Шпаргалка по "Финансам"

№91 Формирование капитала коммерческого банка. Капитал банка составляет основу деятельности коммерческого банка. Формирование капитала осуществляется за счёт собственных и заёмных средств. Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. В соответствии с положением Банка России от 26 ноября 2001 г. № 159-П «О методике расчета собственных средств (капиталов) кредитных организаций» к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В частности, в составе источников основного капитала банка выделяются:1.уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным; 2.уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;3.фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией);4.эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества;5.эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;6.прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспределенная прибыль;7.часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и долей участия . В состав основного капитала включаются фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка. Источниками дополнительного капитала банка являются:-прирост стоимости имущества за счет переоценки;-часть резерва на возможные потери по ссудам;-фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года;-субординированные кредиты;-привилегированные акции с кумулятивным элементом. Может быть включена в состав дополнительного капитала прибыль прошлогогода до аудиторского подтверждения.

92. Формы  безналичных расчетов

Под безнал. расчетами  понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банк в безнал. порядке. Вышеперечисленные клиенты банка выступают при переводе средств как стороны в расчетах, а банки, где открыты их счета, являются непосред. участниками расчетов.

Основными условиями  организации безналичных расчетов являются:

1. Наличие банковского  счета у участников безналичных  расчетов.

2. Договорная  основа порядка ведения счетов  и осуществления расчетов.

3. Самостоятельность  клиента в выборе банка для  открытия счета 

4. Свободный  выбор участниками форм безналичных  расчетов.

Организация безналичных  расчетов предполагает определенный порядок  их проведения, который не зависит  от конкретной формы и является единым для всех участников, представляет собой наиболее общие правила  проведения безналичных расчетов.

Инструкции Национального банка классифицируют формы безналичных расчетов по следующим укрупненным группам:

- расчеты по  исполнению банковского перевода;

- документарные  аккредитивы; 

- расчеты чеками  из чековых книжек и расчетные  чеки;

- расчеты пластиковыми  карточками.

№93 Формы  и виды кредита

Кредит (лат. creditum - ссуда) - ссуда в денежной или  товарной форме на условиях возвратности, платности (проценты) и срочности (с  заранее известным периодом возврата). Итак, основные принципы кредита: -возвратность; -срочность; -платность; -обеспеченность; -целевой характер; -дифференцированность.  В экономической теории рассматриваются две основные формы кредита: - коммерческий (товарный) кредит предоставляется одним предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа (вексельный способ, скидка при условии оплаты в определенный срок, консигнация); - банковский, при котором в качестве кредиторов выступают специализированные кредитно-финансовые организации, имеющие лицензии ЦБ на осуществление подобных операций. Заемщиками являются юридические лица. Инструментом кредитных отношений служит кредитный договор (соглашение). Доход - ссудный (банковский) процент, ставка которого определяется соглашением сторон с учетом ее средней нормы на данный период. Единых мировых стандартов видов кредита нет и это неудивительно - каждая страна в зависимости от особенностей кредитных отношений виды кредита устанавливает по-своему. В России кредиты делятся по видам в зависимости от: 1) срока оплаты ссуды (краткосрочные - до шести месяцев, среднесрочные - от шести месяцев до одного года, долгосрочные - свыше одного года); 2) объекта кредитования (приобретение сырья, топлива, материалов в промышленности, приобретение разнообразных товаров в торговле; затрат по растениеводству и животноводству в сельском хозяйстве); 3) отраслевой направленности (в промышленность, строительство, на транспорт, в торговлю и т.д.); 4) обеспеченности (прямые - ссуды выдают под конкретные товарно-материальные ценности; косвенные - предоставляются на покрытие кассового разрыва в платежном обороте; необеспеченные);  5) платности за использование (платные - заемщик платит процент, бесплатные - заемщик лишь возвращает долг без оплаты процента).

94. Формы обеспечения  возвратности кредита. Основными  источниками погашения долга заемщика по ссуде являются его выручка, получаемая от основных и дополнительных видов деятельности, и прибыль. Если же этих источников оказывается недостаточно, банк прибегает к реализации обеспечения.

Основными формами  обеспечения возвратности кредита являются:

• залог (имущества, товарно-материальных, валютных ценностей, ценных бумаг, товарно-транспортной документации, недвижимости, самого предприятия или  его основных фондов);

• гарантия или  поручительство;

• страхование  ответственности заемщика за непогашение кредита или страхование банком кредитного риска;

• уступка требования и передача прав (собственности, аренды или использования авторских  прав и т.п.)

Залог должен обеспечивать возврат не только основной суммы  долга, но и процентов, расходов на его хранение, срочную реализацию, поэтому стоимость залога должна быть всегда выше стоимости ссуды. Залог оформляется договором залога, срок действия которого должен превышать срок действия кредитного договора, обеспечением которого он является.

Разные виды залога отличаются друг от друга по степени реализуемости (ликвидности), надежности, способам оценки и хранения, что в совокупности определяет разную их привлекательность для банков.

Гарантия есть обязательство третьего лица выполнить  финансовые обязательства заемщика, если он не в состоянии сделать это самостоятельно, заплатив за него кредитору. Надежность гарантии как обеспечения определяется финансовым положением и кредитоспособностью гаранта.

В практике российских банков страхование редко используется как самостоятельная, а чаще как дополнительная (к залогу или гарантии) форма обеспечения. Ее надежность зависит от степени развития в стране страхового дела и надежности страховой компании.

№95 Функции  денег как форма проявления их сущности

Сущность денег  проявляется в их функциях: 1) мера стоимости, деньги показывают величину общественной или рыночной стоимости; 2) средства обращения (Т-Д-Т); 3) средства накопления, т.е. она имеет место тогда, когда деньги изымаются из средств обращения и оседают у отдельных экономических агентов, для приобретения товара в будущем; 4) средства платежа (кредитные сделки, стипендии, зарплата); 5) мировые деньги (до 1976г., - золото, после иностранная валюта). Формы денег: 1. Полноценные деньги – денежные знаки, разменные на золото или золотые монеты. 2. Неполноценные деньги – неразменные на деньги. а) Кредитные. Выпускаются на нужды кредитования н/х в соответствии с нормальными потребностями экономики, имеют устойчивое или возрастающее обеспечение, неподвержены обесценению. Выпускаются в обращение в результате кредитной эмиссии. б) Бумажные. Эмитируются с целью покрытия расходов государственного бюджета, не имеют устойчивого обеспечения (обеспечение падающее). Подвержены обечцениванию и инфляции. Идеальные деньги – мысленно представляемые, реальные – реально существующие денежные знаки в виде монет или банкнот в налично-денежном обороте, либо остатки на счетах в банках в безналичном денежном обороте. Эволюция денежного товара и функциональных форм денег. 1) Полноценные деньги: золотые монеты, серебрянные монеты. 2) Денежные знаки, разменные на золото. 3) Неполноценные деньги: бумажные и кредитные деньги.

№96 Функции  и законы кредитаКредит (от лат. credit - он верит) - ссуда в денежной или товарной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности, чаще всего с выплатой заемщиком процента за пользование ссудой.Функции кредита: 1) Перераспределительная функция. Рынок ссуд-ных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль. Ориентируясь на дифференцированный ее уровень в различных отраслях или регионах, кредит выступает в роли стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая удовлетворение потребностей динамично развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. 2. стимулирующая(К стимул-ет развитие производ-х сил,ускоряет формир-е источников капитала)3.воспроизводственная(благодаря прибыли, получ.от использ-я кредитных ресурсов.происходит более быстрый процесс капитализации)4.эмиссионная(это замещение наличных денег и создание кредитных средств обращения-векселя, чеки)5.контрольная реализ-ся через контроль за эффек-тьюдеят-ти экон.субъектов ПРИНЦИПЫ:срочность,платность,возвратность,диверсифицированность.целевое использ-е,обеспеченность.

№97 Функции  коммерческих банков. Коммерческие банки - это банки, основной целью функционирования которых является получение максимальной прибыли. В соответствии с российским законодательством Банк - это кредитная организация, имеющая право: 1. Привлекать денежные средства физических и юридических лиц; 2. Размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности; 3. Осуществлять расчетные операции по поручению клиента. Коммерческий банк отличается от специализированных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг. Они выполняют лишь отдельные банковские операции. Основные функции коммерческих банков: 1. Аккумуляция, или привлечение денежных средств в депозиты; 2. Их размещение - инвестиционная функция; 3. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов. Коммерческий банк определяется также как коммерческое предприятие, обеспечивающее выгодное помещение кредитных ресурсов. В мировой банковской практике в последние годы наметилось 2 тенденции: с одной стороны - универсализация; с другой - специализация. Коммерческие банки сегодня выполняют широкий круг операций для удовлетворения финансовых потребностей всех типов клиентов (до 300 операций). Основные виды операций: - ведение депозитных счетов, - безналичный перевод денежных средств, - прием сбережений, - предоставление различных видов ссуд, - трастовые операции, - операции с ценными бумагами и др. Операции коммерческих банков представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. В соответствии с российским законом “О банках и банковской деятельности” основные виды операций: 1. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады до востребования и на срок; 2. Предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств; 3. Открытие и ведение счетов физических и юридических лиц; 4. Осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов; 5. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов, кассовое обслуживание клиентов; 6. Управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств; 7. Ппокупка у юридических и физических лиц иностранной валюты в наличной и безналичной форме; 8. Осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством; 9. Выдача банковских гарантий.

№98 Функции  финансов

Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств .Функции финансов отражают формы проявления финансов и их назначение в обществе, их роль в народном хозяйстве Финансы выполняют три функции: 1)формирование денежных фондов и получение наличных денежных средств(выражается в распределении валового внутреннего продукта на различные денежные фонды. Она отражает процессы разделения труда между производственными и непроизводственными сферами производства, а также выражают отношения между различными административно-территориальными образованиями и т. д.) 2)использование денежных фондов и наличных денежных средств(конкретного расходования денежных фондов и наличных денег на определённые цели. Конкретным проявлением этой функции на практике являются составление балансов доходов и расходов, план денежных потоков, создание денежных фондов и др.) 3)контроль(определяется необходимостью создания и использования системы финансового контроля над соблюдением стоимостных пропорций в процессе формирования и расходования денежных фондов и наличных денежных средств.)

№99Экономическое содержание оборотного капитала

Оборотный капитал-это  ср-ва,обслужив.процесс хоз.деят-ти и одноврем.учавств.в процессе пр-ва и реал-ции прод-ции.Классиф-я ОА:1.по характеру финансовых ист-в формир-я:1.1.валовые ОА-это общий объем ОА,сформир.за счет СК и ЗК;1.2.чистые ОА-это часть ОА,кот.сформир.за счет собст.и долгоср.ЗК.ЧОА=ОА-КФО1.3.собсв.ОА- это та часть ОА,кот.сформир.за счет СК.СОА=ОА-ДЗ-КФО 2.по функцион.назначению и роли в процессе произ-ва:2.1.оборотные производ.фонды-это фонды,кот.обслуж.произв.цикл.ОПФ вкл:произв.запасы,НЗП,расходы будущих периодов;2.2.фонды обращения-это ср-ва,кот.непосред.не учав.в процессе произ-ва,их назначение- обеспечение ресурсами процесса обращения. 3.период функционир-я ОА:3.1.пост.часть;3.2перем. ОА нах-ся в пост.движении:1.подготовит.стадия-ОК из формы ДС переходит в форму ПЗ 2стадия-АО преходят в форму готовой продукции. 3.стадия состоит в реализации гот.прод-ции и получении ДС.

№100 Экономическое  содержание  основного капитала и его оценки. Основной капитал – это часть производительного капитала, который полностью и многократно принимает участие в производстве товара, переносит свою стоимость на новый продукт по частям, в течение ряда периодов. К основному капиталу относится та часть авансированного капитала, которая затрачена на постройку зданий, сооружений, на покупку машин, оборудования, инструмента. После реализации товара основной капитал по частям возвращается в денежной форме предпринимателю. Основной капитал подвергается физическому и моральному износу. Процесс физического и морального износа основного капитала называется его амортизацией.— это стоимостная оценка износа основного капитала за определенный период времени. На основе этой оценки происходит ежегодное списание части стоимости основных фондов, так называемые амортизационные отчисления. Они поступают в амортизационный фонд, который служит для возмещения износа основного капитала. Владельцы основах фондов осуществляют амортизационные отчисления согласно утверждаемым для всей страны нормам амортизационных отчислений по балансовой стоимости основных фондов. Состав основного капитала (ОК):основные средства – часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления организации в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев. В составе основных средств учитываются находящиеся в собственности организации земельные участки, объекты природопользования (это денежная оценка ОФ и материальных ценностей, имеющих длительный срок службы); незавершённые долгосрочные инвестиции – затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования (свыше одного года), не предназначенных для продажи, за исключением долгосрочных финансовых вложений в государственные ценные бумаги, ценные бумаги и уставные капиталы других предприятий; долгосрочные финансовые инвестиции – Инвестиции организации в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций, в уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы; нематериальные активы. отсутствие материально – вещественной (физической) структуры. Полнота и достоверность результатов анализа основных средств зависят от степени совершенства бухгалтерского учета, отлаженности систем регистрации операций с объектами основных средств, полноты заполнения учетных документов, точности отнесения объектов к учетным классификационным группам, достоверности инвентаризационных описей, глубины разработки и ведения регистров аналитического учета.  Анализ основных фондов производится по нескольким направлениям, разработка которых в комплексе позволяет дать оценку структуры, динамики и эффективности использования ОФ и долгосрочных инвестицийСущ-ют след.виды оценки ОС:1.первонач.ст-ть-затраты на покупку и установку2.восстанов.ст-ть-ст-ть с учетом переоценки и морального износа. 3.остат.ст-ть-перв.ст-ть- сумма износа Показатели движ-я:ОФк.г.=ОФн.г.+ОФпост-ОФвыб;ОФпост=(ОФ*Тф)\12Ироста=ОФк.г\ОФн.г.;Кобнов=ОФпост\ОФк.г.;Квыб=ОФвыб\ОФн.г.;Кинтенс.обнов=ОФвыб\ОФпост;Кизноса=Сумма изн\перв.ст-ть ОФ;Фотд=В\ср.вел.ОФ;Фемк=наоборот;Фвоор=ср.вел.ОФ\числ.раб

№101 Экономическое  содержание прибыли, ее функции

Прибыль – это  денежное выражение основной части  денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Как экономическая категория она характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности предприятия и выполняет воспроиз-водственную, стимулирующую и контрольную функции. Прибыль явля-ется показателем, наиболее полно отражающим эффективность произ-водства, объем и качество произведенной продукции, состояние произ-водительности труда, уровень себестоимости. Прибыль важный источ-ник расширения производства и других внутрихозяйственных потребно-стей. Часть прибыли используется для материального стимулирования работающих и удовлетворения их социальных запросов. Возрастает роль прибыли в формировании бюджетных, внебюджетных и благотвори-тельных фондов.

Величина прибыли  формируется под воздействием двух основных факторов:

цена продукции и затраты на ее произ-во.Прибыль как конечный финансовый результат деятельности предприятий представляет собой разницу между общей суммой доходов и затратами на производство и реализацию продукции с учетом убытков от различных хозяйственных операций. Она является объектом распре-деления и использования. Под распределением понимается направление ее в бюджет и по статьям использования на предприятии.

Как финансовая категория прибыль выполняет  функции: 1.П явл.критерием и показателем  эффект-ти прои-ва;2.стимулир.фун-я связана с тем,что П явл.не только финн.результ-м,но и осн.элементом финн.ресурсов п\п.3.П явл.одним из важнейших источ-в формир-я бюдж-в разных уровней.