Контрольная работа по дисциплине "Налоги и налогообложение"

Министерство образования и науки Российской Федерации

Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ»

 

 

 

 

 

Кафедра Финансов

 

Учебная дисциплина: Налоги и налогообложение

 

Номер варианта работы: 9

 

Дата регистрации на кафедре: «____» ___________ 20  г.

 

Проверил: ФИО преподавателя

 

 

 

 

Новосибирск 2014

 

Содержание:

1. Ситуационная (практическая) часть:

1.1. Текст ситуационной (практической) задачи № 1;

1.2. Ответ на задачу  № 1;

1.3. Текст ситуационной (практической) задачи № 2;

1.4. Ответ на практическую  задачу № 2.

2. Тестовая часть:

2.1. Содержание 10 (десяти) тестовых  заданий варианта (тексты вопросов) и ответ на каждое из заданий.

3. Библиографический список

 

1. Ситуационная (практическая) часть:

1.1. Текст ситуационной (практической) задачи № 1;

В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей ( в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог на имущество организаций за текущий год, если срок полезного использования 50 месяцев.

1.2. Ответ на задачу  № 1

В Новосибирске установлена ставка налога на имущество организаций в размере 2,2%.

Налоговым периодом признается календарный год.

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде.

Определим стоимость имущества без НДС =708/1,18=600 тыс. руб.

Амортизация имущества за месяц = 600/50=12 тыс. руб.

Остаточная стоимость имущества на 01.01, подлежащая налогообложению, = 600-12=588 тыс.руб.

Остаточная стоимость имущества на 01.02, подлежащая налогообложению, =600-12*2=576 тыс. руб.  и т.д.

Для удобства расчета среднегодовой стоимости имущества сведем исходные данные и расчет остаточной стоимости объекта налогообложения в таблицу 1.

Таблица 1

Определение остаточной стоимости имущества

Месяц	01.янв	01.фев	01.мар	01.апр	01.май	01.июн	01.июл	01.авг	01.сен	01.окт	01.ноя	01.дек	01.янв	Итого
Остаточная стоимость имущества, ты. руб.	588	576	564	552	540	528	516	504	492	480	468	456	444	6708

Среднегодовая стоимость имущества за год = 6708/13=516тыс. руб.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год за имущество составит: 516*0,022=11,352 тыс. руб.

Ответ: 11,352 тыс. руб.

 

Ситуационная (практическая) задача №2

В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором размещены производственные помещения. Организация 25 января 2012 года приобрела в собственность земельный участок площадью 1750 кв.метров кадастровой стоимостью 28000 рублей за га под жилищное строительство. Строительство началось 1 февраля и должно окончится 1 октября 2014 года.

Определите сумму земельного налога, который необходимо уплатить организации за налоговый период с разбивкой по срокам. Примените ставки налога, установленные по месту вашего проживания.

1.4. Ответ на практическую  задачу № 2.

В соответствии с Решением  городского Совета Новосибирска (ред. от 29.10.2012) "О Положении о земельном налоге на территории города Новосибирска" земельные участки, приобретенные     (предоставленные) для жилищного строительства  облагаются по ставке 0,2%, а земельные участки, занятые жилищным фондом и    объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением  доли в праве на земельный участок, приходящейся на  объект, не относящийся к жилищному фонду и   объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) также облагаются по ставке 0,2%, прочие земельные участки облагаются по ставке 1,45%.

Участок под жилищное строительство фирма приобрела после 15 января. Поэтому январь не включается в расчет при определении суммы земельного налога по участку под строительство.

Земельный налог за 1 квартал = =4/12*3200*25*0,0145+2/12*0,002*1750*28= 403 тыс.руб.

Земельный налог за 1 полугодие = =6/12*3200*25*0,0145+5/12*0,002*1750*28= 620,8 тыс.руб.

Земельный налог за 9 месяцев = =9/12*3200*25*0,0145+8/12*0,002*1750*28= 935,33 тыс.руб.

Земельный налог за год =12/12*3200*25*0,0145+11/12*0,002*1750*28= =1249,83 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Тестовая часть:

1. Элементы налога  это:

А. объект обложения, налоговая база, сроки уплаты

2. При ввозе  товаров на территорию РФ налоговая  база по НДС определяется:

В. исходя из таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акцизов (по подакцизным товарам)

3. Датой реализации  подакцизных товаров в целях  налогообложения является:

А. день отгрузки (передачи) подакцизных товаров

4. Совокупная сумма  убытка прошлых лет, уменьшающая  налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода не может  превышать:

А. 30% налоговой базы

5. При уменьшении  исковых требований внесенная  пошлина:

Б. не возвращается

6. Установление  дифференцированных налоговых ставок  с учетом срока полезного использования  транспортных средств:

Б. допускается

7. Имущество, приобретенное  в рамках договора доверительного  управления, подлежит налогообложению:

Б. у учредителя доверительного управления

8. В случаях, когда  граждане возвели пристройки  к помещениям, налог 

взимается:

В. с начала года, следующего за возведением

9. Налоговым периодом  по земельному налогу признается:

В. календарный год

10. Ставки по  НДПИ на уголь, нефть и газ  установлены:

Б. в процентах от стоимости реализованных полезных ископаемых за налоговый период

 

 

3. Библиографический  список

1.Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. – М.: Экономистъ, 2006.

2.Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т., Тютюрюков Н.Н. Налоги и налогообложение в СНГ: Учеб.пособие / Под ред. А.П.Починка, Л.П.Павловой. – М.: Финансы и статистика, 2004.

3. Закон РФ «О налоге на имущество физических лиц» от 9.12.91 г. № 2003-1.

4. Налоговый Кодекс РФ. Часть первая. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ.

5. Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. Федеральный закон от 05.08.00 г.№ 117-ФЗ.

6. Налоги и налогообложение. 6 – е изд. / Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. – СПб.: Питер, 2007.

7. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юрист, 2004.

8. Перекрестова Л.В., Чухнина Г.Я. Реформирование системы налогового контроля в Российской Федерации. – Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2001.

9. Попонова Н.А. Организация налогового учета и налогового контроля: Учебное пособие / Н.А. Попонова, Г.Г. Нестеров, А.В. Терзиди. – М.: Изд-во Эксмо, 2006. – 624 с. – (Высшее экономическое образование)

10. Спирина Л.В. Налоговые проверки: учебно-практическое пособие / Л.В. Спирина, В.А. Тимошенко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Экзамен», 2006. – 412, [4] с. (Серия «Документы & Комментарии»)