Анализ обязательных нормативов ликвидности

 

Темпы роста и прироста рассчитываем по формулам:

Т_р = А_к/А_н*100

Т_пр = (А_к-А_н)/А_н*100

где А_к, А_н – величина соответствующего актива банка на 1 апреля и 1 мая, соответственно.

Расчет коэффициентов  эффективности использования активов  и нагрузки производительных активов  приведен в таблице.

Для расчета используем следующие  формулы:

К_эф = Производительные активы/Валюта баланса

К_наг = Непроизводительные активы/Производительные активы

 

Наименование показателей	01.апр	01.мая	отклонение	темп роста, %
1. Валюта баланса	1610385	1586904	-23481	98,5
2. Производительные активы	1359145	1347987	-11158	99,2
3. Непроизводительные активы	251240	238917	-12323	95,1
4. Коэффициент эффективности использования  активов	0,844	0,849	0,005	100,6
5. Коэффициент нагрузки производительных  активов	0,185	0,177	-0,008	95,9

Расчет показывает, что  эффективность использования активов  банка в отчетном периоде выросла: в частности, значение коэффициента эффективности использования активов выросло на 0,6 %, а нагрузка производственных активов сократилась на 4,1 %.

Это было обусловлено тем, что сумма производительных активов  в анализируемом периоде сократилась  на 0,8 %, при том, что сумма непроизводительных активов значительно сократилась  –на 4,9 %. Данные тенденции следует рассматривать как положительные – увеличение доли производительных активов способствует увеличению доходности активов банка.

У банка и в дальнейшем есть возможности увеличения доходности активов за счет увеличения доли активной (производительной) части активов  и сокращения доли пассивной (непроизводительной) части активов.

Задание 3. Анализ нормативов ликвидности

1. Определите норматив мгновенной ликвидности  КБ. Сделайте выводы.

 

Под ликвидностью баланса  банка понимается способность банка  обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств. В целях контроля за состоянием ликвидности ЦБ РФ устанавливает нормативы ликвидности, которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов и других факторов. 

Для расчета коэффициента (норматива) мгновенной ликвидности  используем следующую формулу:

 

Н₂ = ЛА_м/ОВ_м*100

где ЛА_м – высоколиквидные активы (касса и приравненные к ней средства, средства на корсчете в Банке России, вложения в государственные долговые обязательства); ОВ_м – обязательства до востребования (средства на корсчетах банков-респондентов, расчеты с Минфином РФ по ценным бумагам, средства на счетах клиентов, средства в расчетах, депозиты предприятий до востребования, депозиты физических лиц до востребования, кредиторская задолженность).

Данный коэффициент регулирует риск потери банком ликвидности в  течение одного операционного дня. Минимальное нормативное значение данного коэффициента составляет 15 %.

Расчет коэффициента мгновенной ликвидности анализируемого банка  приведен в таблице.

 

Наименование показателей	01.апр	01.мая	отклонение	темп роста, %
1. Касса и приравненные к ней  средства	21917	58250	36333	265,8
2. Средства на корсчете в Банке  России	58820	64040	5220	108,9
3. Вложения в гос. долговые обязательства	62161	74861	12700	120,4
4. Высоколиквидные активы	92213	134670	42457	146,0
5. Средства на корсчетах банков-респондентов	16960	14960	-2000	88,2
6. Расчеты с Минфином РФ по  ценным бумагам			0
7. Средства на счетах клиентов	284062	312340	28278	110,0
8. Средства в расчетах	22800	25600	2800	112,3
9. Депозиты предприятий до востребования	139465	128447	-11018	92,1
10. Депозиты физических лиц до  востребования	92421	96923	4502	104,9
11. Кредиторская задолженность	575024	235836	-339188	41,0
12. Обязательства до востребования	61272	105493	44221	172,2
13. Коэффициент мгновенной ликвидности	0,1972	0,3608	0,164	182,9

Темп роста рассчитываем по формуле:

Т_р = П_к/П_н*100

где П_к, П_н – величина соответствующего показателя на 1 апреля и 1 мая, соответственно.

На 1.05 коэффициент мгновенной ликвидности равен 36,08 %, что соответствует  его минимальной нормативной  величине (15 %). Следует отметить, что  в рамках отчетного периода значение коэффициента значительно улучшился  – коэффициент вырос почти  в два раза (на 1 апреля его величина составила 19,72 %). Это говорит о значительном сокращении риска потери банком ликвидности в течение одного операционного дня.  

 Рост коэффициента  мгновенной ликвидности было  обусловлено тем, что при практически  неизменной величине обязательств  до востребования значительно  выросла сумма высоколиквидных  активов (на 46 %).   

Банку необходимо предпринять  меры по недопущению возможного снижения данного коэффициента. Для этого  необходимо стремиться к поддержанию  оптимального соотношения между  величиной высоколиквидных активов  и обязательств до востребования. В  частности, одним из путей увеличения высоколиквидных активов является увеличение суммы обязательных резервов в Банке России. Снижение суммы  обязательств до востребования возможно путем снижения суммы кредиторской задолженности банков, стимулирования клиентов на размещение денежных средств в виде срочных вкладов, а не вкладов до востребования.   

В целях общей оценки финансового  состояния банка рассчитаем дополнительно  коэффициенты текущей, долгосрочной и  общей ликвидности. На основании  результатов, полученных в предыдущих разделах работы, проведем общую оценку финансового состояния анализируемого банка.

Норматив текущей ликвидности  регулирует риск потери банком ликвидности  в течение ближайших к дате расчета 30 календарных дней и определяется по формуле:

 

Н₃ = ЛА_т/ОВ_т*100

где ЛА_т – ликвидные активы; ОВ_т – пассивы по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

 

 

 

Расчет коэффициента мгновенной ликвидности анализируемого банка  приведен в таблице.

Наименование показателей	01.апр	01.мая	отклонение	темп прироста, %
1. Касса и приравненные к ней  средства	21917	58250	36333	265,8
2. Средства на корсчете в Банке  России	58820	64040	5220	108,9
3. Вложения в гос. долговые обязательства	7850	10625	2775	135,4
4. Кредиты, предоставленные КО на срок от 8 до 30 дней	6250	1780	-4470	28,5
5. Кредиты, предоставленные негосударственным  коммерческим организациям на  срок до 30 дней	70020	53156	-16864	75,9
6. Кор. счета в кредитных организациях корреспондентах	18136	17050	-1086	94,0
7. Кор. счета в банках-нерезидентах	850	800	-50	94,1
8. Ликвидные активы	183843	205701	21858	111,9
9. Средства на корсчетах банков-респондентов	16960	14960	-2000	88,2
10. Расчеты с Минфином РФ по  ценным бумагам
11. Средства на счетах клиентов	284062	312340	28278	110,0
12. Средства в расчетах	22800	25600	2800	112,3
13. Депозиты предприятий до востребования	60947	104708	43761	171,8
14. Депозиты физических лиц до  востребования	325	785	460	241,5
15. Кредиторская задолженность	575024	235836	-339188	41,0
16. Кредиты, полученные КО от КО на срок от 2 до 7 дней	74103	20170	-53933	27,2
17. Депозиты физических лиц на  срок до 30 дней	6086	16050	9964	263,7
18. Выпущенные векселя и банковские  акцепты со сроком погашения  до 30 дней	28735	190320	161585	662,3
19. Пассивы по счетам до востребования  и на срок до 30 календарных  дней	1069042	920769	-148273	86,1
20. Коэффициент текущей ликвидности	0,172	0,223	0,051	129,9

Норматив долгосрочной ликвидности  банка (Н4) определяется как отношение всей задолженности банку свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года, то есть по формуле:

Н₄ = К_рд/(К+ОД)*100

К_рд – кредитные требования банка с оставшимся сроком до даты погашения более 1 года; К – собственные средства; ОД – обязательства с оставшимся сроком даты погашения более года.

 

Данный показатель регулирует риск потери ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Минимальное пороговое значение показателя – 120 %. Расчет показателя приведен в таблице.

 

Наименование показателей	1 апреля	1 мая	отклонение	темп прироста, %
1. Кредит, предоставленный КО на срок от 1 года до 3 лет			0
2. Прочие размещенные средства  в КО на срок от 1 года до 3 лет			0
3. Кредиты, предоставленные негосударственным  коммерческим организациям на  срок от 1 года до 3 лет	104120	85100	-19020	-18,3
4. Крд	104120	85100	-19020	-18,3
5. Собственные средства (К)
6. Кредиты, полученные КО от КО на срок от 1 года до 3 лет	263000	258000	-5000	-1,9
7. Депозиты негосударственных коммерческих  организаций на срок от 1 года  до 3 лет	16156	10185	-5971	-37,0
8. Депозиты юридических лиц-нерезидентов  на срок от 1 года до 3 лет
9. Выпущенные векселя и банковские  акцепты со сроком погашения  от 1 года до 3 лет	7200	10300	3100	43,1
10. ОД	286356	278485	-7871	-2,7
11. К+ОД	549356	536485	-12871	-2,3
12. Норматив долгосрочной ликвидности	0,190	0,159	-0,030906	-16,3

 

Таким образом, и значение коэффициента текущей ликвидности, и значение коэффициента долгосрочной ликвидности находятся ниже нормативных  значений, что говорит о недостаточной  ликвидности банка.

 

 

3.Выводы

По результатам проведенных  в заданиях расчетов можно сделает  следующие выводы о финансовом состоянии  банка и изменениях, в нем произошедших:

1. группировка активов по степени риска показала, что удельный вес наименее рискованных активов в отчетном периоде вырос, а удельный вес более рискованных активов – сократился. Такие изменения следует рассматривать как положительные.
2. коэффициент достаточности капитала находится на достаточном уровне и его величина выросла в рамках рассматриваемого периода, что является положительной тенденцией с точки зрения улучшения финансового состояния банка – банк обладает достаточным объемом собственного капитала.
3. об улучшении деятельности банка говорят и положительные тенденции коэффициента использования активов банка и коэффициента нагрузки производственных активов - это способствует увеличению доходности активов банка и его финансового состояния.
4. вместе с тем анализ нормативов ликвидности показал, что ликвидность баланса банка недостаточна. Если коэффициент мгновенной ликвидности находится в рамках минимального порогового значения, то коэффициенты текущей и долгосрочной ликвидности находятся на недостаточном уровне. Вместе с тем, ликвидность банка (то есть его платежеспособность) является одной из главных составляющих финансового состояния банка. Поэтому в данном случае можно говорить о неудовлетворительном финансовом состоянии банка, недостаточном уровне его платежеспособности. Банку необходимо предпринять срочные меры по нормализации значений коэффициентов ликвидности.    

4.Библиографический список:

1. Л.Г.Батракова. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебник изд. 2-е перераб. и доп. - М.: Логос, 2007.

2. Г.С.  Панова.  Анализ  финансового  состояния  коммерческого  банка.-М.:   Финансы и статистика, 2006.

3. С.М.Ильясов Управление активами и пассивами.-Деньги  и кредит,2008.-№5.

4.Т.В.Осипенко О системе рисков банковской деятельности.-Деньги и кредит.-  2000.-№4.

5.Инструкция от 16 января 2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков» [Электронный ресурс]. – http://www.consultant.ru

6.Ключевые риски банковской системы [Электронный ресурс]. –http://www.raexpert.ru