Анализ трудовых ресурсов предприятия

                                           W = V / Rcc ,.                                                 (17)

где Rcc – среднесписочная численности работников, чел.

Исходя из приведенной формулы, можно заключить, что на величину производительности труда оказывают  влияние две группы факторов:

• изменение объема производства товаров;
• изменение численности работников организации.

Производительность труда может  снижаться при значительном удельном весе вновь осваиваемого товара или  улучшении его качества. Чтобы  добиться повышения качества, надёжности и конкурентоспособности товара, требуются дополнительные затраты  средств и труда. Поэтому взаимосвязь  производительности труда, качества товаров, себестоимости, объема продаж и прибыли  должна находиться в центре внимания аналитиков.

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ трудовых ресурсов на примере предприятия ЗАО «Каспий» и эффективность их использования

2.1. Краткая характеристика предприятия ЗАО «Каспий»

Данное предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный  баланс, круглую печать со своим  наименованием, штамп и бланк, расчетные  счета, имеет в собственности  имущество. Основным видам деятельности предприятия является редакция-издательство. Реализацию своей продукции ЗАО «Каспий» осуществляет как через торговые точки, расположенные в городе Астрахани и Астраханской области так и через магазины независимых хозяйствующих субъектов.

 Руководство текущей  деятельностью осуществляется директором. Директор предприятия несет полную  ответственность за реорганизацию  хозяйственной деятельности, исполнения  договоров и соглашений.

Директору подчиняются начальники  отделов, главный редактор, главный  бухгалтер.

Главный бухгалтер ответственен за составление и предоставление бухгалтерской отчетности, а также  выполняет функции по осуществлению  налогового планирования. Пользуется правами, установленными законодательством  РФ для главных бухгалтеров предприятия, которым подчиняется бухгалтерия.

         Сведения о работниках организации систематизируются в штатном расписании. Штатное расписание является внутренним документом организации, которым определяется структура, численность должностей, должностные оклады по каждому конкретному подразделению и в целом по организации. Штатную структуру и штатное расписание организации разрабатывают самостоятельно, и фиксируют в сводном виде сложившееся разделение труда между работниками, описанное в должностных (рабочих) инструкциях. Штатное расписание, фиксируя ситуацию в численности профессионально-квалификационного состава на определенный момент, должно быть документом определенного периода действия. Практика показывает, что таким наиболее оптимальным периодом может быть год.    

Исходя из данных о деятельности предприятия ЗАО «Каспий» за 2010-2011 год, был произведен расчет основных экономических показателей, которые оформлены в таблице 2.

Таблица 2

Технико-экономические показатели предприятия.

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	2010г.	2011г.	Абсолютное отклонение (+) , (-)	Темп роста (%)
1	2	3	4	5	6	7
1	Выручка от продажи продукции	Тыс.руб.	42000	43000	1000	102.4
2	Себестоимость продаж	Тыс.руб.	34020	33540	-480	98.6
3	Прибыль от продаж	Тыс.руб.	7980	9460	1480	118.5
4	Затраты на 1 руб. товарной продукции	Тыс.руб.	0.81	0.78	-0.03	96.3
5	Фонд оплаты труда персонала	Тыс.руб.	5744	7901	2157	137.5
6	Среднесписочная численность	Чел.	150	152	2	101.3
7	Среднегодовая заработная плата  на 1 работника	Тыс.руб.	160	171.5	11.5	107.2
8	Выработка продукции на  1-го работника	Шт.	300	315.8	15.8	105.3
9	Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов	Тыс.руб.	24000	26000	2000	108.3
10	Фондоотдача		1.75	1.65	-0.1	94.3
11	Фондовооруженность труда		160	171	11	106.9
12	Рентабельность от продаж	%	19	22	3	-
13	Рентабельность продукции	%	19	22	3	115.8

 

Прибыль от продаж товаров  и услуг в 2011 году по сравнению  с 2010 годом увеличилась на 1480 тыс.руб. В 2011 году прибыль от продаж товаров  и услуг составила 9460 тыс.руб.

Число работников в 2011 году увеличилось на 2 человека по сравнению  с 2010 годом и составило 152 человека.

Среднегодовая заработная плата  на 1 работника в 2011 году составила 171.5 тыс. руб. что на 11.5 тыс. руб. больше чем  в 2010 году, темп роста составил 107.2%

На основании данных таблицы 2  произвели факторный анализ по следующим показателям: выработка  продукции на одного работника и  фондоотдача.

Ф= Выручка/ОПФ                                                                                     (18)

 

∆Ф(Выр) = Выр11/ОПФ10- Выр10/ОПФ10                                          (19)

 

∆Ф(Выр) = 43000/24000 - 42000/24000= 0.05 

 Эта формула показывает, насколько увеличилась фондоотдача  (тыс.руб.).

 ∆Ф(ОПФ) = Выр11/ОПФ11- Выр11/ОПФ10                                        (20)

∆Ф(ОПФ)= 43000/26000- 43000/24000= -0.1                   Эта формула, показывает насколько сократились основные производственные фонды предприятия (тыс.руб.).

∆Ф= 0.05+(-0.1)= -0.05                                                                            

Эта формула показывает насколько  снизилась фондоотдача (тыс.руб.).

Исходя из вышеуказанных  вычислений, можно сделать вывод, что за счет увеличение выручки фондоотдача  снизилась  на 0.05 тыс.руб. стоимость  ОПФ снизилась  на 0.1 тыс. руб. Суммарное  влияние выручки и ОПФ снизило  фондоотдачу  на 0.05 тыс.руб.

2.2. Проведение анализа трудовых  ресурсов.                                        Анализ использования фонда рабочего времени.

В ходе анализа использования  рабочего времени на предприятии  ЗАО оценивается полнота использования  рабочего времени. На основании баланса  рабочего времени, отчета по труду и  табельного учета составляется баланс рабочего времени по организации, по каждому ее подразделению и каждой категории работников.

Анализ использования  фонда рабочего времени можно  рассмотреть на примере  (таблица 3).

Таблица 1

Использование фонда рабочего времени.

Показатели	2010	2011		Отклонение
		план	факт	от прошлого года	от плана
Среднегодовая численность  рабочих	120	120	125	+ 5	+ 5
Отработано за год одним  рабочим:  дней часов	220 1727	220 1749	212 1653,6	- 8 - 73,4	- 8 - 95,4
Средняя продолжительность  рабочего дня, ч.	7,85	7,95	7,8	- 0,05	- 0,15
Фонд рабочего времени, чел/час.	207240	209880	206700	- 540	- 3180

 

Приведенные в таблице  данные позволяют установить, что  в анализируемой организации  имелись недостатки и положительные  моменты в использовании рабочего времени, а именно:

а) среднее число дней, проработанных одним рабочим, меньше планового показателя на 1,6 дня, или  на 0,7%;

б) продолжительность рабочего дня сократилась против предусмотренного по плану на 0,15 часа, или на 1,9%, то есть согласно плану предусматривалось  увеличить продолжительность рабочего дня на 0,1 часа по сравнению с прошлым  годом, но фактически она составила 7,8 часа;

в) один рабочий за год  проработал на 95,4 часов (или на 5,5%) меньше, чем предусматривалось планом, что  оказало отрицательное влияние  на выполнение плана по объему производства;

г) по сравнению с предыдущим годом один рабочий работал больше на 8 дней (или на 3,6%). Продолжительность  рабочего дня стала меньше по сравнению  с предыдущим годом, что свидетельствует  о целенаправленной работе, осуществляемой в организации по улучшению использования  рабочего времени.

Анализ использования  рабочего времени показал, что в  организации имеется резерв повышения  производительности труда рабочих  за счет ликвидации потерь рабочего времени, то есть возможно увеличение выработки  продукции.

Так как фактически один рабочий отработал за год 1653,6 часов, то при ликвидации 95,4 часов потерь его рабочее время увеличится на 5,8% (95,4 : 1653,6 × 100).

Вышеуказанное свидетельствует  о том, что величина объема выпуска  продукции зависит от полноты  использования рабочего времени.

Кроме прямых потерь рабочего времени, можно также выявить  посредством проведения анализа  непроизводительные затраты рабочего времени, к которым относится, в  частности, время на исправление  допущенного брака и на работы, связанные с нарушениями нормальных условий труда, и др.

Расчет количественного  влияния факторов на изменение фонда  рабочего времени можно определить способ абсолютных разниц. Суть данного  способа заключается в том, что  по каждому фактору определяется абсолютное отклонение, которое затем  необходимо умножить на плановое или  фактическое значение всех остальных  факторов:

ΔТ_ОБЩ = Т_Ф - Т_ПЛ;             (21)

ΔТ_ОБЩ = 206700 – 209880 = - 3180 (ч);

ΔТ_ЧР = (ЧР_Ф – ЧР_ПЛ) × Д_ПЛ × П_ПЛ;                                                                 (22)

ΔТ_ЧР = (125 – 120) × 220 × 7,95 = + 8745(ч);

ΔТ_Д = (Д_Ф – Д_ПЛ) × ЧР_Ф × П_ПЛ;                                                                      (23)

ΔТ_Д = (212 – 220) × 125 × 7,95 = - 7950(ч);

ΔТ_П = (П_Ф – П_ПЛ) × Д_Ф × ЧР_Ф;                                                                       (24)

ΔТ_П = (7,8 – 7,95) × 212 × 125 = - 3975(ч).

Таким образом, расчеты показали, что положительно на изменение фонда  рабочего времени повлияло увеличение средней численности персонала  на 5 человек, однако совокупный фонд рабочего времени уменьшился за счет сокращения количества фактически отработанных дней в отчетном году по сравнению с  планом, а также по причине внутрисменных  простоев.

Анализ производительности труда.

Эффективность использования  трудовых ресурсов выражается на уровне производительности труда. Показатель производительности труда является обобщающим показателем работы хозяйствующих  субъектов. Данный показатель отражает как положительные стороны работы, так и ее недостатки.

Производительность труда  характеризует результативность, плодотворность и эффективность конкретного  вида труда.

В ходе анализа производительности труда по этому показателю целесообразно:

- дать оценку выполнения  плана по производительности  труда;

- выявить факторы и  определить размер их влияния  на производительность труда;

- определить резервы роста  производительности труда.

Среднегодовая выработка  продукции одним работником (ГВ) равна произведению следующих факторов:

ГВ = УД × Д × П ×  ЧВ, где                                                                           (25)

ГВ – среднегодовая  выработка продукции одним работником,

УД – доля рабочих в  общей численности работников,

Д – количество отработанных дней одним рабочим за год,

П – средняя продолжительность  рабочего времени,

ЧВ - среднечасовая выработка  продукции.

Исходные данные для проведения анализа производительности труда представлены в таблице 4.

Таблица 4.

Исходные данные для анализа  производительности труда.

Показатели	План2010	Факт2011	Отклонение
Объем производства продукции, тыс. руб.	45000	48000	+ 3000
Среднесписочная численность: - промышленно-производственного  персонала - рабочих	150 120	152 125	+ 2 + 5
Удельный вес рабочих  в общей численности ППП (Уд), %	80	82	+ 2
Отработано дней одним  рабочим за год	220	212	- 8
Cредняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,95	7,8	- 0,15
Общее количество отработанного  времени: - всеми рабочими за  год, чел.-час. - в том числе одним  рабочим, чел.-час.	25185600 209880	25837500 206700	- 651900 - 3180
Среднегодовая выработка, тыс. руб.: - одного работающего - одного рабочего	300 375	315 384	+ 15 + 9
Среднедневная выработка  рабочего, тыс. руб.	1,7045	1,8113	+ 0,1068
Среднечасовая выработка  рабочего	0,2144	0,2322	+ 0,0178