Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Декабря 2012 в 17:43, курсовая работа
Целью курсовой работы является исследование основных элементов налогообложения транспортного налога, а также роль транспортного налога в формировании доходной части регионального бюджета.
Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:
· изучить сущность транспортного налога;
· проанализировать нормативно-правовую базу, регулирующую исчисление и уплату транспортного налога;
· исследовать основные элементы транспортного налога;
· определить место транспортного налога в формировании доходной части регионов;
· проанализировать изменения, вносимые в налоговое законодательство Российской Федерации по исчислению транспортного налога.
Введение
Глава 1.Понятие транспортного налога, основные элементы налогообложения.
1.1 История развития транспортного налога.
1.2 Транспортный налог. Налоговые льготы и случаи освобождения от уплаты налога.
1.3 Налогоплательщики транспортного налога.
1.4 Объект налогообложения. Налоговая база.
1.5 Налоговый и отчетный периоды.
1.6 Налоговые ставки.
1.7 Порядок исчисления суммы транспортного налога и авансовых платежей.
1.8 Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему.
Глава 2.Транспортный налог на предприятии ОАО «Звезда».
2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Звезда»
2.2 Расчет транспортного налога на предприятии ОАО « Звезда».
2.3 Налоговая декларация.
2.4 Бухгалтерский и налоговый учет сумм транспортного налога.
Глава 3. Направления совершенствования транспортного налога.
3.1 Способы уменьшения транспортного налога.
3.2 Направления совершенствования транспортного налога.
Заключение.
Литература.
Приложения.
Сумма налога исчисляется
в отношении каждого
Налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу.
Форма налоговой декларации по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
Налогоплательщики, являющиеся
организациями и уплачивающие в
течение налогового периода авансовые
платежи по налогу, по истечении
каждого отчетного периода
Форма налогового расчета
по авансовым платежам по
Регистрация транспортных средств
осуществляется подразделениями
К регистрационным документам
относятся свидетельства о
О произведенной регистрации транспортного средства делается отметка в паспорте транспортного средства в установленном порядке.
Данные указанные в паспорте транспортного средства необходимы для заполнения декларации и определения налоговой базы.
Декларация представляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Список Литературы:
1. Конституция Российской Федерации от 30.12.2008 №6 – ФКЗ.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2 от 05.08.2009 № 118 – ФЗ.
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации [Текст].: Издательство Омега-Л, 2009.
4. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов (Одобрено Правительством Российской Федерации 25 мая 2009 г.)
5. Приказ Министерства финансов РФ от 13 апреля 2006 г. N 65н «Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и порядка ее заполнения».
7. Приказ МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи".
8. Кустова М.В. НогинаО.А. Налоговое право России. Кустова М.В М.Эксмо, 2009. -394с.
9. Александров И.М. Налоги и налогообложение
10. Поляк Т.Б. Налоги и налогообложение.– Поляк Т.Б. М ЮНИТИ Закон и право. 2008 – 345с.
11. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник ддя вузов - М: Финансы и статистика, 2008. - 412 с.
12. Рюмин С. М. Индивидуальный предприниматель. Как платить налоги. – М.: Налог Инфо, Статус-Кво 97, 2007. – 213 с.
13. Харченко Г.П. Викторова
Н.Г. Налоговое право:
14. Белоус А. В. Типовые схемы занижения таможенной стоимости // Вестник РТА. - 2009. - №4. - С. 117 - 123.
15. Романова Е.В. Транспортный налог. - СПб.: Питер, 2005. - 232 с.
16. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика /В.Г. Пансков. - М.: Юрайт, 2011.- 680с.
17. Налоги и налогообложение /под ред. Д.Г. Черника.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.-311 с.
18. Федотов Б.Г транспортный налог в доходах ФБ // Финансы. - 2007. - №1. С. 38 - 42.
19. Хапилин С.А. Методические подходы к определению транспортного налога// Финансовые исследования. - 2007.- №15 . - С.47 - 51.
20. Кузнецов О.В. конспективный сборник налогов РФ. - М.: ИНФРА-М, 2002-120с.
21. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. для ВУЗов. - М.: БЕК, 2001
Приложение 1
«Ставки транспортного налога»
Наименование объекта налогообложения:
|
Налоговая ставка в руб.: |
Автомобили легковые
с мощностью двигателя (с
каждой лошадиной силы): |
|
-до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
2,5 |
-свыше 100 л.с. до 150 л.с.
(свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт)
включительно |
3,5 |
-свыше 150 л.с. до 200 л.с.
(свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт)
включительно |
5 |
-свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
7,5 |
-свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
15 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
-до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно |
1 |
-свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт)включительно |
2 |
-свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) |
5 |
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
-о 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно |
5 |
-свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) |
10 |
Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
-до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
2,5 |
-свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
4 |
-свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1кВт) включительно |
5 |
-свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
6,5 |
-свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
8,5 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
2,5 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
-до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно |
2,5 |
-свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) |
5 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с
мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы): |
|
-до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
10 |
-свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт |
20 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
-до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
20 |
-свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
40 |
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
-до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
25 |
-свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
50 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) |
20 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) |
25 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) |
20 |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей
(с единицы транспортного |
200 |
Пояснение: С 2011 г. вступили в действие новые поправки в НК РФ, в том числе уменьшающие налоговые ставки транспортного налога, установленные непосредственно самим Налоговым кодексом РФ.
Приложение 2
«Льготы по транспортному
Льготы по транспортному налогу на 2011 |
Ст.7Льготы, предоставляемые общественным организациям инвалидов |
Освобождение от уплаты транспортного налога, кроме водных и воздушных транспортных средств. |
Ст.8 Льготы, предоставляемые организациям, участниками которых являются общественные организации инвалидов |
Освобождение от уплаты транспортного налога, кроме водных и воздушных транспортных средств. |
Ст.9 Льготы, предоставляемые организациям, применяющим труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости |
Освобождение от уплаты транспортного налога, кроме водных и воздушных транспортных средств. |
Ст.10 Льготы, предоставляемые некоммерческим организациям |
Освобождение от уплаты транспортного налога, кроме водных и воздушных транспортных средств. |
Ст.12 Льготы, предоставляемые бюджетным учреждениям |
Освобождение от уплаты транспортного налога, кроме водных и воздушных транспортных средств. |
Ст.14 Льготы, предоставляемые организациям, участниками которых являются религиозные объединения |
Освобождение от уплаты транспортного налога, кроме автомобилей легковых, водных и воздушных транспортных средств. |
Ст.15 Льготы, предоставляемые образовательным учреждениям |
Уменьшение ставки транспортного налога на 50 процентов, кроме автомобилей легковых, водных и воздушных транспортных средств. |
Ст.17 Льготы, предоставляемые организациям, использующим специализированные транспортные средства |
Уменьшение ставки транспортного налога на 50 процентов |
Ст.19 Льготы, предоставляемые организациям народных художественных промыслов |
Освобождение от уплаты транспортного налога, кроме автомобилей легковых, кроме водных и воздушных транспортных средств. |
Ст.20 Льготы, предоставляемые организациям, выполняющим за счет средств областного и местных бюджетов работы по содержанию, ремонту, строительству и реконструкции областных и муниципальных автомобильных дорог в населенных пунктах Московской области |
Уменьшение ставки транспортного налога на 50 процентов, кроме автомобилей легковых, кроме водных и воздушных транспортных средств. |
Ст.21 Льготы, предоставляемые протезно-ортопедическим организациям |
Освобождение от уплаты транспортного налога, кроме автомобилей легковых, водных и воздушных транспортных средств. |
Ст.24 Льготы, предоставляемые организациям, осуществляющим международные автомобильные перевозки грузов |
Ставка транспортного налога уменьшается
на 40 процентов по грузовым автомобилям
мощностью свыше 250 лошадиных сил
(свыше 183,9 кВт), используемым для осуществления
международных автомобильных |
Ст.25 Льготы, предоставляемые лицам, на которых распространяется действие Федерального закона "О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы", Федерального закона "О ветеранах", Федерального закона "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации", Федерального закона "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" |
В целях настоящей статьи транспортными средствами признаются автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил (до 36,8 кВт) включительно (далее в настоящей статье - транспортные средства), изготовленные в Российской Федерации и государствах - бывших республиках СССР и являющиеся объектами налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Лица, на которых распространяется действие Федерального закона"О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы", Федерального закона "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", лица, признанные участниками Великой Отечественной войны в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах", лица, признанные инвалидами I-II групп, инвалидами с детства (независимо от группы инвалидности) в соответствии с Федеральным законом "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации", освобождаются от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период. Для лиц, признанных инвалидами III группы в соответствии с Федеральным законом "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" и лиц, на которых распространяется действие Федерального закона "О ветеранах" (за исключением лиц, указанных в пункте 3настоящей статьи), ставки транспортного налога уменьшаются на 50 процентов, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период. |
Ст.26 Льготы, предоставляемые организациям, производящим продукцию для детского питания |
Ставка транспортного налога уменьшается на 50 процентов, кроме автомобилей легковых, водных и воздушных транспортных средств |
С 01.01.2011 утратила силу |
Освобождение от уплаты транспортного налога, кроме автомобилей легковых, водных и воздушных транспортных средств |
Ст.26.6 Льготы, предоставляемые гражданам, на которых распространяется действие Закона Московской области "О мерах социальной поддержки и возмещении ущерба гражданам, пострадавшим вследствие чрезвычайной ситуации, сложившейся в результате природных пожаров на территории Московской области в 2010 году" |
Освобождение от уплаты транспортного налога за 2009 и 2010 годы, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период |
Ст.26.7 Льготы, предоставляемые негосударственным образовательным учреждениям, осуществляющим деятельность по дополнительному профессиональному образованию, и организациям, обеспечивающим функционирование негосударственных образовательных учреждений, осуществляющих деятельность по дополнительному профессиональному образованию |
Освобождение от уплаты транспортного налога, кроме водных и воздушных транспортных средств |