Экономический анализ в сфере услуг

Средний годовой темп прироста составил:

-3,35% (выручка)

0,6% (заявки)

Таблица 2.6

Динамика объемов выручкинауслугитехнического обслуживания

Финансовый год	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Оборот, руб.	_	1711836	1038696
Абсолютный прирост, в руб.	_	_	-673140
Темп роста, %	_	_	60,68
Темп прироста, %			-39,3

 

Из таблицы 2.4., видно, что динамика объемов продаж имеет положительный характер, показатели стабильно увеличиваются на 14,48 % в год.

 

1.3. Анализ оплаты труда и использование трудовых ресурсов

К трудовым показателям, характеризующим трудовую деятельность предприятия, относятся:

а) Численность персонала;

б) Производительность труда;

в) Фонд заработной платы (ФЗП);

г) Средняя заработная плата.

Показатели численности персонала начнем расматривать с анализа состава работников.

 

Таблица 2.7

Динамика среднесписочной численности работающих в организации, чел.

Категория работающих	2011год	2012год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Всего	12	12	0	100
Руководители и специалисты	4	5	1	125
Техники	2	1	-1	50
Монтажники	6	6	0	100

 

Для того чтобы рассчитать среднегодовую выработку одного работающего в руб. необходимо общую выручку разделить на общую численность

 

 

 

где Вср - среднегодовая выработка 1–го специалиста / монтажника;

V общ – объем выручки оказанных услуг/ продаж за год табл. (2. 4.; 2.5.; 2.6.);

Ч – численность табл. (2.7.);

 

Выработка одногоспециалиста за год:

 

 

 

Рис.2.8

Выработка одноготехника за год:

 

 

 

 

 

Рис.2.9

 

 

 

Выработка одногомонтажника за год:

 

 

 

Рис.2.10

 

 

Таблица 2.11

Динамика среднегодовой выработки одного работающего в руб.

Категория работающих	2011г.	2012г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Руководители испециалисты	2981957	2978920	-3,037	99,9
Техники	855918	1038696	182,778	121,4
Монтажники	736218	745073	8,855	101,2

 

 

 

 

 

Таблица 2.12

Динамика фонда оплаты труда по предприятию (ФОТ), руб.

Категория работающих	2011 г.	2012 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Среднегодовой ФОТ	3550723	3543276	-7,447	99,8
Руководители и специалисты	1030900	1348845	317,945	130,8
Техники	544038	350088	-193,950	64,3
Монтажники	1975785	1844343	131,442	93,3

 

Таблица 2.13

Динамика фонда оплаты труда (ФОТ) одного работающего, руб.

Показатель	2011г.	2012г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Среднегодовая зарплатаспециалиста	257725	269769	14,725	106
Среднегодовая зарплататехника	272019	350088	78,069	128,7
Среднегодовая зарплата монтажника	329298	307391	-21,907	93,3

 

Сопоставим темпы роста производительности труда и средней заработной платы:

а) найдем темп прироста производительности труда:

Производительность труда средней годовой выработки одного работающего за 2011 г.

 

 

Производительность труда средней годовой выработки одного работающего за 2012 г.

 

 

 

 

 

Темп роста составил:

 

 

 

Темп прироста составил:

 

 

б) найдем темп прироста средней заработной платы:

Среднегодовая зароботная плата одного работающего за 2011 г.

 

 

 

Среднегодовая зароботная плата одного работающего за 2012 г.

 

 

 

 

Темп роста составил:

 

 

 

Темп прироста составил:

 

 

 

в) найдем соотношение заработной платы, на один % производительности труда:

 

 

 

В отчетном году по сравнению с предыдущим годом на каждый % роста производительности труда получено 0,2% снижения средней заработной платы.

г) найдем индекс соотношений производительности труда и средней заработной платы:

 

 

 

Коэффициент опережения темпов роста производительности труда по сравнению с ростом средней зароботной платы, больше одного %, что характерезуется как правильно сложившемся соотношением.

Не смотря на правильное сложившееся соотношение, на предприятии не достаточно уделяется внимания на использование средств направленных на оплату труда. Если добиться позитивной тенденции по оплате труда, это может рпивести к дальнейшему повышению объема реализации услуг и соответственно снижению себестоимости и увеличению прибыли предприятия.

1.4. Анализ использования основных средств (фондов)

Таблица 2.14

Динамика среднегодовой стоимости основных средств

( по первоначальной стоимости), руб.

Вид основных средств	2011г.	2012г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Здания	1922502	1884052	-38450	98
Транспортные средства	1680000	2293458	613458	136,5
Итого	3602502	4177510	575008	116

 

а) определим относительное изменение среднегодовой стоимости основных фондов:

 

 

 

б) определим фондовооруженность:

за 2011 г.

 

 

За 2012 г.

 

 

 

 

 

 

Предприятие полностью обеспечено основными фондами, наблюдается сверхпотребности в них.

Оценим эффективность использования основных фондов:

 

Использование основных фондов считается эффективным если на один % прироста фондовооруженности приходится не менее одного %производительности труда, что мы и наблюдаем.

 

1.5. Анализ себестоимости продукции(услуг)

На стоимость продукции и услуг влияют многочисленные факторы: закупочная стоимость оборудования и материалов, уровень транспортных и заготовительных расходов, объем реализации, структура предприятия, налоговые отчисления и прочие затраты связанные с хозяйственной деятельностью предприятия.

 

 

 

 

Таблица 2.15

Динамика затрат на оборудование и материалы, руб.

Элемент затрат	2011г.	2012г.	Абсолютный прирост	Темп роста, %
Закупка оборудования и материалов	6981714	10350098	3368384	148,2
Складские и заготовительные расходы	349086	517505	168419	148,2
Итого	7330800	10867603	3536803	148,2

 

Темп роста затрат на оборудование и материалысоставил 148,2%.

Однозначно сказать о степени эффективности использования рассматриваемого вида ресурса на предприятии нельзя, так как рост мог быть вызван увеличением складских запасов, о которых точных данных нет.

 

 

Таблица 2.16

Прочие затраты, руб.

Элемент затрат	2011г.	2012г.	Абсолютный прирост	Темп роста, %
Расходы на рекламу	325371	245268	-80103	75,4
Аренда и охрана офиса	264000	258000	-6000	97,7
Отчисления в партнерство	1263988	1428261	164273	113
Содержание инфраструктуры	61449	82879	21430	134,9
Хоз. расходы	675457	307941	-367516	45,6
Содержание автомобилей	611288	706397	95109	40,7
Основные средства	1922502	781458	-1141044	40,6
Итого	5124055	3810204	-1313851	74,4

 

Из таблицы 2.14. видно что темп роста на прочие затраты уменшился на 25,6%, что положительно сказывается на себестоимость услуг.

Сведем все затраты в таблицу 2.17. и найдем общие затраты предприятия.

 

 

 

Таблица 2.17

Структура затрат,влияющих на стоимость оказываемых услуг

Элемент затрат	2011г.	2012г.	Абсолютный прирост	Темп роста, %
Оборудование и материалы	6981714	10350098	3368384	148,2
Затраты на оплату труда	3550723	3543276	-7447	99,8
Налоги	2200234	1302325	-897909	59,2
Прочие затраты	5124055	3810204	-1313851	74,4
Общая сумма затрат	17856726	19005903	1149177	106,4

 

 

Темп роста затрат 106,4%, значительно меньше темпа роста выручки 113%, это позволяет удерживать стоимость услуг на протяжении рассматриваемого периода практически на одном уровне и даже проводить какието сезонные снижения цены.

 

 

 

 

1.6. Анализ прибыли и рентабильности хозяйственной деятельности предприятия

Расчитаем прибыль от реализации услуг и продаж до налогооблажения:

 

Где прибыль от реализации (руб)

 объем реализации (руб)

 затраты (руб.)

За 2011 г.:

 

За 2012 г.:

 

 

На сколько % размер прибыли отчетного года больше предыдущего:

 

 

 

Чистая прибыль предприятия составила:

За 2011 г. 

За 2012 г.

 

Таблица 2.18

Динамика прибыли от деятельности предприятия, руб.

Виды прибыли	2011 г.	2012 г.	Абсолютный прирост	Темп роста, %
От реализации оборудования и материалов	1241059	763559	-477500	61,5
От реализации услуг монтажа	-1046079	328578	-1374657	-31,4
От реализации услуг тех. обслуживания	5264	305689	300425	5807,2
Общая прибыль до налогообложения	200244	1397826	1197582	465,6
Чистая прибыль	160195	1118261	958066	698,1