Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»

 

2. В течение налогового периода  часть материалов, по которым  ранее был сделан вычет НДС, израсходованы для осуществления операций, не облагаемых НДС. Сумма НДС, соответствующая этим материалам: 1.вариант-19 тыс.р.; 2 вариант – 8 тыс.р.

3.Счета фактуры, предъявленные  поставщиками имеются

1. Сумма НДС , подлежащая взносу  в бюджет, определяется по формуле:

НДС б. =  НДС н.б. – НДС выч.

где,  НДС б.   -  сумма налога, подлежащая взносу в бюджет;

        НДС н.б  - сумма налога, исчисленная  от  налоговой базы;

        НДС выч.- сумма  налога, предъявленная поставщиками, за оприходованные ценности ( выполненные работы, оказанные услуги ); также  принимаются к вычету суммы НДС по зачтенным авансам.

Решение:

1-ый вариант

1. НДС с налоговой базы:
1. НДС с выручки от реализации продукции: 2160*18/118 = 330 тыс. р.;
2. НДС с выручки от реализации услуг: 60*18/118 = 9 тыс. р.;
3. НДС с выручки от реализации основных средств: 30 тыс. р.;
4. НДС с выручки с полученного аванса: 360*18/118 = 55 тыс. р.

Итого: 330 + 9 +30 + 55 = 424 тыс.р.

5. Восстановлен НДС по материалам по операциям необлагаемым израсходованных

НДС – 8 тыс. р.

Всего: 424 + 19 = 443 тыс.р.

2. Вычеты:
1. Вычет НДС по материалам по факту их оприходования при наличии счета-фактуры. При условии, что материалы приобретены для условий, облагаемых НДС: 100 тыс.р.
2. Вычет НДС по работам, выполненным сторонней организацией при наличии счета-фактуры: 10 тыс.р.
3. Вычет НДС по приобретенным основным средствам по факту их ввода в эксплуатацию при наличии счета-фактуры: 48 тыс.р.
4. Вычет НДС по ранее полученному авансу по факту реализации под этот аванс. Наименование товара в авансовом счете-фактуре и счете-фактуре на реализацию должно быть одинаково: 37 тыс. руб.

Итого: 100 + 10 + 48 +37 = 195 тыс. руб.

3. НДС к уплате в бюджет: 443 – 195 =  248 тыс. руб.

 

2-ой вариант

4. НДС с налоговой базы:
1. НДС с выручки от реализации продукции: 876*18/118 = 134 тыс. р.;
2. НДС с выручки от реализации услуг: 0*18/118 = 0 тыс. р.;
3. НДС с выручки от реализации основных средств: 50 тыс. р.;
4. НДС с выручки с полученного аванса: 240*18/118 = 37 тыс. р.

Итого: 134 + 0 + 50 + 37 = 221 тыс.р.

5. Восстановлен НДС по материалам по операциям необлагаемым израсходованных

НДС – 8 тыс. р.

Всего: 221 + 8 = 229 тыс.р.

5. Вычеты:
1. Вычет НДС по материалам по факту их оприходования при наличии счета-фактуры. При условии, что материалы приобретены для условий, облагаемых НДС: 62 тыс.р.
2. Вычет НДС по работам, выполненным сторонней организацией при наличии счета-фактуры: 12 тыс.р.
3. Вычет НДС по приобретенным основным средствам по факту их ввода в эксплуатацию при наличии счета-фактуры: 18 тыс.р.
4. Вычет НДС по ранее полученному авансу по факту реализации под этот аванс. Наименование товара в авансовом счете-фактуре и счете-фактуре на реализацию должно быть одинаково: 0

Итого: 62 + 12 + 18  = 92 тыс. руб.

3. НДС к уплате в бюджет: 229 – 92 = 137 тыс. руб.

 

Задача 4

Исходные данные.

 

Показатель	1 вариант	2 вариант
1.Заработная плата работника  в месяц, р.	24 000	9000
2.Заявление на стандартные вычеты  по НДФЛ	Подано	Не подано
3. Наличие детей у работника	Один ребенок, студент дневной формы обучения. Стоимость обучения 25000р.	Два ребенка школьника

 

Определить :

1. Сумму НДФЛ;

2.Сумму ЕСН

 

Задача решает в соответствии с главой  23  « Налог на доходы физических лиц» и главой  24 « Единый социальный налог» НК РФ.

     Стандартный личный  вычет( 400 р.) применяются за каждый  месяц налогового периода до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом не превысил 24 000 р., а вычет по расходам на содержание детей( 1000 р.) применяются за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом не превысил  280 000 р.( ст. 218 п.1 пп.3 и на ребенка ст.218 п.1)

      По окончании года  в инспекции предоставляются  социальные вычеты  в размере 38000 р. на обучение.

      Доходы до 280 000 р облагается  ЕСН  по ставке 26 %,

Доходы от 280 001 до 600 000 р.облагаются ЕСН  по ставке  10% с суммы превышения над 280 000 р.:

Решение:

1-ый вариант

1. Сумму НДФЛ:

1.1. Годовой доход работника: 24 000 * 12мес. = 288 000 р.

2. Стандартные вычеты:

400 * 1мес. + 1000 * 11 мес. = 11 400 р.

1.3. Налоговая база за минусом вычетов: 288 000 – 11 400 = 276 600 р.

1.4. НДФЛ у налогового агента: 276 600*13% = 35 958 р.

1.5 Налоговая база с учетом социальных вычетов: 276 600 – 62 000 = 214 600 р.

1.6. НДФЛ: 214 600*13% = 27 898 р.

1.7. Возврат физическому лицу  на лицевой счет в банке: 35 958 – 27 898 = 8 060 р.

2.Сумму ЕСН:

24 000*12 = 288 000 р. – Налоговая база за год

280 000*26% = 72 800 р.

8 000*10% = 800 р.

К уплате ЕСН (в том числе взносы в Пенсионный фонд):

280 000*14% + 8 000*5,5% = 39 640 р.

 

2-ой вариант

1. Сумму НДФЛ:

1.1. Годовой доход работника: 9 000 * 12 = 108 000 р.

1.2. Стандартные вычеты:

- у налогового агента:

400* 4мес. = 1 600 р.

Примечание: так как по окончанию года заявление физического лица не было подано в налоговую инспекцию, то стандартные вычеты по расходам на обучение предоставляться не будут.

- в налоговой:

400* 4мес. + 2*1000 * 12 мес. = 1 600 + 24 000 =25 600 р.

1.3. Налоговая база за минусом вычетов:

- в налоговой: 108 000 – 25 600 = 82 400 р.

1.4. НДФЛ: 82 400 * 13% = 19 712 р.

108 000 * 13% = 14 040 р.

Уплата в бюджет: 19712 – 14 040 = 5 672 р.

2. Сумму ЕСН:

9000*12 = 108 000 – Налоговая база за год

108 000*26% = 28 080 р.

К уплате ЕСН (в том числе взносы в Пенсионный фонд):

108 000*14% = 15 120 р.

 

Задача 8

Исходные данные:

Показатель	дата регистрации транспортного средства	кол-во транспортных средств	ставки на 1 л.с. По гл. 28 НК РФ
на балансе предприятия находятся:
- легковой автомобиль  с мощностью 100 л.с.	31 марта текущего года	1	5р.
- грузовой автомобиль  с мощностью 200 л.с.	1 апреля текущего года	2	10р.
- автобус с мощностью  свыше 150 л.с.	в прошлом году	1	10р.

 

Определить сумму транспортного налога за 2008 г.  

Тр/налог (л/а) = 100*5*1*10/12 = 415 р.

Тр/налог (груз./а) = 200*10*2*9/12 = 3 000 р.

Тр/налог (автобуса) = 150*10*1*12/12 = 1500 р.

Сумма налога = 415 + 3 000 + 1500 = 4 915 р.