Анализ обязательных нормативов ликвидности

 

                        Частное образовательное учреждение

          высшего профессионального образования

МОСКОВСКИЙ  БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ

 

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ «ФИНАНСЫ И  КРЕДИТ»

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономический анализ в коммерческом банке»

на тему: 1.«Анализ обязательных нормативов ликвидности»

2.Анализ актива  баланса коммерческого   банка  (II вариант).

 

 

 

 

Москва 2013

 

 

 

 

Содержание:

1.Теоретическая часть:

Анализ обязательных нормативов ликвидности…………………………3

2. Практическая часть:

II вариант. Анализ актива баланса коммерческого банка.

Задание 1. Анализ активов  по степени риска…………………………….4

Задание 2. Анализ активов  по уровню доходности…………………….12

Задание 3. Анализ нормативов ликвидности……………………………15

3.Выводы……...…………………………………………………………..20

4.Библиографический список…………………………………………....21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Теоретическая  часть: Анализ обязательных нормативов ликвидности

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности  обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с  использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые  регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности Н2 ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение одного дня. Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение одного календарного дня, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение одного календарного дня (например, текущие и расчетные счета клиентов, депозиты до востребования, однодневные межбанковские займы). Эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором. Минимальное значение Н2, установленное ЦБ – 15%.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) определяет вероятность потери ликвидности в течение одного операционного дня, определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования:

 

где: Лам — высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа «группы развитых стран», касса банка;

Овм — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

 

Норматив текущей  ликвидности Н3 ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней. Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение ближайших 30 дней, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение ближайших 30 дней. Эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения в ближайшие 30 дней. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором. Минимальное значение, установленное ЦБ – 50%.

Норматив текущей  ликвидности банка (Н3) определяет вероятность потери ликвидности банка в течении 30 дней и определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней:

Лат — ликвидные активы, которые должны быть получены или  реализованы банком в течение  ближайших 30 календарных дней;

Овт — обязательства (пассивы) до востребования и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности Н4 ограничивает риск неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты). Это отношение активов банка, которые будут реализованы не раньше, чем через год, за вычетом сформированных по ним резервов на возможные потери, к сумме его капитала и обязательств, которые он должен исполнить не раньше чем через год. Обязательства эти корректируются на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения до 1 года. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором.     Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяет вероятность потери ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы, определяется как отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года:

 

Крд — кредитные требования (включая пролонгированные) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года;

ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка  с оставшимся сроком погашения свыше 1 года.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

Формулы расчета нормативов можно посмотреть в инструкции Банка России 110-И. Нормативы по большинству банков доступны на сайте ЦБ в 135 форме отчетности кредитных организаций.

Нарушение Н2 и Н3 говорит о недостаточном запасе ликвидности у кредитной организации. Несоблюдение Н4 говорит о том, что банк злоупотребляет размещением в долгосрочные активы краткосрочных пассивов (например банк выдает ипотеку сроком на 25 лет, при этом деньги на эти кредиты он заимствует у банков-контрагентов на 30 дней). Неисполнение нормативов может быть чревато штрафными санкциями со стороны Банка России, введением запрета на осуществление определенных банковских операций, а в случае многократных нарушений вообще привести к отзыву лицензии. Впрочем, в отдельных случаях ЦБ может изменить на срок до шести месяцев установленные значения нормативов для банка-нарушителя.

 

 

 

 

 

 

2. Практическая  часть: II вариант. Анализ актива баланса коммерческого банка.

         Задание 1. Анализ активов по степени риска

1. По данным баланса сгруппируйте активы банка по степени риска. По каждому виду активов самостоятельно оговорите условия, в соответствии с которыми Вы относите его в ту или иную группу риска.
2. Проанализируйте состав и структуру активов по степени риска. Оцените основные изменения, произошедшие в структуре за рассматриваемый период.
3. Рассчитайте аналитический коэффициент достаточности капитала.

Решение:

По степени риска активы банка классифицируются на 5 групп  в соответствии с инструкцией  ЦБ РФ. 

1 группа активов –  уровень риска от 0 до 2 %

2 группа активов –  уровень риска 10 %

3 группа активов –  уровень риска 20 %

4 группа активов –  уровень риска 50 %

5 группа активов –  уровень риска 100 %.

Решение оформим в виде следующей таблицы.

Активы по группам риска	01.апр	01.мая	Отклонение	Структура, %		Темпы роста, %	Темпы прироста, %
				01.апр	01.мая
1 группа	92213	134670	42457	5,73	8,49	146,0	46,0
Кор. счета кредитных организаций в Банке России	58820	64040	5220	3,65	4,04	108,9	8,9
Обязательные резервы, депонированные в Банке России	11476	12380	904	0,71	0,78	107,9	7,9
- Обязательные резервы  кредитных организаций по счетам  в валюте РФ, перечисленные в  БР	7251	7600	349	0,45	0,48	104,8	4,8
- Обязательные резервы  кредитных организаций по счетам  в инвалюте, перечисленные в БР	4225	4780	555	0,26	0,30	113,1	13,1
Наличная валюта и платежные  документы, драгоценные металлы, природные  драгоценные камни в хранилищах банка и в пути	21917	58250	36333	1,36	3,67	265,8	165,8
- Касса кредитных организаций	18400	34850	16450	1,14	2,20	189,4	89,4
- Касса обменных пунктов	2500	13800	11300	0,16	0,87	552,0	452,0
- Денежные средства в  пути	767	4500	3733	0,05	0,28	586,7	486,7
- Чеки, номинальная стоимость  которых указана в иностранной  валюте	250	5100	4850	0,02	0,32	2040,0	1940,0
Долговые обязательства  РФ	1830440	1164088	-666352	113,66	73,36	63,6	-36,4
2 группа	242786	230534	-12252	15,08	14,53	95,0	-5,0
Кредитные требования, гарантированные  РФ	242786	230534	-12252	15,08	14,53	95,0	-5,0
- кредиты, предоставленные  коммерческим организациям, находящимся  в федеральной собственности	242786	230534	-12252	15,08	14,53	95,0	-5,0
3 группа	6780	23481	16701	0,42	1,48	346,3	246,3
Кредитные требования к органам  государственной власти субъектов  РФ и органам местного самоуправления	0	14501	14501	0,00	0,91
Расчеты КО – доверителей по брокерским операциям	6780	8980	2200	0,42	0,57	132,4	32,4
4 группа	59447	65115	5668	3,69	4,10	109,5	9,5
Средства на кор. счетах в банках-нерезидентах	850	800	-50	0,05	0,05	94,1	-5,9
Кредитные требования к банкам-резидентам сроком размещения до 30 календарных  дней	6250	1780	-4470	0,39	0,11	28,5	-71,5
Вложения в ценные бумаги (долговые обязательства и акции)	52347	62535	10188	3,25	3,94	119,5	19,5
- долговые обязательства  КО	18325	20350	2025	1,14	1,28	111,1	11,1
- векселя	34022	42185	8163	2,11	2,66	124,0	24,0
5 группа
Активы – (1 группа+2 группа+3 группа+4 группа) – В	1209159	1156585	-52574	75,09	72,88	95,7	-4,3

 

Темпы роста рассчитываем по следующей формуле:

Т_р = А_к/А_н*100

где А_к, А_н – величина соответствующего актива банка на 1 апреля и 1 мая, соответственно.

Темпы прироста рассчитываем по формуле:

Т_пр = (А_к-А_н)/А_н*100

Например, по активы первой группы «Кор. счета кредитных организаций в Банке России» темпы роста и прироста составят:

Т_р = 134670/92213*100 = 146,0 %

Т_пр = (134670-92213)/92213 = 46,0 %

Проанализируем состав и  структуру активов по степени  риска и оценим основные изменения, произошедшие в ней.

1 группа активов –  удельный вес данной группы  активов, которые фактически являются  безрисковыми, на 1.05 составил 8,49 %. Темп прироста данной группы активов был положительным – их величина выросла на 46 %. Это было обусловлено значительным ростом средств на корреспондентских счетах в Банке России, долговых обязательств РФ, а также наличности и приравненных к ней средств.

2 группа активов –  удельный вес данной группы  активов (уровень риска 10 %) на 1.05 составил 14,53 % и несколько снизился  по сравнению с 1.04. Темп прироста  в отчетном периоде также был  отрицательным и составил –  5,0 %.

3 группа активов –  удельный вес данной группы  активов достаточно низкий (на 1.05 он составляет 1,48 %). Темп прироста  данной группы активов в отчетном  периоде составил 9,5 %.

4 группа активов –  удельный вес данной группы  на 1.05 составляет 4,10 % и в отчетном  периоде выросла (на 1.04 – 3,69 %). Темп прироста был положительным  и составил 9,5%.

5 группа активов –  удельный вес данной группы  активов на 1.04 составляет примерно 75 %, и в отчетном периоде сократился  (на 1.05 – 72,88 %). Темп прироста по  данной группе активов составил -4,3 %.

Итак, можно сделать вывод, что удельный вес наименее рискованных  активов в отчетном периоде сократился, а удельный вес более рискованных  активов – вырос. Такие изменения  следует рассматривать как отрицательные.

 

Рассчитаем аналитический  коэффициент достаточности капитала. Для этого необходимо взвесить активы по степени риска.

 

Группы активов	01.апр	01.мая	Коэффициент риска	Ар
				01.апр	01.мая
1 группа (наличность)	92213	134670	0,02	1844,26	2693,4
2 группа	242786	230534	0,1	24278,6	23053,4
3 группа	6780	23481	0,2	1356	4696,2
4 группа	59447	65115	0,5	29723,5	32557,5
5 группа	1209159	1156585	1	1209159	1156585
ИТОГО:	-	-	-	1266361,36	1219585,5

Взвешивание производится путем  перемножения величины соответствующей  группы активов на коэффициент риска. Например, по первой группе активов  А_р рассчитывается следующим образом:

А_р (1 апреля) = 92213*0,02 = 1844,26

А_р (1 мая) = 134670*0,02 = 2693,4

 

Коэффициент достаточности  капитала рассчитываем по формуле:

к = К/(А_р – резервы)

где К – капитала банка, рассчитанный на соответствующую дату (собственный капитал банка – статьи 10207, 10601, 10701 баланса); А_р – активы, взвешенные по степени риска (итог предыдущей таблицы на 1 апреля и на 1 мая). Резервы – это резервы под возможные потери – статьи 32015, 44615, 45215, 50319.

 

К_1.04 = 263000/(1266361,36-(2627+7260+8150+500))

=0,211

К_1.07 =258000/(1219585,5-(1219585,5+1156092+6988262

+500000)=0,215

Коэффициент достаточности  капитала находится на достаточном  уровне и его величина выросла  в рамках рассматриваемого периода, что является положительной тенденцией.

Задание 2. Анализ активов по уровню доходности

1. По данным баланса сгруппируйте активы по степени доходности на 2 группы: а) производительные; б) непроизводительные.

2. Рассчитайте коэффициенты эффективности использования активов и коэффициент нагрузки.

Сделайте выводы.

3. Сделайте выводы о возможности изменений доходности активов.

 

Решение:

Группировка активов на производительные и непроизводительные сделана в таблице. В состав производительных активов банка включаются выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы. В состав непроизводительных активов включаются средства в кассе и на корреспондентских счетах; обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ; средства, отвлеченные в расчеты; дебиторская задолженность; капитализированные активы; отрицательные курсовые разницы; расходы, убытки, использование прибыли и другие активы, не приносящие доходы. Данные для группировки берем из баланса банка.

 

Активы по группам риска	01.апр	01.мая	Отклонение	Структура, %		Темпы роста, %	Темпы прироста, %
				01.апр	01.мая
Производительные активы
1. Кредиты предоставленные  - всего:	1264909	1244766	-20143	78,5	77,3	98,4	-1,6
а) кредитным организациям	119823	89130	-30693	7,4	5,5	74,4	-25,6
б) финансовым органам субъектов  РФ	0	14501	14501	0,0	0,9
в) коммерческим предприятиям и организациям	242786	230534	-12252	15,1	14,3	95,0	-5,0
г) негосударственным коммерческим предприятиям и организациям	902300	910601	8301	56,0	56,5	100,9	0,9
2. Прочие размещенные  средства в кредитных организациях	18325	14610	-3715	1,1	0,9	79,7	-20,3
3. Вложения в ценные  бумаги- всего	62161	74861	12700	3,9	4,6	120,4	20,4
а) в долговые обязательства  РФ	7850	10625	2775	0,5	0,7	135,4	35,4
б) в долговые обязательства  банков	20289	22051	1762	1,3	1,4	108,7	8,7
в) учтенные векселя банков	34022	42185	8163	2,1	2,6	124,0	24,0
4. Средства, внесенные в  уставные капиталы организаций	13750	13750	0	0,9	0,9	100,0	0,0
5. ИТОГО	1359145	1347987	-11158	84,4	83,7	99,2	-0,8
Непроизводительные активы
6. Касса и приравненные  к ней средства	21917	58250	36333	1,4	3,6	265,8	165,8
7. Средства на корреспондентских  счетах - всего	77806	81890	4084	4,8	5,1	105,2	5,2
а) в ЦБ РФ	58820	64040	5220	3,7	4,0	108,9	8,9
б) в кредитных организациях-корреспондентах	18136	17050	-1086	1,1	1,1	94,0	-6,0
в) в банках-нерезидентах	850	800	-50	0,1	0,0	94,1	-5,9
8. Обязательные резервы,  перечисленные в ЦБ РФ	4225	4780	555	0,3	0,3	113,1	13,1
9. Дебиторы	831	1602	771	0,1	0,1	192,8	92,8
10. Капитализированные активы	78720	81680	2960	4,9	5,1	103,8	3,8
11. Использование прибыли	2968	10356	7388	0,2	0,6	348,9	248,9
12. Прочие непроизводительные  активы	64773	359	-64414	4,0	0,0	0,6	-99,4
13. ИТОГО	251240	238917	-12323	15,6	14,8	95,1	-4,9
Валюта баланса	1610385	1586904	-23481	100,0	98,5	98,5	-1,5