом населении нашего государства в виде невыплат заработных плат, пенсий, пособий и т.д.
Мероприятия, проводимые налоговыми органами по окончанию выездной налоговой проверки
16 Июня 2013 в 13:58, курсовая работа
Таким образом, целью данной курсовой работы поставлено исследование налоговых проверок путем их всестороннего разбора.
В соответствии с целью основными задачами данной курсовой работы являются:
· раскрытие понятия налоговых проверок;
· расширенное раскрытие понятия камеральных и выездных проверок
· рассмотрение порядка проведения камеральной и выездной налоговых проверок.
· рассмотрение нюансов проведения налоговых проверок
· рассмотрение мероприятий, проводимые налоговыми органами по окончанию налоговой проверки
· как правильно вести себя налогоплательщику
Проведение камеральной налоговой проверки налоговой декларации за 1 квартал 2013г. по ЕНВД
13 Мая 2014 в 21:44, контрольная работа
Актуальность темы. Существенной частью экономики современных государств является малый бизнес, вне зависимости от той части валового внутреннего продукта, которую он генерирует, поскольку этот сектор реально обеспечивает экономическую свободу граждан, создает новые рабочие места, часто является колыбелью новых прорывных технологий. Следовательно, задачей государства в области налогообложения является с одной стороны соблюдение своих фискальных интересов, а с другой формирование налоговой системы позволяющей развиваться малому бизнесу.
Обжалование решений, внесенных по итогам налоговой проверки в вышестоящих налоговых органах
23 Февраля 2013 в 16:12, курсовая работа
Цель данной курсовой работы - изучение особенностей правового регулирования защиты прав налогоплательщиков при проведении налоговых проверок на современном этапе развития российского налогового права.
Задачи курсовой работы, обусловленные целью, предметом и объектом исследования:
- изучить теоретические основы защиты прав налогоплательщиков при проведении налоговых проверок в соответствии с указанными источниками;
- рассмотреть проблемы и перспективы правового регулирования защиты прав налогоплательщиков при проведении налоговых проверок на основе анализа практики применений законодательных и доктринальных концепций.
Организационная работа налоговых органов по подготовке и проведению выездной налоговой проверки
21 Июня 2013 в 10:00, курсовая работа
Целью написания курсовой работы является изучение организационной работы налоговых органов по подготовке и проведению выездной налоговой проверки. Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:
исследовать понятие и сущность выездной налоговой проверки, а также отобразить основные принципы;
обозначить особенности подготовки к проведению выездной налоговой проверки;
изучить содержание формирования информационных ресурсов о налогоплательщике.
Налоговые проверки. Виды налоговых правонарушений. Взыскание штрафа за нарушение налогового кодекса
01 Апреля 2013 в 18:04, контрольная работа
Правовое регулирование налогового контроля (одним из видов которого является налоговая проверка) имеет особое значение в развитых странах по поводу сбалансированности налогообложения и поступления денежных средств в бюджеты всех уровней.
Организация и методика проведения налоговой проверки в Межрайонной ИФНС России №1 по Алтайскому краю
11 Апреля 2012 в 12:19, дипломная работа
Актуальность рассмотрения данной темы подтверждается тем фактом, что налог на прибыль организаций является одной из основных доходных статей бюджета Российской Федерации. В связи с этим важно акцентировать внимание на подробном изучении схем уклонения от уплаты налога, разрабатываемых налогоплательщиками, а также выявление и предотвращение их налоговыми органами с целью повышения эффективности налоговых сборов.
Целью настоящей работы является рассмотрение теоретических аспектов налога на прибыль, как экономической категории, особенностей ведения бухгалтерского и налогового учета и анализ методик проведения налоговых проверок с целью выявления схем уклонения от уплаты налога на прибыль.
Налоговые проверки как основная форма осуществления налогового контроля в России. Виды, формы, результаты
31 Марта 2015 в 16:38, реферат
Существенно возрастают на современном этапе требования, предъявляемые к организации контрольной работы. Главной задачей здесь является внедрение в практику налогового контроля системного экономико-правового анализа финансово-хозяйственной деятельности проверяемых субъектов. Существенная роль в решении данной проблемы отводится выездным налоговым проверкам. Следует иметь в виду, что этот вид деятельности, как наиболее трудоемкая форма налогового контроля, должна назначаться только в тех случаях, когда возможности камеральных проверок исчерпаны.
Автоматизированная камеральная проверка в программном комплексе для территориальных налоговых органов ФНС России
14 Марта 2013 в 20:39, курсовая работа
В настоящей работе рассмотрены следующие вопросы: общие понятия и определения налогового контроля, камеральной проверки как части налогового контроля, алгоритм работы в автоматизированной информационной системе «Налог» налогового инспектора в разрезе работы с камеральной проверкой, дана оценка системе.
Работа состоит из двух частей – первая из которых основана на изучении теоретических основ о понятии «камеральная проверка», вторая, основанная на практической работе с автоматизированной информационной системой «Налог» в блоке работы по камеральным проверкам. В работе использованы 40 иллюстраций.
Выездная налоговая проверка правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты в бюджет налога на имущество организаций
23 Мая 2012 в 20:14, дипломная работа
Целью выпускной квалификационной работы является исследование проблем выездных налоговых проверок правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты в бюджет налога на имущество организаций для выработки предложений по их совершенствованию
Задачи выпускной квалификационной работы:
1. определить экономическую сущность налога на имущество организаций;
2. рассмотреть нормативную базу исчисления и взимания налога на имущество организаций
3. описать порядок проведения выездной налоговой проверки по налогу на имущество организаций;
4. рассмотреть практику проведения налоговых проверок в зарубежных странах;
5. охарактеризовать Межрайонную ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Коми;
6. провести анализ эффективности выездных налоговых проверок по налогу на имущество организаций на трёх уровнях: федеральный, региональный, местный;
7. провести анализ поступления налога на имущество организаций в бюджет Российской Федерации, Республики Коми, по Межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Коми
8. выявить проблемы проведения выездных налоговых проверок по налогу на имущество организаций;
9. выработка рекомендаций по повышению эффективности выездных налоговых проверок по налогу на имущество организаций.
10. рассмотреть перспективы введения налога на недвижимость в Республике Коми;
11. выработка рекомендаций по организации проведения выездных налоговых проверок по налогу на недвижимость.
Результативность проведения налогового контроля (выездные налоговые проверки) на основе данных МИ ФНС России №1 по Курской области
16 Апреля 2013 в 15:23, курсовая работа
Необходимым условием функционирования налоговой системы любого государства является эффективный налоговый контроль. При его отсутствии или низкой результативности трудно рассчитывать на то, что налогоплательщики будут своевременно и в полном объеме уплачивать налоги и сборы. Образное выражение видного политического деятеля XVIII века Б. Франклина "платить налоги и умереть должен каждый" не утратило актуальности и по сей день.