Сущность внешнего наблюдения

3. Структура финансового контроллинга

3.1. Финансовый контроллинг в  ООО «Меркурий» строится по следующим основным этапам:

• Определение объекта контроллинга
• Определение видов и сферы контроллинга
• Формирование системы приоритетов контролируемых показателей
• Разработка системы количественных стандартов контроля
• Построение системы мониторинга показателей, включаемых в финансовый контроллинг.

4. Содержание этапов финансового  контроллинга 

4.1. Определение объекта контроллинга.

Объектом финансового контроллинга в ООО «Меркурий» является ход реализации управленческих решений по основным аспектам финансовой деятельности предприятия.

4.2. Определение видов и сферы  контроллинга.

В соответствии с концепцией построения системы контроллинга, он подразделяется на следующие основные виды:

• стратегический контроллинг;
• текущий контроллинг;
• оперативный контроллинг.

Каждому из перечисленных видов  контроллинга должна соответствовать  определенная его сфера и периодичность  осуществления его функций.

В таблице 1 приведены основные характеристики отдельных видов финансового  контроллинга на предприятии.

 

Таблица 1

Характеристика  отдельных видов финансового  контроллинга на предприятии

Виды финансового контроллинга	Основная сфера контроллинга	Основной контрольный период
1.Стратегический контроллинг	Контроль финансовой стратегии и  ее целевых показателей	Квартал; год
2. Текущий контроллинг	Контроль текущих финансовых планов	Месяц; квартал
3.Оперативный контроллинг	Контроль бюджетов	Неделя; декада; месяц

 

4.3 Формирование системы приоритетов  контролируемых показателей

В ООО «Меркурий» в качестве стратегических параметров финансового контроллинга ежегодно утверждаются контролируемые показатели. Перечень и ранжирование контролируемых показателей периодически (ежемесячно, ежеквартально) пересматривается главным бухгалтером.

В настоящее время наиболее значимыми  для деятельности ООО «Меркурий» являются следующие показатели: прибыль, выручка, затраты предприятия в целом и расходы по подразделениям отдельно.

Таблица 2 Система контролируемых показателей  финансового контроллинга в ООО  «Меркурий»

	Показатель	Ранг
	Прибыль	3
	Выручка	4
	Затраты предприятия	1
	Расходы каждого подразделения	2

 

4.4 Разработка системы количественных  стандартов контроля

Каждому заданному контролируемому  показателю соответствует стандарт (количественный или относительный). Количественные стандарты могут  носить стабильный или подвижный  характер.

Система количественных стандартов контроля разрабатывается главным бухгалтером  и утверждается директором ООО «Меркурий».

4.5. Построение системы мониторинга  показателей, включаемых в финансовый  контроллинг. 

Построение системы мониторинга  контролируемых финансовых показателей  охватывает следующие процедуры:

• Построение системы информативных отчетных показателей по каждому виду финансового контроллинга
• Разработка системы обобщающих (аналитических) показателей, отражающих фактические результаты достижения предусмотренных количественных стандартов контроля
• Определение структуры и показателей форм контрольных отчетов (рапортов) исполнителей
• Определение контрольных периодов по каждому виду финансового контроллинга и каждой группе контролируемых показателей.
• Установление размеров отклонений фактических результатов контролируемых показателей от установленных стандартов осуществляется как в абсолютных, так и в относительных показателях. Определение критерия „критических» отклонений, который может быть дифференцирован по контрольным периодам.
• Выявление основных причин отклонений фактических результатов контролируемых показателей от установленных стандартов проводится по предприятию в целом и по отдельным „центрам ответственности».

Система мониторинга ООО «Меркурий» корректируется главным бухгалтером при изменении целей финансового контроллинга и системы показателей текущих планов и бюджетов.

Форма отчета, которая может формироваться  ежемесячно и ежеквартально по предприятию  в целом, представлена в табл.3.

Данная форма отчета включает все  необходимые данные для мониторинга  в финансовом контроллинге ООО «Меркурий». Оперативная информация, поступающая из данного отчета, позволяет вовремя разглядеть отклонения и принять меры по их устранению.

 

Таблица 3

Форма контрольного отчета в ООО «Меркурий»

показатель	план	факт	Отклонение		Характеристика отклонения			причины	Подразде-ление
			(абсол.)	в %	положитель-ное	отрицательн. допустимое	отрицательн. е критическое
						10-15%	20% и более

 

5. Формирование системы алгоритмов  действий по устранению отклонений.

5.1. Система действий по работе  с отклонениями в ООО «Меркурий» заключается в трех алгоритмах, представленных в таблице 4.

Таблица 4

Система алгоритмов действий по устранению отклонений в ООО «Меркурий»

Категория отклонения	Содержание решения		Срочность исполнения
положительное	Ничего не предпринимать
отрицательное допустимое	Устранить отклонение	Изменить систему плановых или  нормативных показателей	Срочно
отрицательное критическое			Очень срочно

 

5.1.1. «Ничего не предпринимать» - когда размер отрицательных  отклонений значительно ниже  запланированного «критического»  критерия.

5.1.2. «Устранить отклонение» –  когда размер отрицательных отклонений  приближен либо больше запланированного  «критического» критерия.

В этом случае предусматривается процедура  поиска и реализации резервов по обеспечению  выполнения целевых, плановых или нормативных  показателей в разрезе различных  аспектов финансовой деятельности и  отдельных финансовых операций (режима экономии, система финансовых резервов).

5.1.3. «Изменить систему плановых  или нормативных показателей». В  этом случае вносятся предложения  по корректировке системы целевых  стратегических нормативов, показателей  текущих финансовых планов или  отдельных бюджетов. В отдельных  критических случаях может быть  обосновано предложение о прекращении  отдельных производственных, инвестиционных  и финансовых операций и даже  деятельности отдельных центров  затрат и инвестиций.

Положение об отделе автоматизированной системы управления ООО «Меркурий»

1. Общие положения

1. Отдел автоматизированной системы  управления производством является  самостоятельным структурным подразделением  Общества.

2. Отдел создается и ликвидируется  приказом директора ООО «Меркурий».

3. Отдел подчиняется непосредственно  техническому директору ООО «Меркурий».

4. Отдел возглавляет начальник,  назначаемый на должность приказом  директора ООО «Меркурий».

5. Работники отдела автоматизированной  системы управления производством  назначаются на должности и  освобождаются от должностей  приказом директора предприятия  по представлению начальника  отдела.

6. В своей деятельности отдел  руководствуется:

6.1. Уставом предприятия.

6.2. Настоящим положением.

2. Цели

2.1.Формировать и поддерживать  современную автоматизированную  систему управления.

2.2.Поддерживать средства автоматизации  управления и программное обеспечение  постоянно в рабочем состоянии.  Заботиться о том, чтобы всем  сотрудникам ООО «Меркурий» были созданы наилучшие условия для автоматизации рабочих процессов.

2.3.Постоянно совершенствовать  автоматизацию рабочих процессов,  по согласованию с директором  проводить модернизацию технического  оборудования и обновление программного  обеспечения.

2.4.Экономить рабочее время сотрудников  и средства предприятия, за  счёт автоматизации рабочих процессов  на всех участках, где это возможно.

3. Функции 

3.1. Руководство разработкой и  внедрением проектов совершенствования  управления производством на  основе использования совокупности  экономико-математических методов,  современных средств вычислительной  техники, коммуникаций и связи  и элементов теории экономической  кибернетики.

3.2. Исследование систем управления, порядка и методов планирования  и регулирования производства  с целью определения возможности  их формализации и целесообразности  перевода соответствующих процессов  на автоматизированный режим.

3.3. Анализ и изучение проблем  обслуживания автоматизированных  систем управления предприятием  и его подразделениями.

3.4. Участие в составлении технических  заданий по созданию автоматизированных  систем управления производством.

3.5. Подготовка планов проектирования  и внедрения автоматизированных  систем управления производством  и контроль за их выполнением.

3.6. Определение задач, их алгоритмизация, увязка организационного и технического  обеспечения всех автоматизированных  систем управления производством.

3.7. Организация работы по совершенствованию  документооборота на предприятии  (определение входных и выходных  документов, порядка их ввода  и вывода, приема и переформирования, передачи по каналам связи,  оптимизации документов, рационализации  содержания и построения документов, удовлетворяющих требованиям автоматизированной  системы управления производством  и удобству для работы соответствующих  исполнителей).

3.8. Разработка и проектирование  технологических схем обработки  информации по всем задачам  автоматизированной системы управления  производством и технологических  процессов обработки информации  при помощи средств вычислительной  техники.

3.9. Руководство разработкой инструкций, методических и нормативных материалов, связанных с информационным обеспечением  автоматизированных систем управления  производством (кодирование сырья,  материалов, готовых изделий, деталей,  сборочных единиц, подготовка необходимых  справочников, дешифраторов и т.п.).

3.10. Организация подсистемы нормативно-справочной  информации.

3.11. Обеспечение правильности переноса  исходных данных на машинные  носители.

3.12. Установка, отладка, опытная  проверка и ввод в эксплуатацию  комплекса технических средств  автоматизированных систем управления  производством.

3.13. Обеспечение бесперебойного  функционирования системы и принятие  оперативных мер по устранению  возникающих в процессе работы  нарушений.

3.14. Контроль за своевременностью  поступления первичных документов, предусмотренных системой, правильностью  их оформления, передачей в соответствующие  подразделения информации, обработанной  при помощи средств вычислительной  техники.

3.15. Анализ и учет случаев  отказа системы.

3.16. Разработка и проведение  мероприятий по повышению качества  и надежности автоматизированных  систем управления производством.

3.17. Модернизация применяемых технических  средств.

3.18. Совершенствование организации  и методов подготовки задач  по алгоритмизации с целью  сокращения сроков и стоимости  проектирования автоматизированных  систем управления производством.

3.19. Оказание методической помощи  подразделениям предприятия в  подготовке исходных данных для  автоматизированных систем управления  производством.