Экономический анализ предприятия и его роль в стратегии экономической политики фирмы на примере ТОО «АстанаМедСервис»

 

 

В матрице  баланса необходимо выделить четыре квадранта по следующей схеме:

Актив	Пассив
Внеоборотные  средства	Собственный капитал
Оборотные средства	Обязательства

 

При составлении  сокращенной формы баланса следует  не только сгруппировать его статьи, но и исключить из сумм уставного и добавочного капитала статьи актива баланса "Расчеты с учредителями" и "Убытки прошлых лет и отчетного года". Понадобятся также данные из отчета о финансовых результатах и их использовании.

На основе выше перечисленных отчетных данных, надо составить четыре аналитические таблицы:

Матричный баланс на начало года.

Матричный баланс на конец года.

Разностный (динамический) матричный баланс за  год.

Баланс денежных поступлений и расходов предприятия.

Матричный балансы  предприятия составляются по единой методике. Первые два баланса носят статический характер и показывают состояние средств предприятия на начало и конец года. Третий баланс отражает динамику – изменение средств предприятия за год (наиболее пригоден для аналитических и прогнозных расчетов).

Правила составления  матричной модели для первых трех балансов не сложны.

Выбирается  размер матрицы, статьи актива отражаются по горизонтали матрицы, статьи пассива  – по вертикали.

Заполняется балансовая строка и графа матрицы  в точном соответствии с данными бухгалтерского баланса.

Последовательно, начиная с первой строки актива баланса, подбираются источники средств, находящиеся в распоряжении предприятия.

Проверяются все балансовые итоги по горизонтали  и вертикали матрицы..

 

Наиболее ответственным является третий этап составления матрицы – подбор источников средств, находящихся в распоряжении предприятия. Здесь следует исходить из круга финансовых прав и полномочий предоставленных предприятию, экономической природы внеоборотных и оборотных, собственных и заемных средств, хозяйственной целесообразности.

Можно предложить следующий вариант  подбора средств.

Подбор источников средств проводится в названной  последовательности и в пределах остатка средств.

Таблица 2

Статьи актива баланса	Источники средств (статьи пассива)
Внеоборотные  средства.
1. Основные  средства и нематериальные активы.	Уставный  и добавочный капитал. Долгосрочные  кредиты и займы Фонды накопления и нераспределенная прибыль
2. Капитальные  вложения.	Долгосрочные  кредиты и займы Уставный  и добавочный капитал Фонды накопления и нераспределенная прибыль
3. Долгосрочные  финансовые вложения.	1 .Уставный  и добавочный капитал 2. Фонды накопления  и нераспределенная прибыль
Оборотные средства.
1. Запасы  и затраты.	Уставный и добавочный капитал (остаток) Резервный капитал Фонды накопления и нераспределенная прибыль (остаток) Краткосрочные кредиты и займы. Кредиторы Фонды потребления  и резервы
2. Дебиторы.	Кредиторы Краткосрочные кредиты и займы.
3. Краткосрочные  финансовые вложения.	Резервный капитал Кредиторы Фонды потребления  и резервы
4. Денежные  средства.	1.Резервный  капитал 2.Фонды накопления  и нераспределенная прибыль Кредиты и  займы 4. Фонды потребления  и резервы

 

Таблица 3

Матричный баланс предприятия.

Актив            Пассив	УК и  добавочный капитал	Резервный капитал	Фонды накопления и прибыли	Итого собственный  капитал	Долгосрочные  кредиты	Кредиторы	Фонды потребления  и резервы	Итого обязательств	БАЛАНС
ОС и НМА	х			х					х
Кап. вложения	х		х	х	х			х	х
Долгосрочные  фин. вложения.	х			х					х
Итого внеоборотные активы	х		х	х	х			х	х
Запасы и  затраты	х	х	х	х		х		х	х
Дебиторы						х		х	х
Краткосрочные фен. вложения						х		х	х
Денежные  средства						х	х	х	х
Итого оборотные активы	х	х	х	х		х	х	х	х
БАЛАНС	х	х	х	х	х	х	х	х	х

 

Матричные балансы  существенно расширяют информационную базу для финансового анализа. С  их помощью можно: определить увязку статей актива (имущества предприятия) и статей пассива баланса (источники средств); рассчитать структуру и определить качество активов по балансу предприятия и достаточность источников их финансирования; рассчитать весь набор показателей и коэффициентов, необходимых для оценки финансовой устойчивости, платежеспособности, использования ресурсов предприятия;  объективно оценить финансовое состояние предприятия, выяснить причины его изменения за отчетный период; установить параметры, характеризующие приближение предприятия к порогу неплатежеспособности (банкротству).

Баланс денежных поступлений и расходов предприятия  увязывает бухгалтерский баланс с финансовыми результатами работы, наличием денежных средств на  счетах, текущим оборотам денежных средств. Он позволяет реально оценить, сколько денежных средств и на каком  этапе требуется предприятию, а также дает наглядное представление о составе и структуре денежных доходов и расходов, факторах, повлиявших на изменение денежных остатков на счетах.

При необходимости  информация о доходах и  расходах может быть расширена  и детализирована по каждой статье.

Все перечисленные  выше методики имеют свои достоинства и недостатки. Исходя из поставленных целей, в данной работе используется методика анализа финансовой деятельности, предлагаемая В.В. Ковалевым..

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2

 

Экономиимический анализ

деятельности  ТОО «АстанаМедСервис»

 

 

1. Краткая экономическая характеристика

хозяйствующего  субъекта

     Товарищество с ограниченной  ответственностью  является юридическим  лицом по законодательству Республики  Казахстан. Министерством юстиции  Республики Казахстан произведена  государственная регистрация юридического лица 12 января 1999 года, свидетельство № 4847-1948-ТОО. Наименование товарищества на государственном языке «АстанаМедСервис» ЖШС; на русском языке ТОО « ». Место нахождения товарищества: Акмолинская область, 010000 г. Астана, ул. Заводская, 13. Высшим органом товарищества является общее собрание учредителей. Учредителями являются 15 юридических лиц. Численность товарищества 35 человек, из них 4 человека аппарат управления. Срок деятельности товарищества не ограничен.

     Основной вид деятельности товарищества – производство медицинской аппаратуры.

Товарищество осуществляет побочные виды деятельности:

• коммерческая, торгово-посредническая, внешнеэкономическая деятельность;

• оказание услуг и выполнение работ, производство и продажа медоборудования;

• закуп и реализация лекарств, открытие сети аптек, лечебного центра;

• другие виды деятельности не запрещены законодательством Республики Казахстан.

     Отдельными видами  деятельности, перечень которых  определяется законодательными  актами, товарищество может заниматься на основании лицензии.

     Общие положения учётной  политики предприятия оперативный,  бухгалтерский и статистический  учёт, и отчётность ТОО осуществляется  в соответствии с действующими  нормативными актами Республики  Казахстан. Финансовые отчёты ТОО составляются ежемесячно. Финансовые результаты деятельности ТОО устанавливаются на основе годового бухгалтерского отчёта. Предприятие работает по новому плану счетов. Учёт ведётся по методу начисления. Финансовых инвестиций ТОО не имеет. Учёт затрат на производство по экономическим элементам ведётся в журнале-ордере, затем данные из журнала-ордера разносятся в главную книгу. Учёт ведётся на основании первичных учётных документов: счёт-фактур, накладных. Расчёты за оказанные услуги производятся как наличным, так и безналичным путём. ТОО «АстанаМедСервис» на балансе не имеет нематериальных активов. Основные средства на балансе состоят из машин и оборудования, которые поступили в отчётном году. Товарно-материальные ценности приходуются по фактической себестоимости. Списание ТМЦ  на производство производится по мере их расхода по фактически сложившейся себестоимости, оформляется актами на списание комиссионно.

     Предприятие является  юридическим лицом, имеет свою  печать, текущие и валютные счета  в ОАО «Туран-Алем Банке».

     В результате своей  деятельности предприятие производит  услуги, затраты, которые являются  объектом налогообложения: НДС,  социальный налог, подоходный налог, подоходный налог с физических и юридических лиц.                    

       

 

 

2. Анализ основных экономических показателей

предприятия

 

Основными задачами промышленного

предприятия являются:

 

1. производство и реализация продукции
2. обеспечения качества продукции
3. улучшение спроса на продукцию
4. обеспечение новых рынков сбыта
5. повышение производительности труда на предприятии
6. увеличение темпов роста
7. снижение затрат на производство
8. увеличение рентабельности и прибыли

Показатели характеризующие  производство и 

реализацию  продукции на предприятии:

 

1. Объём товарной продукции:

    Включая в себя всю готовую продукцию выполненную в цехах основного производства, продукцию вспомогательного производства предназначенную к реализации, услуги оказанные другим предприятиям, организациям.

     Товарная продукция – это та продукция, которая предназначается в дальнейшем к реализации.

 

ОТП = Г прод. осн. пр-ва + Г прод. всп. пр-ва + Услуги стор. орг.

 

2. Объём валовой продукции:

     Это весь  выпуск продукции произведённый  в данный период. В валовой  выпуск продукции включается  весь объём товарной продукции, услуги собственному производству, изменение остатков незавершённого производства.

     Незавершённая продукция – это та продукция, которая в данный период не прошла всех стадий технической обработки.

ОВП = ОТП + Усл. собств. пр-ву ± Н1

 

± Н1 = (Нк – Нн),

 

где Нк – незавершённое производство на конец периода

            Нк - незавершённое производство на начало периода.

 

3. Объём реализованной продукции:

Это та продукция, которая  реализована или продана в  данном отчётном периоде.

     Проданная продукция – это продукция, за которую поступили на расчётный счёт предприятия изготовителя денежные средства от потребителей.

ОРП = ОТП – Прод. гот. На складе на конец периода –  Отгр. прод. не оплач. +

+ Прод. на складе + Отгр. прод. на начало

 

 

 

 

Анализ производства и реализации

Осуществляется  с помощью:

 

1. Номенклатура – это перечень наименований продукций выпускаемых предприятием.

 

2. Ассортимент – разновидность каждого вида наименования продукции.

Таблица №1. Динамика выпуска  товарной продукции

 

Годы	Товарная продукция в сопоставимых цехах	Темпы роста в процентах
		базисный	цепной
1997	23923	100	100
1998	24636	103	103
1999	25020	104,6	101,6
2000	26300	109,9	105,1