Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Октября 2013 в 22:55, шпаргалка
Вопрос 3. Формы и методы осуществления налоговой политики.
Вопрос 4. Налоговая политика организации и ее элементы.
Вопрос 6. Налоговая политика в системе факторов социально-экономического развития государства
...
54. Налоговая политика как инструмент преодоления последствий мирового финансового кризиса в России и в странах с рыночной экономикой.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Вопрос 26
УСН-особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения бухгалтерского учёта.Применяется наряду с иными режимами налогообложения;Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке.Освобождение от обязанности по уплате:
- налога на прибыль организаций/НДФЛ (только по основной ставке),
- налога на
имущество организаций/физическ
- налога на
добавленную стоимость, за
Организация
имеет право перейти на
4) негосударственные пенсионные фонды; 5) инвестиционные фонды;6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;7) ломбарды; 8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых; 9) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
11) организации,
являющиеся участниками
Объектом налогообложения признаются:доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов.
Ставки по единому налогу:
- 6 %, если объектом
налогообложения являются
- 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Преимущества УСН:Ведение бухгалтерского учета в упрощенной форме; Отсутствие необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в ИФНС;Необходимость подачи налоговой декларации один раз в год вместо двенадцати (ежегодная декларация Единого налога вместо ежеквартальных деклараций по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество).Возможность выбрать объект налогообложения.Уменьшение налоговой базы на стоимость основных средств и нематериальных активов единовременно в момент их ввода в эксплуатацию или принятия к бухгалтерскому учету.Упрощение налогового учета Уменьшение и упрощение налогового бремени: один налог вместо трех.
Недостатки УСН
1. Вероятность утраты права
на применение УСН. В этом
случае придется
4. Ограничение по размеру
полученных доходов,
Вопрос 28. Патентная система налогообложения: сущность, необходимость введения и особенности применения. Преимущества применения данного режима перед традиционной системой налогообложения.
Патентная система налогообложения – Глава 26.5 НК РФ.
Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;3) парикмахерские и косметические услуги;4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;7) ремонт мебели;8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;12) ремонт жилья и других построек;13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;18) ветеринарные услуги;19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;20) изготовление изделий народных художественных промыслов;21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;28) проведение занятий по физической культуре и спорту;29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах 30) услуги платных туалетов;31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;40) услуги по прокату;41) экскурсионные услуги;42) обрядовые услуги;43) ритуальные услуги;44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения.Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.
Форма патента утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.Патент выдается индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте.
Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения.
Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Преимущества
Предприниматели,
которые перешли на патентную
систему налогообложения, освобождаются
от уплаты трех налогов:
- НДФЛ (в отношении доходов, полученных
по патентной системе налогообложения);
- налога на имущество физических лиц (в
отношении имущества, которое используется
в деятельности, на которую получен патент);
- НДС (в отношении видов деятельности, по
которым применяется патентная система
налогообложения).
Платить НДС индивидуальные предприниматели,
применяющие патентную систему налогообложения,
должны при ввозе товаров на территорию
РФ, а также при осуществлении операций
в соответствии:
- с договором простого товарищества;
- с договором инвестиционного товарищества
или
- с договором доверительного управления
имуществом.
Вместо НДФЛ, НДС и налога на имущество
предприниматели будут уплачивать только
один налог - за выданный патент. При этом
составлять и представлять в налоговые
органы декларацию по налогу, уплаченному
в связи с применением патентной системы
налогообложения, не нужно.
Индивидуальные предприниматели, применяющие
патентную систему налогообложения, могут
не пользоваться ККТ при осуществлении
наличных денежных расчетов или расчетов
с использованием платежных.
При этом они будут обязаны выдавать по
требованию покупателя документ, подтверждающий
прием наличных денежных средств.
Вопрос 29. ЕСХН: понятие, необходимость и условия применения. Основные преимущества и недостатки применения данной системы налогообложения
ЕСХН - Глава 26.1 НК РФ.
Система налогообложения
в виде уплаты единого сельскохозяйственного
налога (ЕСХН) – специальный налоговый
режим, предназначенный для
Право применения ЕСХН
Категория лиц |
Условия применения ЕСХН |
ИП и организации, которые производят, перерабатывают и реализуют с/х продукцию |
доля реализации сельхозпродукции в общей выручке составляет не менее 70 % |
ИП и организации, осуществляющие рыбохозяйственную деятельность |
|
Градо и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации |
|
Сельскохозяйственные потребительские кооперативы (в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 1995 года N 193-ФЗ "О сельскохозяйственной кооперации") |
доля доходов от реализации сельхозпродукции собственного производства членов данных кооперативов, а так же от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов составляет в общей выручке не менее 70 % |
Информация о работе Шпаргалки по "Налоговой политике государства"