Анализ текущего бизнес-планирования на примере организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Января 2015 в 20:12, дипломная работа

Описание работы

Тема данной работы является весьма актуальной вследствие того, что бизнес-планирование является фактически итогом всего процесса планирования и прогнозирования в коммерческой организации, и несмотря на это, отдельные белорусские коммерческие организации пытаются создать свой собственный уникальный механизм формирования бизнес-планов и, не имея фундаментальных знаний, четких алгоритмов действий, методом проб и ошибок, в конце концов, а в ряде случаев не всегда обоснованно вообще отказываются от разработки бизнес-планов.
Объектом исследования является бизнес-план коммерческой организации.
Предметом работы является разработка бизнес-плана с учетом необходимости наличия стратегической концепции развития предприятия (организации).

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БИЗНЕС ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ……………………………………………………………………7
1.1 Бизнес-план как инструмент стратегического планирования……………….7
1.2 Отличие бизнес-плана от других плановых документов……………………12
1.3 Методические особенности разработки бизнес-плана коммерческими организациями……………………………………………………………………...14
1.4 Зарубежный опыт планирования, причины ограниченного применения бизнес-планирования в Республике Беларусь……………………………………25
2 АНАЛИЗ ТЕКУЩЕГО БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ
ЧТПУП «РЕФОН»………………………………………………………………….34
2.1 Организационно-экономическая характеристика ЧТПУП «Рефон»………..34
2.2 Оценка действующей системы бизнес-планирования………………………59
3 БИЗНЕС-ПЛАН РАЗВИТИЯ НОВОЙ УСЛУГИ………………………………65
3.1 Предложения по развитию новой услуги……………………………………..65
3.2 Экономический эффект разработанных мероприятий……………………….77
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….80
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………83

Скачать архив (909.94 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 9 файлов

1 глава.doc

— 365.50 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

2 глава.doc

— 1.03 Мб (Скачать файл)

Продолжение таблицы 2.9

Наименование показателя	2011 год	2012 год	2013 год	Отклонение		Темп роста, %
Наименование показателя	2011 год	2012 год	2013 год	2012 к 2011	2013 к 2012	2012 к 2011	2013 к 2012
Доля активной части основных средств: стоимость активной части основных средств / стоимость основных средств	0,65	0,70	0,72	0,05	0,02	108	103
Коэффициент износа основных средств	0,31	0,56	0,08	0,25	-0,47	181	15
Первоначальная стоимость активной части основных средств, млн. руб.	5,00	5,38	65,85	0,39	60,46	108	1 223
Износ активной части основных средств, млн. руб.	1,61	3,04	5,80	1,43	2,75	189	190
Коэффициент износа активной части основных средств	0,32	0,57	0,09	0,24	-0,48	176	16
Коэффициент обновления	0,00	0,00	0,92	0,00	0,92	х	х
Коэффициент выбытия	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	х	х

Источник: собственная разработка по данным предприятия

Так как коэффициент износа в нашем случае по данным таблицы 2.9 увеличился, это свидетельствует об ухудшении состояния основных средств в 2012 году, однако в 2013 году на предприятии было закуплено новое оборудование, что существенно снизило уровень износа.

На данном предприятии произведен ввод в действие новых основных средств без замены (выбытия) действующих.

Эффективность использования основных средств предприятия ЧТПУП «Рефон» за 2011-2013 гг. представлен в таблице 2.10.

Таблица 2.10 – Анализ эффективности использования основных средств ЧТПУП «Рефон» за 2011-2013 гг.

Наименование показателя	2011 год	2012 год	2013 год	Отклонение		Темп роста, %
Наименование показателя	2011 год	2012 год	2013 год	2012 к 2011	2013 к 2012	2012 к 2011	2013 к 2012
Объем реализации, млн. руб.	348,10	859,90	1 110,50	511,80	250,60	247	129
Среднесписочная численность, чел.	9	9	8	0	-1	100	89
Прибыль от реализации, млн. руб.	39,60	13,90	64,10	-25,70	50,20	35	461
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн. руб.	5,20	4,30	43,40	-0,90	39,10	83	1 009
Фондоотдача, руб.	66,94	199,98	25,59	133,03	-174,39	299	13
Фондоемкость, руб.	0,01	0,01	0,04	-0,01	0,03	33	782
Фондовооруженность, руб.	0,58	0,48	5,43	-0,10	4,95	83	1 135
Фондорентабельность, %	761	323	148	-438	-175	42	46

Источник: собственная разработка по данным предприятия

Анализ эффективности использования основных средств предприятия показал, что наблюдается снижение показателя фондоотдачи с ростом фондоемкости продукции предприятия. Данные показатели свидетельствуют о снижении эффективности использования основных средств предприятия. Фондовооруженность труда увеличилась за анализируемый период с 0,58 по 5,43 руб., что свидетельствует о повышении автоматизации производства. Также на предприятии наблюдается тенденция к снижению фондорентабельности.

Эффективность управления оборотными средствами характеризуется показателями оборачиваемости, материалоемкости, снижения затрат ресурсов на производство и др., применением научно обоснованных методов расчета потребности в оборотном капитале, соблюдением установленных нормативов, увеличением долей активов с минимальным и малым риском вложения — денежные средства, дебиторская задолженность за вычетом сомнительной, производственные запасы за вычетом залежалых, остатки готовой продукции и товаров за вычетом не пользующихся спросом.

Структура оборотных активов ЧТПУП «Рефон» представлена в таблице 2.11.

Таблица 2.11– Структура оборотных активов ЧТПУП «Рефон» за 2011-2013 гг.

Наименование показателя	на 01.01.11		на 01.01.12		на 01.01.13		Отклонение
Наименование показателя	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	2012 к 2011	2013 к 2012
Запасы	35,2	59,06	69,5	48,84	46,2	50,22	-10,22	1,38
Дебиторская задолженность	5,2	8,72	58,0	40,76	21,0	22,83	32,03	-17,93
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	19,2	32,21	14,8	10,40	24,8	26,96	-21,81	16,56
Итого	59,6	100,00	142,3	100,00	92,0	100,00	х	х

Источник: собственная разработка по данным предприятия

Анализ данных табл. 2.11 показывает, что за отчетный период на предприятии выросли производственные оборотные активы на 32,4 млн. руб. Наибольший рост в разрезе структуры основных производственных средств наблюдался у дебиторской задолженности. В структуре оборотных активов ведущее место производственным запасам, удельный вес которых в анализируемом периоде сократился с 59,06% до 50,22%.

Эффективность использования оборотных активов ЧТПУП «Рефон» представлена в таблице 2.12.

По данным табл. 2.12 видно, что оборачиваемость оборотных средств хозяйствующего субъекта за 2013 год увеличилась, а период оборота уменьшился за анализируемый период на 24 дня. Следовательно, на данном предприятии наблюдается повышение эффективности использования оборотных средств предприятия, а в частности использования материальных ресурсов, так как материалоотдача на предприятии увеличилась с 2,6 руб. до 3,72 руб. Следовательно, материалоемкость продукции снизилась.

Динамика затрат на производство продукции ЧТПУП «Рефон» представлена в таблице 2.13.

Таблица 2.12 – Эффективность использования оборотных активов ЧТПУП «Рефон» за 2011-2013 гг.

Наименование показателя	2011 год	2012 год	2013 год	Отклонение		Темп роста, %
Наименование показателя	2011 год	2012 год	2013 год	2012 к 2011	2013 к 2012	2012 к 2011	2013 к 2012
Объем реализации, млн. руб.	348,10	859,90	1 110,50	511,80	250,60	247	129
Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн. руб.	59,60	100,90	117,90	41,30	17,00	169	117
Оборачиваемость оборотных активов, оборотов	5,84	8,52	9,42	2,68	0,90	146	111
Длительность одного оборота, дней	62	43	39	-20	-4	69	90
Материальные ресурсы, млн. рублей	133,2	258,1	298,4	124,9	40,3	194	116
Материалоотдача, руб.	2,6	3,33	3,72	0,73	0,39	128	112
Материалоемкость, руб.	0,39	0,30	0,27	-0,09	-0,03	76	90

Источник: собственная разработка по данным предприятия

Таблица 2.13– Динамика затрат на производство продукции ЧТПУП «Рефон» за 2011-2013 гг.

Наименование показателя	2011 год	2012 год	2013 год	Отклонение		Темп роста, %
Наименование показателя	2011 год	2012 год	2013 год	2012 к 2011	2013 к 2012	2012 к 2011	2013 к 2012
Материальные затраты	133,2	258,1	298,4	124,9	40,3	194	116
Затраты на оплату труда	92,34	264,7	379,8	172,36	115,1	287	143
Отчисления в ФСЗН	45,1	90,0	129,1	44,9	39,132	200	143
Амортизация	1,88	1,88	3,56	0	1,68	100	189
Прочие затраты	35,78	231,3	235,5	195,54	4,188	647	102
Итого:	308,3	846	1046,4	537,7	200,4	274	124

Источник: собственная разработка по данным предприятия

Данные таблицы 2.13 свидетельствуют о росте затрат на производство продукции с 308,3 млн. рублей до 1046,4 млн. рублей. При этом наибольший темп роста наблюдается у затрат на оплату труда. Представленный выше анализ соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы свидетельствует о перерасходе заработной платы на предприятии. Также большой темп роста наблюдается у прочих затрат, в состав которых входят аренда, банковские услуги, реклама и другие расходы.