Анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия (на примере ООО Управляющая компания «Спецстройгарант»)

 

На основании муниципального контракта, заключенного с городской  администрацией, ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» от своего имени  заключает договоры о предоставлении жилищно-коммунальных услуг с собственниками жилых помещений, а также договоры на поставку энергоресурсов и обслуживание жилищного фонда. По договорам платежи за коммунальные услуги и плата за содержание и ремонт данного жилого помещения поступают от жильцов на расчетный счет управляющей организации. Затем из этих средств она оплачивает выполненные работы и предоставленные жилищно-коммунальные услуги.

 

Предприятие ЖКХ ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» было создано  в декабре 2006 года в рамках предписания  ст. 161 Жилищного кодекса РФ от 29 декабря 2004 г. №188-ФЗ, который устанавливает, что собственники помещений в  многоквартирном доме обязаны выбрать  один из способов управления многоквартирным  домом (непосредственное управление собственниками; управление товариществом собственников  жилья; или управление управляющей  компанией) [2].

 

ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант»  обеспечивает предоставление собственникам  жилых помещений коммунальных услуг  и заключает договоры купли-продажи  с ресурсоснабжающими организациями  от своего имени и за счет собственников  многоквартирных домов, а также  оказывает услуги и выполняет  работы по управлению многоквартирным  домом, содержанию, текущему и капитальному ремонту общего имущества в многоквартирных  домах.

 

Управляющая организация  ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант»  принимает на свой расчетный счет платежи за коммунальные услуги, которые  вносят жильцы многоквартирных домов. Она также вправе перечислять  соответствующие суммы юридическим  лицам, непосредственно оказывающим  данные услуги.

 

ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант»  осуществляет:

 

–       предоставление услуг по содержанию, текущему и  капитальному ремонту общего имущества  в многоквартирном доме;

 

–       санитарные работы по содержанию помещений общего пользования;

 

–       уборка земельных участков, входящих в состав общего имущества многоквартирных  домов;

 

–       устранение аварий и выполнение заявок населения;

 

–       техническое  обслуживание и ремонт жилых домов;

 

–       техническое  обслуживание инженерных систем жилых  домов:

 

–       – ремонт внутридомовых сетей горячего водоснабжения;

 

–       – ремонт распределительных устройств электрических  сетей дома;

 

–       – ремонт внутридомовых сетей водоснабжения;

 

–       – ремонт объектов внешнего благоустройства;

 

–       учет энергоресурсов;

 

–       выполнение строительных и ремонтно-строительных работ;

 

–       организация  работы по проведению собрания жильцов;

 

–       начисление, сбор платежей за предоставленные услуги.

 

Предприятие в своей деятельности руководствуется Правилами и  нормами технической эксплуатации жилищного фонда [7], которые определяют требования и порядок обслуживания и ремонта жилищного фонда  с целью:

 

– Обеспечения сохранности  жилищного фонда всех форм собственности;

 

– Проведения единой технической  политики в жилищной сфере, обеспечивающей выполнение требований действующих  нормативов по содержанию и ремонту  жилых домов, их конструктивных элементов, а так же придомовых территорий;

 

– Обеспечения выполнения установленных нормативов по содержанию и ремонту собственниками жилищного  фонда или уполномоченными управляющими и организациями различных организационно-правовых форм, занятых обслуживанием жилищного  фонда.

 

Предприятие ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» является юридическим лицом, имеет самостоятельный  баланс, расчетные и иные счета  в банках. Предприятие является коммерческой организацией, создано в целях  удовлетворения общественных потребностей в результатах его деятельности и получения прибыли.

 

Организационно-правовая форма  предприятия – общество с ограниченной ответственностью. Согласно ФЗ от 1998 г. №14 «Об обществах с ограниченной ответственностью», обществом с  ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими  лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами  размеров; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут  риск убытков, связанных с деятельностью  общества, в пределах стоимости внесенных  ими вкладов [4].

 

Предприятие отвечает по своим  обязательствам всем принадлежащим  ему имуществом.

 

В процессе осуществления  своей деятельности ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» контактирует со многими организациями: нанимает для субподрядных работ, отчитывается и предоставляет информацию по установке  водяных счетчиков.

 

Структура организации и  функции отделов

 

Уставной капитал ООО  «Управляющая компания «Спецстройгарант»  составляет 20308 тыс. руб., и принадлежит  учредителям фирмы.

 

Гражданским кодексом Российской Федерации предусмотрено, что органы управления юридического лица избираются или назначаются в соответствии с законом и учредительными документами [1]. Так высшим органом управления ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант»  является собрание учредителей, к исключительной компетенции которого относятся  следующие вопросы:

 

·          изменение устава, внесение изменений  в учредительные документы;

 

·          реорганизация Общества; ликвидация Общества;

 

·          изменение уставного капитала Общества;

 

·          решение иных вопросов, в соответствии с Уставом;

 

А руководство текущей  деятельностью ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» осуществляется генеральным директором и правлением. Руководитель предприятия – директор – является единоличным исполнительным органом, назначаемым и освобождаемым  от должности собранием учредителей  ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант». Директор действует по принципу единоначалия и несет ответственность за последствия  своих действий в соответствии с  федеральным законодательством.

 

Организационная структура  ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант»  линейного типа. Такая структура  наиболее подходит подобным маленьким  организациям с небольшой численностью персонала. В линейной организационной  структуре используется четкая система  взаимных связей, в ней ясно выражена ответственность, она гарантирует  быстроту реакции на прямой приказ.

 

Производственно-техническая  служба предприятия осуществляет текущее  техническое обслуживание, ремонт жилищного  фонда; устанавливает приборы учета; осуществляет ремонт лифтов; работает с обращениями граждан. Производственно-экономическая  служба предприятия ведет отчетную калькуляцию себестоимости ремонта, содержания и эксплуатации жилищного  фонда; отчетную калькуляцию по прочей деятельности. Бухгалтерией осуществляется ведение бухгалтерского учета, поддержание  книг учета и документов бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности, а также расчетно-кассовое обслуживание ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант»  в соответствии с действующим  законодательством.

 

Главный бухгалтер ООО  «Управляющая компания «Спецстройгарант»  назначается приказом директора. Согласно ст. 6 ФЗ «О бухгалтерском учете» [3], директор ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» несет личную ответственность за организацию  бухгалтерского на предприятии. ООО  «Управляющая компания «Спецстройгарант»  использует автоматизированную форму  бухгалтерского учета с использованием программного продукта «1‑С Предприятие».

 

Далее проведем анализ платежеспособности и кредитоспособности ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» по методикам, рассмотренным нами в теоретической  части данной работы, которые наиболее часто применяются в банковской практике при оценке платежеспособности и кредитоспособности своих заемщиков.

 

 

 

2.2 Общая оценка финансового  состояния предприятия по данным  баланса

 

Для общей оценки финансового  состояния ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» составим аналитический  агрегированный баланс путем уплотнения отдельных статей обычного бухгалтерского баланса (Приложение 1) и дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики. Аналитический  агрегированный баланс представлен  в табл. №7.

 

 

Таблица 7. Аналитический  агрегированный баланс ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» за период с 1 января 2007 по 1 января 2008 года

Статьи баланса 

Абсолютные величины

 

тыс. руб. 

Относительные величины, % 

Изменения

 

1 января 

 

2007 1 января 2008 1 января 2007 1 января 2008 

Абсол.

 

величины

 

тыс. руб.

 

(гр. 3-

 

гр. 2) 

Структура, %

 

(гр. 5 – гр. 4) 

% к

 

2006

 

(гр. 6/2х

 

100%)

 

1 Внеоборотные активы (стр. 190) 

9963 

12324 

19,33 

8,87 

2361,00 

-10,46 

23,70

Основные средства 9963 10491 19,33 7,55 528,00 -11,78 5,30

Отложенные налоговые  активы 0 1833 0,00 1,32 1833,00 1,32 0

 

2. Оборотные активы (стр. 290) 

41578 

126571 

80,67 

91,13 

84993,00 

10,46 

204,42

Запасы 5357 5692 10,39 4,10 335,00 -6,30 6,25

– сырье, материалы 5007 5516 9,71 3,97 509,00 -5,74 10,17

– расходы будущих периодов 350 177 0,68 0,13 -173,00 -0,55 -49,43

НДС 94 185 0,18 0,13 90,00 -0,05 94,74

 

Дебиторская задолженность

 

с оплатой в течении 12 мес. 31589 94706 61,29 68,19 63117,00 6,90 199,81

Краткосрочные фин. вложения 21 21 0,04 0,02 0,00 -0,03 0,00

Денежные средства 4515 25967 8,76 18,70 21452,00 9,94 475,13

 

Баланс (стр. 300) 

51540 

138895 

100 

100 

87354,00 

0,00 

169,48

 

3. Капитал и резервы  (стр. 290) 

22510 

15121 

43,67 

10,89 

-7389,00 

-32,79 

-32,83

Уставной капитал 20308 20308 39,40 14,62 0,00 -24,78 0,00

Резервный капитал 1781 0 3,46 0,00 -1781,00 -3,46 -100,00

 

Нераспределенная прибыль

 

(непокрытый убыток) 421 -5187 0,82 -3,73 -5608,00 -4,55 -1332,07

 

4. Долгосрочные обязательства

 

(стр. 590) 

0 

1500 

0,00 

1,08 

1500,00 

1,08 

0

 

 

5. Краткосрочные обязательства

 

(стр. 690) 

29030 

122274 

56,33 

88,03 

93243,00 

31,71 

321,20

Займы и кредиты 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0

Кредиторская задолженность 29030 107180 56,33 77,17 78150,00 20,84 269,20

– поставщики и подрядчики 15015 82038 29,13 59,07 67023,00 29,93 446,37

– задолж. перед персоналом 6541 5380 12,69 3,87 -1161,00 -8,82 -17,75

– задолж перед гос. внебюдж. фондами 2324 880 4,51 0,63 -1444,00 -3,88 -62,13

– задолж. по налог и сборам 5100 3443 9,90 2,48 -1657,00 -7,42 -32,49

– проч. кредиторы 49 15439 0,10 11,12 15390,00 11,02 31408,16

Дох будущих периодов 0 15094 0,00 10,87 15094,00 10,87 0

 

Баланс (стр. 600) 

51540 

138895 

100 

100 

87354,00 

0,00 

169,49

 

 

 

Вывод: Вертикальный анализ активов ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» показал, что  в структуре баланса на 1 января 2007 года внеоборотные активы составили  всего 8,87%, а оборотные активы 91,13%. Причем за исследуемый период доля внеоборотных активов сократилась  на 10,46%, а доля оборотных активов  соответственно увеличилась на 10,46%. За исследуемый период произошло  увеличение совокупных активов на 87351 тыс. руб. или на 169,49% по сравнению  с прошлым годом.

 

В структуре внеоборотных активов значительную часть занимают основные средства (7,55% от итога баланса). Производственные запасы занимают незначительную часть, всего 4,10% от итога баланса. А  в структуре оборотных активов  значительную долю занимает дебиторская  задолженность и денежные средства, которые составляют соответственно 68,19% от итога баланса 18,70%.

 

Горизонтальный анализ активов  показал, что по сравнению с аналогичными показателями прошлого года основные средства увеличились на 5,30%; запасы увеличились на 6,25%; дебиторская  задолженность увеличилась на 199,81%; денежные средства увеличились на 475,13%.

 

Вертикальный анализ пассивов показал, что в 2008 году на долю собственного капитала предприятия пришлось 10,89% пассивов, а на долю заемного капитала 89,11% (краткосрочные обязательства 88,03%, а долгосрочные 1,08%). Причем краткосрочные  займы и кредиты в балансе  отсутствуют.

 

В структуре собственного капитала наибольшую долю составляет уставной капитал (14,62% от итога баланса) и непокрытый убыток (-3,73% от итога  баланса). В структуре краткосрочных  обязательств краткосрочные займы  и кредиты составляют 0% от итога  баланса; на кредиторскую задолженность  приходится 77,17% от итога баланса.

 

Горизонтальный анализ пассивов показал, что за прошедший период наибольшие изменения коснулись  следующих статей пассива баланса: по сравнению с прошлым годом  на 1332,07% от итога баланса увеличились  непокрытые убытки предприятия и  на 269,20% увеличилась кредиторская задолженность.

 

В результате проведенного анализа  имущества ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» и источников его формирования можно отметить следующее:

 

«Плюсы»:

 

1.         Почти в 2,7 раза произошло увеличение  совокупных активов, что говорит  о расширении масштабов деятельности  предприятия и о повышении  его деловой активности.

 

2.         Произошло фактическое увеличение  основных фондов за счет внедрения  новых объектов основных средств.