Характеристика организации и его потребительских рынков

                        ∆ ППТ = 143 ∙ 43,81 + 43,81 ∙ 23/2 = 6768,65 тыс.р.

      Суммарное влияние факторов:

                          7457,12 + 1056 = 8513,12 тыс.р.

                         8008,71 + 6768,65 = 14777,36 тыс.р.

      С каждым  годом на предприятии увеличивается   штат сотрудников. Кроме того, ежегодно происходит рост среднегодовой  выработки  продукции на одного  работающего. В  первый год  увеличение на 20%, во второй почти  в два раза больше (37,6%).

      Расчет  абсолютного отклонения к величине  оплаты труда:

                         ∆ Оз = ФЗ2 – ФЗ1,                                                         (4)

                         ∆ Оз = 37444 – 29066 = 8378 тыс.р.

                        ∆ Оз = 53390 – 37444 = 15946 тыс.р.

      Фонд  оплаты  труда увеличивается ежегодно.

      Расчет  относительного отклонения в  оплате труда, показывающего влияние  использования средств по элементу  оплаты труда на себестоимость  продукции (экономию или перерасход):

                           ООз = ФЗ2 – ФЗ1 ∙ (П2 ÷ П1),                                                (5)

                        ООз = 37444 – 29066 ∙ (46666,3 ÷ 40530,5) = 4018 тыс.р.

                        ООз = 53390 – 37444 ∙ (61438,4 ÷ 46666,3) = 4338 тыс.р.

 

Таблица 4 – Анализ эффективности  использования средств на оплату труда

№ п/п	Показатель	Годы			Отклонение  по годам,(+;-)		Темп  роста по годам, %
		2009	2010	2011	2010	2011	2010	2011
	А	1	2	3	4	5	6	7
1	Объем продаж, тыс.р.	40530,5	46666,3	61438,4	6135,8	14772,1	115,13	131,6
2	Фонд оплаты труда с  начислениями, тыс.р. (ФЗ)	29066	37444	53390	8378	15946	257,64	285,18

 

 

Расчет относительного отклонения в оплате труда с учетом коэффициента переменных выплат, коэффициент корректировки  в этом случае:

           Кк = (П2 ÷ П1 ∙ 100% - 100%) ∙ 0,5,                                     (6)

           Кк = (46666,3 ÷ 40530,5∙ 100% - 100%) ∙ 0,5 = 7,56

           Кк = (61438,4 ÷ 46666,3∙ 100% - 100%) ∙ 0,5 = 15,82

      Относительное  отклонение равно: 

          ООзп = ФЗ2 – ФЗ1 ∙ (1 + Кк ÷ 100%),                                     (7)

         ООзп = 37444 -29066 ∙ (1 + 7,56 ÷ 100) = 6180 тыс. р.

        ООзп = 53390 – 37444 ∙ (1 + 15,82 ÷ 100) = 10022 тыс. р.

      Перерасход  средств на оплату труда в 2010г. составил:

         ООз + ООзп,                                                     (8)

        4018+ 6180 = 10198 тыс. р.

        в 2011г.:  4338+ 10022 = 14360 тыс. р.

 

Для более  детального анализа  деятельности предприятия  рассмотрим данные о ресурсах производства предприятия (Таблица 5).

Таблица 5 -  Ресурсы производства предприятия

№п/п	Показатели	2009г.	2010г	2011г	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
	А	1	2	3	4	5
1	Стоимость товарной продукции, тыс. р.	44413,4	54047,4	65915,6	21502,2	149,0
2	Объем продаж, тыс. р.	40530,5	46666,3	61438,4	20907,9	152,0
3	Среднесписочная численность  рабочих, чел.	121	143	166	45	69,0
4	Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс. р.	4870,1	11976,1	14894,9	10024,8	306,0
5	Балансовая  прибыль, тыс. р.	2635,0	1783,0	3786,0	1151,0	144,0

  

 Исходя  из приведенных  данных, можно сделать  вывод,  что основные фонды предприятия   увеличились на 206,0%, это связано  с введением нового оборудования. Объем продаж в 2011 г. по сравнению с 2009 г. возрос на 20907,9 тыс.р. и составляет 61438,4 тыс.р., что обусловлено качественным использованием основных производственных фондов, повышением производительности работы предприятия.

Целью анализа состава  и структуры  продукции является выявление резервов увеличения объема производства и реализации продукции  при эффективном использовании  производственных ресурсов, исследование рынков сбыта, повышения качества и  конкурентоспособности продукции (Таблица 6). 

 

Таблица 6 -  Состав и структура  товарной продукции

№ п/п	Виды товарной Продукции		2009		2010		2011		Отклонение
			тыс.р	уд. вес,%	тыс.р	уд. вес,%	тыс.р	уд. вес,%	тыс.р	уд. вес,%
	А		1	2	3	4	5	6	7	8
1	Обои		15,65	35,24	30,11	55,72	36,31	55,10	27,4	49,9
2	Хозяйственные товары		Х	Х	Х	Х	12,15	18,40	4,05	7,38
3	Строительные  материалы		23,65	53,25	17,71	32,77	15,05	22,80	18,8	34,28
4	Краска		5,11	11,51	5,80	10,73	1,93	3,0	4,28	7,81
5	Сантехника		Х	Х	0,42	0,78	0,47	0,70	0,3	0,63
6	Всего		44,14	100	54,04	100	65,91	100	54,83	100

Анализ  состава и структуры  товарной продукции показывает, что  предприятие  значительно увеличило  в 2011 г. производство продукции на 49,0% по сравнению с 2009 г., в связи с расширением ассортимента. 

 

Таблица 7 -  Анализ использования  производственных фондов

№ п/п	Показатели	2009	2010	2011	Отклонение, (+,-)	Темп  роста,%
	А	1	2	3	4	5
1	Выручка   от   реализации продукции, тыс. р.	40530,5	46666,3	61438,4	20907,9	151,6
2	Прибыль  от  реализации продукции, всего, тыс. р.	42407,3	54018,0	66570,9	24163,6	157,0
3	Результат от прочей реализации и внереализационных доходов, тыс. р.	370,0	794,0	1328,0	958,0	359,0
4	Балансовая  прибыль, тыс. р	2635,0	1828,0	3968,0	1333,0	151,0
5	Чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия, тыс. р.	2635,0	1783,0	3786,0	1151,0	143,7
6	Дебиторская задолженность, тыс. р.	13640,0	10128,0	11438,0	-2202,0	84,0
7	Кредиторская  задолженность, тыс. р.	1648,0	15687,0	13478,0	11830,0	181,7

 

Предприятие      наращивает   и   увеличивает   с   каждым   годом   объем  продаж,  так  в  2011   г.   прирост объема  товарной   продукции по сравнению с 2009 г. составил 21502,2 тыс.р. В целом в 2009-2011 гг. на предприятии прослеживается положительная тенденция роста реализации товарной продукции. Об эффективности использования основных производственных фондов судят по показателям динамики фондоотдачи и относительной экономии производственных фондов, показанных в таблице 3. В 2010-2011гг. на фоне повышения основных фондов наблюдается рост производства продукции на 49,0% и соответственно, уменьшение фондоотдачи на 51,5%.

 Вместе  с тем, в  анализируемом периоде  происходит  увеличение прибыли от продаж  товарной продукции на 46,0%, как  следствие произошло уменьшение  на 52,9% рентабельности продаж. В результате  снижения фондоотдачи на 51,5% была  получена экономия в размере  4863,8 тыс. р.(32,5% от стоимости всех  основных фондов). Прирост товарной  продукции составил 49,0%, в тоже  время и прибыль от продаж  увеличилась на 19286,6 тыс. р., что  в целом позволяет назвать  использование основных фондов на предприятии эффективным.  Так как финансовый результат - это главный критерий оценки деятельности предприятия, проведем анализ финансовых результатов. 

 

Таблица 8 -  Показатели финансовых результатов

№ п/п	Показатели	2009г.	2010г	2011г	Отклонение, (+,-)	Темп  роста, %
	А	1	2	3	4	5
1	Прибыль от реализации, тыс.р	42407,3	54018,3	66570,9	24163,5	157,0
2	Себестоимость реализованной  продукции, тыс.р.	39943,1	50893,0	60328,0	20385,1	151,1
3	Уровень рентабельности, %, тыс.р.	106,1	106,2	110,4	4,3	Х

  

Анализируя  данные 2010 -2011гг. наблюдаем тенденцию  увеличения уровня рентабельности производства. Уровень рентабельности в 2009 г. составил 106,1%, а в 2011 году 110,4%, увлечение произошло на 4,1%.

В целом выручка от реализации продукции за рассматриваемый период возросла, также как и прибыль  от продаж на 57,3%, и соответственно возрос и результат от прочей реализации на 958 р.

Балансовая  прибыль увеличилась  на 51,0% и как  следствие, видим увеличение в 2011 г. чистой прибыли на 1151,0 тыс. р. или на 43,7%. Наблюдается снижение дебиторской задолженности на 84,0%, задержка финансирования вызывает рост кредиторской задолженности на 81,7%, что говорит о неэффективной работе с задолженностью.