Сущность налогов и принципы налогообложения

реализация программ на спектакли  и концерты, каталогов и буклетов.  

 

К организациям, осуществляющим деятельность в сфере культуры и  искусства, в целях настоящего подпункта  относятся театры, кинотеатры, концертные организации и коллективы, театральные и концертные кассы, цирки, библиотеки, музеи, выставки, дома и дворцы культуры, клубы, дома (в частности, кино, литератора, композитора), планетарии, парки культуры и отдыха, лектории и народные университеты, экскурсионные бюро (за исключением туристических экскурсионных бюро), заповедники, ботанические сады и зоопарки, национальные парки, природные парки и ландшафтные парки;

(в ред. Федерального  закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции)

(пп. 20 в ред. Федерального  закона от 18.07.2011 N 235-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

21) работ (услуг) по производству  кинопродукции, выполняемых (оказываемых)  организациями кинематографии, прав  на использование (включая прокат  и показ) кинопродукции, получившей  удостоверение национального фильма;

(в ред. Федерального  закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

22) услуг, оказываемых  непосредственно в аэропортах  Российской Федерации и воздушном  пространстве Российской Федерации  по обслуживанию воздушных судов,  включая аэронавигационное обслуживание;  

 

23) работ (услуг, включая  услуги по ремонту) по обслуживанию  морских судов, судов внутреннего  плавания и судов смешанного (река - море) плавания в период стоянки  в портах (все виды портовых  сборов, услуги судов портового  флота), по лоцманской проводке, а  также услуг по классификации  и освидетельствованию судов;

(пп. 23 в ред. Федерального  закона от 07.11.2011 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

24) услуг аптечных организаций  по изготовлению лекарственных  средств, а также по изготовлению  или ремонту очковой оптики (за  исключением солнцезащитной), по  ремонту слуховых аппаратов и  протезно-ортопедических изделий,  перечисленных в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, услуги по  оказанию протезно-ортопедической  помощи;

(пп. 24 введен Федеральным  законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ) 

 

25) лома и отходов черных  и цветных металлов;

(пп. 25 введен Федеральным  законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ, в ред.  Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

26) исключительных прав  на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы  для электронных вычислительных  машин, базы данных, топологии  интегральных микросхем, секреты  производства (ноу-хау), а также прав  на использование указанных результатов  интеллектуальной деятельности  на основании лицензионного договора;

(пп. 26 введен Федеральным  законом от 19.07.2007 N 195-ФЗ)

 

Положения подпункта 27 пункта 2 статьи 149 применяются до 1 января 2017 года (пункт 6 статьи 12 Федерального закона от 30.07.2010 N 242-ФЗ).

 

 

 

27) товаров (работ, услуг)  и имущественных прав налогоплательщиками,  являющимися российскими маркетинговыми  партнерами Международного олимпийского  комитета в соответствии со  статьей 3.1 Федерального закона  от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об  организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии  города Сочи как горноклиматического  курорта и внесении изменений  в отдельные законодательные  акты Российской Федерации", за  исключением филиалов, представительств  в Российской Федерации организаций,  являющихся иностранными маркетинговыми  партнерами Международного олимпийского  комитета в соответствии со  статьей 3.1 указанного Федерального  закона, в связи с исполнением  этими организациями обязательств  маркетингового партнера Международного  олимпийского комитета в рамках  организации и проведения XXII Олимпийских  зимних игр и XI Паралимпийских  зимних игр 2014 года в городе  Сочи;

(пп. 27 введен Федеральным  законом от 30.07.2010 N 242-ФЗ) 

 

28) услуг по организации  и проведению азартных игр.

(пп. 28 введен Федеральным  законом от 23.07.2013 N 198-ФЗ) 

 

3. Не подлежат налогообложению  (освобождаются от налогообложения)  на территории Российской Федерации  следующие операции:

(в ред. Федерального  закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

1) реализация (передача для  собственных нужд) предметов религиозного  назначения и религиозной литературы (в соответствии с перечнем, утверждаемым  Правительством Российской Федерации  по представлению религиозных  организаций (объединений), производимых  религиозными организациями (объединениями)  и организациями, единственными  учредителями (участниками) которых  являются религиозные организации  (объединения), и реализуемых данными  или иными религиозными организациями  (объединениями) и организациями,  единственными учредителями (участниками)  которых являются религиозные  организации (объединения), в рамках  религиозной деятельности, за исключением  подакцизных товаров и минерального  сырья, а также организация  и проведение указанными организациями  религиозных обрядов, церемоний,  молитвенных собраний или других  культовых действий;

(в ред. Федеральных  законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 03.11.2006 N 176-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

2) реализация (в том числе  передача, выполнение, оказание для  собственных нужд) товаров (за  исключением подакцизных, минерального  сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по  перечню, утверждаемому Правительством  Российской Федерации по представлению  общероссийских общественных организаций  инвалидов), работ, услуг (за исключением  брокерских и иных посреднических  услуг, не указанных в подпункте  12.2 пункта 2 настоящей статьи), производимых  и реализуемых:

(в ред. Федеральных  законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 28.07.2012 N 145-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

общественными организациями  инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций  инвалидов), среди членов которых  инвалиды и их законные представители  составляют не менее 80 процентов; 

 

организациями, уставный капитал  которых полностью состоит из вкладов указанных в абзаце втором настоящего подпункта общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов; 

 

учреждениями, единственными  собственниками имущества которых  являются указанные в абзаце втором настоящего подпункта общественные организации инвалидов, созданными для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам  и их родителям; 

 

государственными унитарными предприятиями при противотуберкулезных, психиатрических, психоневрологических учреждениях, учреждениях социальной защиты или социальной реабилитации населения, лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими при этих учреждениях, а также лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими лечебных исправительных учреждений уголовно-исполнительной системы;

(в ред. Федеральных  законов от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 24.11.2008 N 209-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

государственными и муниципальными унитарными предприятиями, если среднесписочная  численность инвалидов среди  их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда  не менее 25 процентов;

(абзац введен Федеральным  законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ) 

 

3) осуществление банками  банковских операций (за исключением  инкассации), в том числе: 

 

привлечение денежных средств  организаций и физических лиц  во вклады; 

 

размещение привлеченных денежных средств организаций и  физических лиц от имени банков и  за их счет; 

 

открытие и ведение  банковских счетов организаций и  физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции, связанные  с обслуживанием банковских карт;

(в ред. Федерального  закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

осуществление расчетов по поручению организаций и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; 

 

кассовое обслуживание организаций  и физических лиц; 

 

купля-продажа иностранной  валюты в наличной и безналичной  формах (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи  иностранной валюты); 

 

осуществление операций с  драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством  Российской Федерации; 

 

по исполнению банковских гарантий (выдача и аннулирование  банковской гарантии, подтверждение  и изменение условий указанной  гарантии, платеж по такой гарантии, оформление и проверка документов по этой гарантии), а также осуществление  банками и банком развития - государственной  корпорацией следующих операций:

(в ред. Федеральных  законов от 22.07.2005 N 119-ФЗ, от 19.07.2011 N 245-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

выдача поручительств  за третьих лиц, предусматривающих  исполнение обязательств в денежной форме; 

 

оказание услуг, связанных  с установкой и эксплуатацией  системы "клиент-банк", включая  предоставление программного обеспечения  и обучение обслуживающего указанную  систему персонала; 

 

получение от заемщиков сумм в счет компенсации страховых  премий (страховых взносов), уплаченных банком по договорам страхования  на случай смерти или наступления  инвалидности указанных заемщиков, в которых банк является страхователем  и выгодоприобретателем;

(абзац введен Федеральным  законом от 28.02.2006 N 28-ФЗ)

(пп. 3 в ред. Федерального  закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

3.1) услуг, связанных с  обслуживанием банковских карт;

(пп. 3.1 введен Федеральным  законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ) 

 

4) операции, осуществляемые  организациями, обеспечивающими  информационное и технологическое  взаимодействие между участниками  расчетов, включая оказание услуг  по сбору, обработке и предоставлению  участникам расчетов информации  по операциям с банковскими  картами;

(в ред. Федерального  закона от 11.07.2011 N 200-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

5) осуществление отдельных  банковских операций организациями,  которые в соответствии с законодательством  Российской Федерации вправе  их совершать без лицензии  Центрального банка Российской  Федерации; 

 

6) реализация изделий  народных художественных промыслов  признанного художественного достоинства  (за исключением подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы  в порядке, установленном уполномоченным  Правительством Российской Федерации  федеральным органом исполнительной  власти;

(в ред. Федерального  закона от 23.07.2008 N 160-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

7) оказание услуг по  страхованию, сострахованию и  перестрахованию страховщиками,  а также оказание услуг по  негосударственному пенсионному  обеспечению негосударственными  пенсионными фондами.

(в ред. Федерального  закона от 30.12.2012 N 294-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

В целях настоящей статьи операциями по страхованию, сострахованию  и перестрахованию признаются операции, в результате которых страховщик получает:

(в ред. Федеральных  законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 30.12.2012 N 294-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

страховые платежи (вознаграждения) по договорам страхования, сострахования  и перестрахования, включая страховые  взносы, выплачиваемую перестраховочную комиссию (в том числе тантьему);

(в ред. Федерального  закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции)

проценты, начисленные на депо премии по договорам перестрахования  и перечисленные перестрахователем  перестраховщику;

страховые взносы, полученные уполномоченным страховщиком, заключившим  в установленном порядке договор  сострахования от имени и по поручению  страховщиков;

(в ред. Федерального  закона от 30.12.2012 N 294-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

средства, полученные страховщиком в порядке суброгации, от лица, ответственного за причиненный страхователю ущерб, в размере страхового возмещения, выплаченного страхователю;

(в ред. Федерального  закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

средства, полученные страховщиком по заключенному в соответствии с  законодательством Российской Федерации  об обязательном страховании гражданской  ответственности владельцев транспортных средств соглашению о прямом возмещении убытков от страховщика, который  застраховал гражданскую ответственность  лица, причинившего вред;

(абзац введен Федеральным  законом от 25.12.2008 N 282-ФЗ)

целевые средства, получаемые страховыми медицинскими организациями - участниками обязательного медицинского страхования от территориального фонда  обязательного медицинского страхования  в соответствии с договором о  финансовом обеспечении обязательного  медицинского страхования;